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目录1

第1章　概述1

1.1　商业银行建制及会计部门设置1

1.2　商业银行会计人员及劳动组合2

1.2.1　专柜制2

1.2.2　柜员制3

1.3　商业银行会计对象3

1.3.1　商业银行的资金3

1.3.2　商业银行的资金运动和结果5

1.4　商业银行业务会计特点6

实训配套方案7

第2章　基本核算方法8

2.1.1　会计科目和账户9

2.1　会计科目9

2.1.2　会计科目的分类11

2.2　记账方法12

2.2.1　记账方法及类型12

2.2.2　借贷记账法及其运用13

2.3　会计凭证15

2.3.1　会计凭证的分类15

2.3.2　会计凭证的填制20

2.3.3　会计凭证的审查21

2.3.4　会计凭证的传递、整理和保管22

2.4　会计印章及重要机具物品23

2.4.1　主要会计印章及使用范围23

2.4.2　会计印章的管理23

2.5.1　账簿的设置25

2.4.3　重要机具物品及管理25

2.5　账务组织25

2.5.2　账务组织31

2.5.3　账簿结转34

2.5.4　记账规则与错账冲正35

实训配套方案36

第3章　现金出纳业务的核算38

3.1 出纳业务的原则和要求38

3.1.1　现金出纳工作的原则38

3.1.2　现金出纳工作的基本要求39

3.2　现金收款业务40

3.2.1　基本规定40

3.2.2　业务流程及会计核算41

3.3.1　基本规定42

3.3　现金付款业务42

3.3.2　业务流程及会计核算43

3.4　出纳库房业务44

3.4.1　基本规定44

3.4.2　业务流程及会计核算44

3.5　差错及假币的处理47

3.5.1　基本规定47

3.5.2　长款的处理47

3.5.3　短款的处理48

3.5.4　假币收缴的处理48

实训配套方案49

4.1　存款账户管理50

4.1.1　单位结算账户50

第4章　存款业务的核算50

4.1.2　个人银行结算账户54

4.1.3　个人储蓄存款账户56

4.1.4　验资账户58

4.1.5　单位定期存款账户、协定存款账户和通知存款账户59

4.2　单位存款业务61

4.2.1　单位活期存款业务61

4.2.2　单位定期存款业务64

4.2.3　验资存款的业务66

4.2.4　单位协定存款业务和通知存款业务68

4.3　储蓄存款业务69

4.3.1　活期储蓄存款的核算69

4.3.3　活期一本通业务72

4.3.2　定活两便储蓄存款业务72

4.3.4　整存整取定期储蓄存款73

4.3.5　定期一本通业务75

4.3.6　存本取息定期储蓄存款76

4.3.7　零存整取定期储蓄存款77

4.3.8　个人通知存款78

4.4　存款业务的利息计算79

4.4.1　基本规定79

4.4.2　单位存款利息计算81

4.4.3　储蓄存款利息计算84

4.4.4　储蓄存款利息所得税的计算88

4.5　存款业务的查询、冻结和扣划90

4.5.1　基本规定90

4.5.2　查询、冻结和扣划的业务处理91

4.6.2　挂失的业务处理93

4.6　存折和印鉴挂失93

4.6.1　基本规定93

实训配套方案96

第5章　贷款业务的核算98

5.1　信用贷款业务99

5.1.1　贷款账户的设置99

5.1.2　贷款的发放和收回100

5.1.3　贷款的展期和逾期102

5.2　担保贷款业务103

5.2.1　保证贷款的处理103

5.2.2　抵（质）押贷款的处理104

5.3　个人贷款业务106

5.3.1　汽车消费贷款业务106

5.3.2　国家助学贷款业务108

5.3.3　个人住房贷款业务109

5.4　贴现业务111

5.4.1　贴现业务及账务处理111

5.4.2　贴现票据到期的处理113

5.5　贷款损失准备的核算115

5.5.1　贷款损失准备计提的有关规定115

5.5.2　贷款损失准备的核算116

5.5.3　贷款损失核销的核算117

5.6　贷款利息的计算119

5.6.1　贷款计息的管理规定119

5.6.2　利率浮动的计算规定120

5.6.3　企业贷款利息的计算方法121

5.6.4　个人贷款利息的计算方法122

实训配套方案124

5.6.5　计息的账务处理124

第6章　支付结算业务的核算126

6.1　支付结算业务概述126

6.1.1　支付结算的原则、纪律和责任126

6.1.2　支付结算方式的种类127

6.2　支票128

6.2.1　基本规定128

6.2.2　支票的业务及账务处理129

6.3　银行本票134

6.3.1　基本规定和流程134

6.3.2　银行本票业务及账务处理135

6.4　银行汇票140

6.4.1　基本规定和流程140

6.4.2　银行汇票业务及账务处理141

6.5　商业汇票148

6.5.1　基本规定和流程148

6.5.2　银行承兑汇票业务及账务处理150

6.5.3　商业承兑汇票业务及账务处理155

6.6　汇兑159

6.6.1　基本规定和流程159

6.6.2　汇兑业务及账务处理160

6.7　托收承付164

6.7.1　基本规定和流程164

6.7.2　托收承付业务及账务处理165

6.8　委托收款170

6.8.1　基本规定和流程170

6.8.2　委托收款业务及账务处理171

实训配套方案175

第7章　联行往来业务的核算178

7.1　联行往来业务概述178

7.1.1　联行往来的管理体制178

7.1.2　联行往来的核算要求179

7.2　手工联行往来业务180

7.2.1　基本做法180

7.2.2　会计科目和会计凭证181

7.2.3　全国联行往账的业务处理185

7.2.4　全国联行来账的业务处理188

7.2.5　错误报单的处理189

7.2.6　年度终了账务结平的核算191

7.3　全国联行电子汇兑往来业务191

7.3.1　基本概念和运行方式191

7.3.2　往账系统的业务处理193

7.3.3　来账系统的业务处理194

7.3.4　查询、查复处理196

7.4　中央银行电子联行业务198

7.4.1　基本做法198

7.4.2　会计科目及会计凭证199

7.4.3　电子联行系统的业务处理202

7.4.4　电子联行查询、查复及差错处理手续205

7.5　联行汇差资金清算业务207

7.5.1　会计科目和会计凭证207

7.5.2　汇差资金的轧计与上报208

7.5.3　汇差资金的清算209

7.5.4　联行汇差的利息209

实训配套方案210

8.1　商业银行与中央银行往来业务212

第8章　金融机构往来业务的核算212

8.1.1　向央行缴存存款——存款准备金213

8.1.2 向央行提取、送存现金——货币发行、货币回笼218

8.1.3　向央行借款——再贷款220

8.1.4　向央行贴现——再贴现221

8.2　商业银行同业往来业务223

8.2.1　同城票据清算的核算223

8.2.2　同业拆借的核算226

8.2.3　异地跨系统汇划款项转汇的核算227

实训配套方案230

第9章　外汇业务的核算232

9.1　外汇业务概述232

9.1.1　外汇及外汇业务范围232

9.1.3　外汇业务核算的特点233

9.1.2　外汇业务的有关规定233

9.2　外汇买卖业务236

9.2.1　基本概念236

9.2.2　基本核算方法236

9.2.3　业务范围及会计处理238

9.3　外汇存款业务241

9.3.1　外汇活期存款241

9.3.2　外汇定期存款245

9.3.3　保证金存款246

9.4　外汇贷款业务247

9.4.1　押汇247

9.4.2　买方信贷外汇贷款250

9.4.3　打包贷款251

9.4.4　银团贷款252

9.5.1　汇款253

9.5　外汇结算业务253

9.5.2　托收257

9.5.3　信用证260

实训配套方案263

第10章　代理中间业务的核算266

10.1　代理收付款业务266

10.1.1　财政代收代缴业务267

10.1.2　代理国库集中支付业务268

10.1.3　批量代理收付业务273

10.2　代理证券转账业务276

10.2.1　银证转账业务276

10.2.2　银证通业务277

10.3.1　代理开放式基金279

10.3　代理发行业务279

10.3.2　代理发行国债285

10.4　代保管业务291

10.4.1　基本规定和操作程序291

10.4.2　银行代保管业务的账务核算292

实训配套方案294

第11章　年度决算296

11.1　年度决算的准备工作296

11.2　年度决算的主要工作299

11.3　会计报表301

11.3.1　会计报表的种类及其编制301

11.3.2　主要年终会计报表编制的具体要求302

实训配套方案303

参考文献305