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第一章　总论1

第一节　税收概述1

一、税收的概念与特征1

二、税收的职能3

三、税收的分类3

四、税与费的比较5

第二节　税法概述6

一、税法与税收6

二、税收法律关系6

三、税法构成要素7

四、税收立法体制10

五、税务机构设置12

复习思考题12

强化训练题12

第二章　增值税法15

第一节　增值税概述15

一、增值税的概念15

二、增值税的类型及特点16

第二节　增值税的基本要素17

一、征税范围17

二、增值税的纳税人20

三、税率21

第三节　增值税的计算24

一、计税依据24

二、一般纳税人应纳税额的计算27

三、小规模纳税人应纳税额的计算31

四、进口货物应纳税额的计算31

第四节　增值税征收管理32

一、增值税纳税义务的发生时间32

二、增值税的纳税期限32

三、增值税的纳税地点33

四、增值税专用发票的使用与管理33

五、税收优惠及出口退（免）税36

第五节　纳税申报与账务处理38

一、纳税申报38

二、增值税的账务处理42

复习思考题44

强化训练题45

第三章　消费税法51

第一节　消费税概述51

一、消费税的概念51

二、消费税的特点51

第二节　消费税的基本要素52

一、征税范围和税目52

二、消费税的纳税人55

三、税率56

四、纳税环节58

第三节　消费税的计算59

一、生产应税消费品应纳税额的计算59

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算65

三、进口应税消费品应纳税额的计算67

第四节　消费税的征收管理68

一、消费税的纳税义务发生时间68

二、纳税期限69

三、纳税地点69

四、出口应税消费品退税的规定70

第五节　纳税申报与账务处理71

一、纳税申报71

二、消费税的账务处理73

复习思考题73

强化训练题74

第四章　营业税法79

第一节　营业税概述79

一、营业税的概念79

二、营业税的特点79

第二节　营业税的基本要素80

一、征税范围80

二、纳税人84

三、税率85

第三节　营业税的计算85

一、计税依据85

二、营业税的计算86

第四节　营业税的征收管理91

一、税收优惠91

二、纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点93

第五节　纳税申报及账务处理95

一、纳税申报95

二、营业税的账务处理96

复习思考题97

强化训练题97

第五章　城市维护建设税法及教育费附加102

第一节　城市维护建设税法102

一、城市维护建设税概念102

二、基本要素103

三、城建税的计算104

四、征收管理105

五、纳税申报与账务处理106

第二节　教育费附加107

一、教育费附加的概念107

二、征收范围及计征依据107

三、计征比率107

四、教育费附加的计算108

五、征收管理108

六、教育费附加的申报与账务处理108

复习思考题109

强化训练题109

第六章　关税法112

第一节　关税的基本要素112

一、关税的概念112

二、征税对象112

三、纳税人113

四、税目、税率113

第二节　关税的计算115

一、计税依据115

二、应纳税额的计算118

第三节　关税征收管理120

一、税收优惠120

二、关税的缴纳121

三、关税退还122

四、关税补征和追征122

五、关税的纳税争议122

六、关税的账务处理123

复习思考题123

强化训练题124

第七章　企业所得税法127

第一节　企业所得税法的基本要素127

一、企业所得税的概念127

二、企业所得税的纳税人127

三、企业所得税的征税范围130

四、企业所得税的税率130

第二节　企业所得税的计算131

一、应纳税所得额的确定131

二、亏损弥补141

三、应纳税额的计算142

四、资产的税务处理145

第三节　企业所得税的税收优惠149

一、减免税优惠150

二、税前扣除优惠152

三、税收优惠过渡政策153

第四节　企业所得税的征收管理153

一、纳税期限与纳税地点153

二、企业所得税的源泉扣缴154

三、特别纳税调整155

第五节　纳税申报与账务处理158

一、纳税申报158

二、账务处理165

复习思考题166

强化训练题166

第八章　个人所得税法174

第一节　个人所得税法的基本要素174

一、个人所得税的概念174

二、个人所得税的纳税人174

三、征税范围与税目175

四、计税依据与税率179

五、每次收入的确定180

第二节　个人所得税的计算181

一、工资、薪金所得应纳税额的计算181

二、个体工商户生产、经营所得的计税方法183

三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法184

四、劳务报酬所得的计税方法184

五、稿酬所得的计税方法185

六、特许权使用费所得的计税方法185

七、财产租赁所得的计税方法186

八、财产转让所得的计税方法187

九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的计税方法187

十、捐赠款项的扣除187

十一、境外所得税额扣除188

第三节　个人所得税的征收管理189

一、个人所得税的征收189

二、个人所得税的缴纳189

三、纳税地点190

四、税收优惠190

五、纳税申报与账务处理192

复习思考题194

强化训练题195

第九章　财产和行为税法199

第一节　房产税法199

一、房产税的概念199

二、房产税的基本要素199

三、房产税的计税依据及计算201

四、房产税征收管理202

五、房产税纳税申报与账务处理203

第二节　车船税法205

一、车船税的概念205

二、车船税的基本要素206

三、车船税的计算207

四、车船税征收管理208

五、车船税纳税申报与账务处理209

第三节　印花税法210

一、印花税概念210

二、印花税的基本要素211

三、印花税的计算213

四、印花税征收管理215

五、印花税纳税申报与账务处理216

第四节　契税法218

一、契税的概念218

二、契税的基本要素218

三、契税的计算219

四、契税的征收管理220

五、契税纳税申报与账务处理221

复习思考题222

强化训练题222

第十章　其他相关税法227

第一节　资源税法227

一、资源税的概念227

二、资源税的基本要素227

三、资源税应纳税额的计算229

四、资源税的征收管理230

五、纳税申报与账务处理231

第二节　城镇土地使用税法233

一、城镇土地使用税概述233

二、城镇土地使用税的基本要素233

三、城镇土地使用税的计算234

四、征收管理235

第三节　土地增值税法238

一、土地增值税概念238

二、土地增值税的基本要素238

三、土地增值税的计算239

四、土地增值税的征收管理242

第四节　车辆购置税法246

一、车辆购置税的概念246

二、车辆购置税的基本要素246

三、车辆购置税的计算247

四、征收管理248

五、纳税申报与账务处理249

复习思考题251

强化训练题251

第十一章　税收征收管理法254

第一节　税收征收管理法概述254

一、税收征收管理的概念254

二、税收征收管理机关及其职权255

第二节　税务管理256

一、税务登记256

二、账簿、凭证管理258

三、纳税申报261

第三节　税款征收262

一、税款征收方式262

二、税款征收措施263

三、税务争议的解决266

第四节　税务检查267

一、税务机关检查的形式267

二、税务机关在税务检查中的职权与义务268

第五节　法律责任269

一、违反税务管理269

二、违反纳税申报269

三、偷税269

四、抗税270

五、骗税270

六、欠税270

七、逃避追缴欠税款270

八、拒绝税务机关检查271

九、虚开增值税专用发票271

十、非法出售增值税专用发票271

复习思考题271

强化训练题271

税法综合实训277

参考文献286