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第一卷1

第一章 税收立法程序1

第一节 税制改革程序制度化1

第二节 税收的多重性5

第三节 税制改革程序的统一和协调6

第四节 起草程序10

第五节 利用外国法律顾问的注意事项11

第二章 税收的法律框架16

第一节 法律基础和制定税法的权力17

第二节 一般原则与税收立法权的限制20

第三节 税法的解释35

第四节 税法立法权在立法机关和行政机关中的分配60

第五节 中央和地方政府税权的分配69

第三章 税收立法起草76

第一节 导言76

第二节 易懂78

第三节 结构85

第四节 有效性89

第五节 整体性95

第四章 税收征管法102

第一节 税收征管法的结构103

第二节 税收征管法诸事项107

第三节 纳税人自觉纳税与制裁119

第五章 税务专业人员的监管143

第一节 监管税务咨询人员基本政策的考虑144

第二节 建立适应税务咨询职能的规章157

第三节 制定规章的方法160

第四节 雇用咨询人员的法律后果167

第一节 引言174

第六章 增值税174

第二节 增值税纳税人186

第三节 商品和劳务的提供196

第四节 应纳税提供209

第五节 免税提供215

第六节 提供的应税价值222

第七节 增值税缴纳227

第八节 程序和管理238

第九节 特殊情况246

第七章 不动产的增值税处理248

第一节 引言248

第二节 增值税的性质249

第三节 为什么对不动产征税252

第四节 如何对不动产征税256

第五节 结论262

第八章 消费税264

第一节 引述264

第二节 一般设计问题270

第三节 特别税种设计中的问题277

第一节 简介283

第九章 房地产税283

第二节 确定税基中的法律问题288

第三节 财产权与价值299

第四节 设定税率中的法律问题303

第五节 税收征管问题304

第六节 立法问题汇总306

第十章 财产税309

第一节 简介309

第二节 设计定期净财产税的法律问题320

第三节 财产转让税的设计335

第一节 引言361

第十一章 社会保障税收制度361

第二节 关于雇员社会保障税的问题375

第三节 自主经营的问题396

第四节 国际方面399

第五节 所得税与社会保障规划的相互影响405

第六节 结论412

第十二章 推定税收413

第一节 一般概念413

第二节 推定方法的法律特性416

第三节 特殊推定方法419

附录一 来索托关于生活方式公开迹象的规定443

第十三章 通货膨胀的税收调整448

第一节 通货膨胀对税收义务的影响——概述449

第二节 所得税以外的其他税种的调整455

第三节 所得税的调整456

第四节 结论477

附录一：完全调整法细则480

附录二：运用收入减支出法确定应税收入的完全调整法490

第一节 简介493

第二节 总体设计493

一、分项及综合税制493

第十四章 个人所得税493

第二节 总体设计493

第十四章 个人所得税493

第一节 简介493

第二卷493

二、单一或分别的税法497

三、征收条款和专门术语498

第三节 应纳税所得500

第三节 应纳税所得500

一、总所得501

二、免税所得503

三、扣除504

四、总体原则504

第四节 雇佣所得507

第四节 雇佣所得507

一、就业和就业所得的定义508

二、雇员费用510

三、雇员的额外福利514

第五节 经营和投资所得524

第五节 经营和投资所得524

第六节 其他收入525

第六节 其他收入525

一、偶然所得526

二、赠与527

三、奖学金528

四、损害赔偿528

五、社会福利和类似的福利和费用529

六、贷款和债务的免除531

七、因业主占用住房而估算的所得532

八、非法所得532

第七节 个人费用的税收减免533

第七节 个人费用的税收减免533

第八节 时间问题535

一、纳税期间535

第八节 时间问题535

三、核算方式536

二、出入税收制度的人536

第九节 纳税义务人538

一、定义538

第九节 纳税义务人538

二、个人、配偶或家庭单位539

三、离婚者和分居者543

四、对被抚养人提供资助的承认544

第十节 所得税税率级距549

一、累进和浮动税率级距549

第十节 所得税税率级距549

二、所得平均和反捆绑规定550

第十一节 税收抵免557

第十一节 税收抵免557

第十二节 对雇佣所得征税的管理问题559

第十二节 对雇佣所得征税的管理问题559

二、个人减免562

一、可扣除费用562

三、多种工作及工作的变化564

四、额外福利565

五、其他所得税源567

第十五章 源泉扣缴工资税收568

第一节 导言568

第一节 导言568

第十五章 源泉扣缴工资税收568

二、有限的税收管理569

一、源泉扣缴的收入重要性569

三、减少纳税申报570

第二节 源泉扣缴的计算方法571

四、其他预提税571

第二节 源泉扣缴的计算方法571

一、期初源泉扣缴574

第三节 源泉扣缴的结果574

第三节 源泉扣缴的结果574

二、期中源泉扣缴576

三、期末源泉扣缴577

第四节 管理负担578

第四节 管理负担578

第五节 社会保障税580

第五节 社会保障税580

第六节 发展中国家和经济转轨国家的管理约束581

第六节 发展中国家和经济转轨国家的管理约束581

第七节 通货膨胀对预提税的影响583

第七节 通货膨胀对预提税的影响583

第八节 预提制度：各国情况584

第八节 预提制度：各国情况584

第九节 推荐给发展中国家及经济转轨国家的源泉扣缴制度586

一、简单的源泉扣缴586

第九节 推荐给发展中国家及经济转轨国家的源泉扣缴制度586

二、源泉扣除与综合所得税588

三、源泉扣缴与分类所得税589

工业化国家590

附录：各国源泉扣缴的概述590

附录：各国源泉扣缴的概述590

发展中国家与经济转轨国家595

第十六章 对生产经营和投资所得的课税601

第一节 引言601

第十六章 对生产经营和投资所得的课税601

第一节 引言601

一、生产经营的定义602

第二节 生产经营所得602

第二节 生产经营所得602

二、生产经营所得的定义603

三、营业费用的扣除611

第三节 投资所得618

第三节 投资所得618

一、年金619

二、利息620

三、特许权使用费（专利权税）621

四、租金623

第四节 税收会计的有关问题624

一、纳税期624

第四节 税收会计的有关问题624

二、所得和扣除的确认时间626

三、确认所得的时间问题640

四、确认费用的时间问题646

第五节 与资产税制有关的问题654

第五节 与资产税制有关的问题654

一、确定损益实现的时期规则655

二、成本基数657

三、获得的收入658

四、关联交易659

五、不予确认原则661

六、税基外资产的转化依据664

第六节 特殊制度665

一、利息收入和费用665

第六节 特殊制度665

二、融资租赁669

三、资本利得671

四、农业所得673

五、非人寿保险公司674

一、税款的预缴676

第七节 营业和投资所得的税收管理问题676

第七节 营业和投资所得的税收管理问题676

三、对资本所得的代缴679

二、代缴制679

附录：税务规则和财会规则的联系683

一、引言683

附录：税务规则和财会规则的联系683

二、商业会计原则的沿革684

三、当前实践685

四、在不同做法间选择689

第十七章 折旧、摊销和折耗691

第一节 导言691

第十七章 折旧、摊销和折耗691

第一节 导言691

第二节 折旧资产的定义694

一、资产分类694

第二节 折旧资产的定义694

二、不能在一年中扣除全部成本的资产695

三、持有产生当期应税收入的资产702

四、磨损、过时和使用寿命704

五、排除在外的特定资产708

第三节 折旧率和折旧方法712

第三节 折旧率和折旧方法712

一、经济折旧712

二、直线折旧和加速折旧713

三、余值折旧法714

四、折耗721

五、资产转移722

六、不满一年723

七、合并记账724

第十八章 所得税的国际问题728

第一节 引言728

第十八章所得税的国际问题728

第一节 引言728

第二节 税收的国际性729

第二节 税收的国际性729

一、国际税收的重要性729

二、国际税收面临的挑战730

三、国际税收规则之公认原则731

第三节 税收协定732

一、税收协定的结构732

第三节 税收协定732

二、协定的目的735

三、税收协定与国内法的关系737

第四节 住所的定义739

一、个人739

第四节 住所的定义739

二、合法实体（法人）743

第五节 所得来源定义744

第五节 所得来源定义744

一、国家的地理范围745

二、来源地征税原则的结构746

三、不动产所得748

四、营业所得748

五、股息、利息和特许权使用费751

六、资本利得754

七、雇佣、劳务和退休金所得755

八、其他所得760

第六节 居民税收760

一、税率等级和个人扣除760

第六节 居民税收760

二、移居出国者762

三、双重征税的税收减免优惠768

四、资本外流771

第七节 非居民税收774

五、由于税收原因引起的居住地的变化774

第七节 非居民税收774

一、不动产所得775

二、营业所得775

三、股息、利息和特许权使用费777

四、资本利得779

五、雇佣、劳务和退休金所得780

六、公司和股东税收781

七、国际避税和逃税793

第八节 国内法中没有包含的税收协定问题816

第八节 国内法中没有包含的税收协定问题816

一、无差别待遇816

二、税收征收中的情报交换和协助819

三、相互协商程序822

第九节 发展中国家和转型国家的国际税收优先权824

第九节 发展中国家和转型国家的国际税收优先权824

第十九章 企业及其所有者的税收827

第一节 引述827

一、概述827

第一节 引述827

第十九章 企业及其所有者的税收827

二、企业所得和投资者所得之间的关系829

第二节 企业所得税是对投资者的预提税833

第二节 企业所得税是对投资者的预提税833

第三节 对经营企业和投资者的分配分开课税838

一、对经济租金课税838

第三节 对经营企业和投资者的分配分开课税838

三、增长的纵向公平840

二、补贴的收复840

四、保留现有的双重征税840

第四节 保留企业所得双重征税的问题842

第四节 保留企业所得双重征税的问题842

一、加剧税收策划842

二、利润的留存843

第五节 企业所得和投资者所得的关系845

三、债务与权益845

第五节 企业所得和投资者所得的关系845

一、对资本所得征收的单一分类税845

二、对资本所得征收多种税856

六、分配897

七、定义哪些经营企业应从属于分离的公司税905

八、结束语908

第二十章 公司重组的税收问题911

第一节 简介911

第二十章 公司重组的税收问题911

第一节 简介911

第二节 公司重组的形式912

第二节 公司重组的形式912

一、吞并914

二、合并914

三、公司拆分914

六、公司所在地或形式的变化915

四、资产收购915

五、股票收购915

第三节 应税重组行为916

八、破产性重组916

七、重新资本化916

第三节 应税重组行为916

一、被收购公司的税收地位917

二、被收购公司股东的税收地位918

三、收购方的税收地位920

四、无资产或股票转移的重组行为922

第四节 免税重组行为924

第四节 免税重组行为924

一、简介924

二、重组行为免税的条件924

三、免税重组行为的税收后果932

第五节 除所得税外的其他税种939

第五节 除所得税外的其他税种939

第一节 绪论941

第二十一章 非法人主体税收问题941

第二十一章 非法人主体税收问题941

第一节 绪论941

第二节 合伙943

一、导言943

第二节 合伙943

二、合伙所得向合伙人的分配950

三、合伙所得的流经处理性质957

四、合伙股份的处理960

五、合伙的组成或清算962

六、合伙的分配963

七、合伙资产成本基数的调整963

八、合伙规定的领土应用964

九、结论965

第三节 信托967

第三节 信托967

一、绪言967

二、信托所得流经至受益人968

三、信托的税收973

四、反避税法律976

五、信托财产和股份的处理980

六、信托的国际方面的税收981

第四节 其他享受流经处理的实体986

一、自动流经处理986

第四节 其他享受流经处理的实体986

二、可选择的流经处理988

第五节 结论989

第五节 结论989

第二十二章 投资基金税990

第一节 引言990

第二十二章 投资基金税990

第一节 引言990

第二节 投资基金的作用991

第二节 投资基金的作用991

一、投资基金的规范992

二、设立投资基金税制的目的994

第三节 在税收基本结构已定的情况下投资基金税制的选择997

第三节 在税收基本结构已定的情况下投资基金税制的选择997

一、税收基本结构998

二、投资者的类型1000

三、收入类型1001

第四节 几种模型1002

第四节 几种模型1002

一、税收优惠模型1003

二、直接模型1003

三、替代模型1005

四、分配扣除模型1006

五、结论1007

第二十三章 所得税对投资的鼓励1008

第一节 引言1008

第二十三章 所得税对投资的鼓励1008

第一节 引言1008

第二节 税收和投资的关系1009

第二节 税收和投资的关系1009

一、影响投资的税与非税因素1009

二、对投资的税收鼓励并非灵丹妙药1011

第三节 一般税收鼓励1012

第三节 一般税收鼓励1012

一、一般税收鼓励的类型1012

二、优惠的比较1019

三、减少鼓励所产生的问题1024

第四节 特殊目的税收鼓励1028

一、地区发展1028

第四节 特殊目的税收鼓励1028

三、技术转让1029

二、创造就业机会1029

四、出口鼓励1029

五、自由贸易或出口加工区1030

第五节 国际税收鼓励1032

第五节 国际税收鼓励1032

一、国际性税收鼓励1033

二、税收鼓励和消除双重征税1034

三、税收竞争1042

附录 免税期和亏损的结转1043

附录 免税期和亏损的结转1043

致谢1046

致谢1046

中文译者名单1047

中文译者名单1047