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第1章　会计信息系统概念基础1

1.1　会计数据处理技术2

1.1.1　会计数据处理技术的概念表述2

1.1.2　会计数据处理技术的沿革发展2

1.2　信息与信息系统4

1.2.1　数据与信息4

1.2.2　会计数据与会计信息6

1.2.3　系统和信息系统7

1.2.4　会计信息系统与管理信息系统7

1.3　会计电算化的概念、目标与原则9

1.3.1　会计电算化的起源10

1.3.2　会计电算化的概念11

1.3.3　会计电算化的目标15

1.3.4　会计电算化的模式15

1.3.5　现代企业会计电算化的原则17

1.3.6　会计电算化的系统构成19

1.3.7　会计电算化的任务和意义19

1.3.8　会计电算化的研究与学习方法论21

◇思考题23

第2章　会计变革与会计信息化24

2.1　信息社会中的会计变革24

2.1.1　信息社会及其基本特征24

2.1.2　信息技术的发展导致会计变革25

2.2.1　信息技术与信息化28

2.2　信息技术与企业管理信息化28

2.2.2　企业管理信息化29

2.3　会计信息化的模型与策略31

2.3.1　会计信息化的内涵31

2.3.2　会计信息化的特点32

2.3.3　我国会计信息化模型：从AIS到ISCA34

2.3.4　我国会计信息化的基本发展策略35

◇思考题41

第3章　总账与财务报告系统42

3.1　总账系统业务流程分析43

3.1.1　手工总账系统业务流程分析43

3.1.2　计算机总账系统业务流程分析44

3.1.3　基于ERP的总账系统业务流程分析45

3.2　总账系统作业处理47

3.2.1　系统初始化管理47

3.2.2　凭证输入51

3.2.3　凭证审核51

3.2.4　记账和结账51

3.2.5　证、账、表的输出53

3.2.6　银行对账53

3.2.7　系统服务54

3.2.8　对自动转账的说明54

3.2.9　总账系统作业处理若干具体问题55

3.3.1　总账系统科目设计59

3.3　总账系统科目与代码设计59

3.3.2　总账系统代码设计64

3.4　总账系统主要数据文件66

3.4.1　临时凭证文件和凭证文件66

3.4.2　科目余额、发生额文件68

3.4.3　银行对账文件70

3.5　财务报告编制系统71

3.5.1　编制会计报表71

3.5.2　编制管理报告73

◇思考题74

第4章　资金管理系统75

4.1.1　资金管理系统业务简述76

4.1　资金管理系统概览76

4.1.2　资金管理系统的功能构成77

4.2　资金管理模式与资金管理系统77

4.2.1　资金管理系统与资金管理模式：适应与协调77

4.2.2　资金管理系统：以财务结算中心为例79

4.3　资金管理系统案例82

4.3.1　企业概况82

4.3.2　资金困境82

4.3.3　建立资金管理信息系统83

4.3.4　简要评论85

◇思考题86

第5章　资产管理系统87

5.1.1　资产管理系统的概念表述88

5.1　资产管理系统概述88

5.1.2　资产管理系统的功能构成89

5.2　资产管理系统业务流程分析91

5.2.1　建立资产类别92

5.2.2　建立资产卡片93

5.2.3　在建工程结转94

5.2.4　资产购置95

5.2.5　资产转移96

5.3　资产维护与折旧业务管理97

5.3.1　资产维护管理97

5.3.2　资产折旧业务管理98

◇思考题99

第6章　会计信息化管理100

6.1　会计信息化管理的企业视角101

6.1.1　会计信息化总体规划101

6.1.2　会计信息化对组织机构的影响102

6.1.3　会计信息化后会计部门组织形式103

6.1.4　会计信息化软件取得方式105

6.1.5　会计信息化后的会计工作管理107

6.1.6　会计工作交接109

6.1.7　加强企业会计信息化管理的建议111

6.2　会计信息化管理的政府层面113

6.2.1　会计信息化宏观管理的必要性分析113

6.2.2　会计信息化宏观管理内容概览114

6.2.3　会计信息化宏观管理的会计软件质量视角116

◇思考题118

第7章　会计信息系统控制120

7.1　会计信息系统特性与风险121

7.1.1　会计信息系统的特性121

7.1.2　会计信息系统风险问题122

7.2　会计信息系统内部控制理论125

7.2.1　内部控制概念：沿革的观点125

7.2.2　会计信息系统内部控制：代表性分类观点128

7.2.3　会计信息系统内部控制的目标与原理130

7.3　会计信息系统一般控制132

7.3.1　会计信息系统组织控制132

7.2.4　会计信息系统控制的新课题132

7.3.2　会计信息系统操作控制134

7.3.3　硬件及系统软件控制134

7.3.4　系统安全控制135

7.4　会计信息系统应用控制136

7.4.1　会计信息系统输入控制137

7.4.2　会计信息系统数据处理控制139

7.4.3　会计信息系统数据文件控制141

7.4.4　会计信息系统数据输出控制141

7.4.5　会计信息系统备份和恢复控制141

◇思考题142

8.1.1　会计信息系统审计的缘起背景143

8.1　会计信息系统审计概述143

第8章　会计信息系统审计143

8.1.2　会计信息系统审计的理论基础145

8.1.3　会计信息系统审计的概念表述147

8.1.4　会计信息系统审计的目标与任务148

8.1.5　会计信息系统审计的难点与重点149

8.2　会计信息系统审计过程153

8.3　会计信息系统审计技术156

8.3.1　内部控制制度评价测试156

8.3.2　数据库或数据文件审计技术158

8.4　会计信息系统审计案例159

◇思考题174

第9章　会计决策支持系统概要175

9.1　会计决策支持系统原理176

9.2　会计决策支持系统技术基础180

9.2.1　数据仓库概要180

9.2.2　网络技术略述182

◇思考题186

第10章　软件复用思想与管理型会计软件187

10.1　软件复用思想与会计软件复用问题187

10.1.1　软件复用与软件复用思想187

10.1.2　软件复用思想在会计电算化领域的应用限制189

10.1.3　软件复用思想对会计电算化宏观管理的影响190

10.1.4　软件复用思想在会计电算领域应用的关键190

10.2.1　管理型会计软件及其本质191

10.2　管理型会计软件及其发展191

10.2.2　管理型会计软件开发方法193

◇思考题198

第11章　基于EXCEL的会计分析199

11.1 基于EXCEL的会计预测与分析方法199

11.1.1　模型及其构建原则200

11.1.2　利用EXCEL进行会计预测和分析的基本方法201

11.2　基于EXCEL的会计预测模型202

11.2.1　利用EXCEL建立指数平滑预测模型202

11.2.2　利用EXCEL建立直线回归法预测模型205

11.2.3　利用EXCEL建立多种产品保本点的预测模型207

11.2.4　利用EXCEL建立成本、费用预测模型208

11.2.5　利用EXCEL实现预算编制“自动化”211

11.3　基于EXCEL的会计报表分析系统219

11.3.1　建立“会计报表分析”工作簿220

11.3.2　建立财务比率分析模型222

11.3.3　建立财务综合比率分析模型224

11.3.4　建立杜邦分析体系模型224

11.4 基于EXCEL的投资决策分析225

11.4.1　净现值函数模型225

11.4.2　内含报酬率函数模型226

11.4.3　修正的内含报酬率函数模型226

11.4.4　固定资产折旧函数模型228

11.4.5　现金流量时间价值函数模型231

11.5.1　宏及宏录制233

11.5　系统封装233

11.5.2　窗体制作235

11.5.3　使系统更具个性化236

◇思考题240

第12章　会计信息系统综合案例242

12.1　财务、业务双管齐下242

12.1.1　风光背后的隐痛243

12.1.2　选型：财务和业务管理双管齐下243

12.1.3　案例选取缘由与简短评论244

12.2　中小企业财务电算化诊断分析245

12.2.1　案例描述245

12.2.2　诊断分析246

12.3.1　企业需求分析247

12.2.3　诊断启示247

12.3　会计流程再造在企业财务信息化中的应用247

12.3.2　现有业务流程的调研、分析与诊断248

12.3.3　业务流程的再设计248

12.3.4　构造业务流程的组织与实施249

12.3.5　几点看法249

附录A　会计电算化管理办法253

附录B　商品化会计核算软件评审规则255

附录C　会计核算软件基本功能规范261

附录D　会计电算化工作规范267

参考文献274