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第一篇税务管理总论1

第一章税收的基础理论与基本知识1

第一节税收的定义与本质1

第二节税收的性质7

第三节税收的起源9

第四节税名的由来及税与非税收入的区别13

第五节税收根据16

第六节税收的职能和效应22

第七节税收负担和税负转嫁40

第八节税收原则49

第九节税制结构与税类56

第十节税法67

第二章税务管理概述83

第一节税务管理的内涵83

第二节税务管理目标：依法治税83

第三节税务管理机构及征管范围86

第四节税收征管模式89

第三章税务登记93

第四章账簿凭证管理97

第五章纳税申报制度99

第六章税款征收制度102

第一节新《税收征管法》及其《实施细则》的修订102

第二节税款征收的主体103

第三节纳税期限的确定104

第四节税款征收105

第五节税款的减免与缓缴108

第六节税款的退还与追征制度108

第七章税收征管的信息化建设111

第一节我国税务管理信息系统一体化建设的基本要求111

第二节我国税务管理信息化建设的改革方案117

第三节我国CTAIS建设的具体情况118

第四节我国“金税工程”建设情况123

第八章税收保全措施和税收强制执行134

第一节税收保全措施134

第二节税收强制执行措施138

第九章税务行政复议和税务行政诉讼140

第十章税务违法行为与法律责任146

第一节税务违法行为146

第二节税务违法处罚149

第十一章纳税人的权利和义务154

第一节纳税人的权利154

第二节纳税人的义务158

第十二章税收征管改革161

第一节深化税收征管改革的必要性和指导思想161

第二节新时期税收征管改革的主要内容162

第三节税收管理改革必须处理好的几大关系165

第四节深化税收征管改革的发展方向170

第五节税收征管改革如何应对加入WTO后的挑战177

附录一：中华人民共和国税收征管法179

附录二：中华人民共和国税收管理法实施细则188

附录三：国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知199

第二篇：对商品劳务课税的税务管理203

第一章增值税管理203

第一节增值税的基本要素203

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理214

第三节增值税应纳税额的计算217

第四节特殊经营行为的税务处理229

第五节增值税专用发票的管理231

第六节增值税的纳税申报239

第七节增值税的税务检查243

第八节规范化：我国增值税进一步完善的目标248

第二章消费税管理256

第一节消费税的基本要素256

第二节消费税应纳税额的计算260

第三节消费税的纳税申报268

第四节消费税的税务检查269

第五节我国消费税制的完善272

第六节消费税的税收筹划276

第三章营业税管理278

第一节营业税的基本要素278

第二节几种特殊经营行为的税务处理285

第三节应纳税额的计算288

第四节营业税的纳税申报291

第五节营业税的税务检查293

第四章城市维护建设税管理297

第一节城市维护建设税基本要素297

第二节应纳税额的计算298

第三节纳税申报及缴纳298

附录一：中华人民共和国增值税暂行条例300

附录二：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则302

附录三：增值税专用发票使用规定（试行）306

附录四：中华人民共和国消费税暂行条例309

附录五：中华人民共和国消费税暂行条例实施细则312

附录六：国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知314

附录七：中华人民共和国营业税暂行条例320

附录八：中华人民共和国营业税暂行条例实施细则322

第三篇对所得收益课税的税务管理326

第一章所得收益课税概论326

第一节所得及所得课税概说326

第二节所得课税的特点和作用326

第二章企业所得税327

第一节企业所得税的要素328

第二节应纳税所得额的确定329

第三节资产的税务处理342

第四节股权投资与合并分立的税务处理344

第五节应纳税额的计算348

第六节税收优惠349

第七节境外已纳税额的扣除354

第八节纳税申报与缴纳355

第三章外商投资企业和外国企业所得税361

第一节外商投资企业和外国企业所得税的要素361

第二节应纳税所得额的确定363

第三节资产的税务处理370

第四节税收优惠372

第五节境外所得已纳税款的扣除380

第六节关联企业之间的转让定价380

第七节源泉扣缴382

第八节纳税申报与缴纳383

第四章个人所得税389

第一节个人所得税的要素389

第二节应纳税所得额的确定495

第三节应纳税额的计算497

第四节税收优惠407

第五节境外所得已纳额的扣除409

第六节纳税申报与缴纳411

附录一：中华人民共和国企业所得税暂行条例415

附录二：中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则416

附录三：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法423

附录四：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则426

附录五：中华人民共和国个人所得税法438

附录六：中华人民共和国个人所得税法实施细则441

第四篇对资源环境课税的税务管理445

第一章资源税管理445

第一节资源税制概述445

第二节资源税的基本要素447

第三节应纳税额的计算450

第四节税收优惠452

第五节纳税申报及缴纳452

第二章城镇土地使用税管理453

第一节城镇土地使用税的基本要素453

第二节应纳税额的计算455

第三节税收优惠458

第四节纳税申报及缴纳461

第三章土地增值税管理462

第一节土地增值税的基本要素462

第二节应纳税额的计算467

第三节税收优惠471

第四节纳税申报及缴纳472

第四章环境税474

第一节环境税的理论基础474

第二节环境税的国际实践及其评价477

第三节环境税收在中国490

第四节利用环境税收参与我国环境保护501

附录一：中华人民共和国资源税暂行条例509

附录二：中华人民共和国资源税暂行条例实施细则510

附录三：中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例511

附录四：关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定513

附录五：中华人民共和国土地增值税暂行条例514

第五篇对财产行为税的税务管理516

第一章房产税516

第一节房产税的基本要素516

第二节房产税的计算518

第三节税收优惠519

第四节房产税申报与缴纳520

第二章契税521

第一节契税的基本要素522

第二节契税的计算523

第三节契税的税收优惠524

第四节契税的纳税申报与缴纳524

第三章车船使用税525

第一节车船使用税的基本要素525

第二节车船使用税的计算527

第三节车船使用税的税收优惠528

第四节车船使用税的纳税申报及缴纳530

第四章印花税531

第一节印花税的基本要素532

第二节印花税的计算537

第三节印花税的税收优惠538

第四节印花税的申报与缴纳539

第五章车辆购置税542

第一节车辆购置税的基本要素544

第二节车辆购置税的计算547

第三节车辆购置税的税收优惠550

第四节车辆购置税的纳税申报与缴纳550

第六章燃油税553

附录一：中华人民共和国房产税暂行条例556

附录二：中华人民共和国城市房地产税暂行条例556

附录三：中华人民共和国车船使用税暂行条例558

附录四：中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例559

附录五：中华人民共和国印花税暂行条例560

附录六：中华人民共和国契税暂行条例561

附录七：中华人民共和国车辆购置税暂行条例563

第六篇对进出口物品的税务管理和出口退税管理565

第一章进出口物品的税务管理——关税管理565

第一节关税的历史565

第二节关税及相关概念568

第三节关税的纳税人574

第四节关税的应纳税额的计算580

第五节关税的减免政策593

第六节关税的申报缴纳600

第七节我国的保税制度609

第八节关税的税收筹划616

第二章出口退税管理619

第一节出口货物退（免）税管理概述619

第二节出口货物增值税退（免）税管理620

第三节出口应税消费品退（免）税629

附录一：中华人民共和国海关法631

附录二：国务院关于修改《中华人民共和国进出口关税条例》的决定637

第七篇农村税收的税务管理642

第一章农村税收简介642

第一节农村税收的特点642

第二节农村税收与农村经济642

第二章现行有关农村税收制度644

第一节农业税645

第二节农业特产税658

第三节牧业税663

第三章农村税务管理664

第一节农村税收的征收管理664

第二节农村税收会计管理667

第三节农村税收统计管理673

第四章税费改革实践下的农村税务管理679

第一节中国农村税费改革的实践历程679

第二节农村税费改革的现状680

第三节税费改革下的农村税务管理实践682

附录一：中华人民共和国农业税务条例683

附录二：国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定685

附录三：财政部关于农业特产税征收具体事项的通知687

第八篇国际税收管理690

第一章国际税收管理概论690

第一节国际税收的概念690

第二节国际税收管理的内容690

第二章税收管辖权及其国际协调691

第一节税收管辖权及其确立原则691

第二节收入来源地管辖权693

第三节居民管辖权700

第四节公民管辖权706

第五节税收管辖权的选择与实施708

第三章国际重复征税及其免除710

第一节国际重复征税问题的产生710

第二节国际重复征税问题的处理712

第三节国际重复征税问题的处理方式714

第四节国际重复征税问题的处理方法715

第五节国际税收抵免721

第四章国际避税与反避税739

第一节国际避税及其产生的原因739

第二节国际避税的基本手段与方法746

第三节转让定价与国际避税761

第四节避税港及避税模式769

第五节国际反避税措施780

第五章处理国际税收问题的原则和惯例803

第一节处理国际税收问题的基本原则803

第二节处理国际税收问题的一般惯例804

第六章国民待遇原则与涉外税收优惠808

第一节国民待遇原则的理论与实践808

第二节涉外税收负担原则811

第三节税收国民待遇与我国涉外税收优惠政策取向813

第七章国际税收协定821

第一节国际税收协定的概述821

第二节国际税收协定范本比较823

第三节国际税收协定的内容824

第四节国际税收协定的签定826

第五节我国的对外税收协定827

第六节税收协定的执行和管理830

附录一：联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本834

附录二：经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本843

第九篇税收计会统管理852

第一章税收计划管理852

第一节税收计划概述852

第二节税收计划的编制与分配863

第三节税收计划执行情况分析880

第二章税收会计管理885

第一节税收会计的基本概念885

第二节税收会计核算889

第三节税收会计分析903

第四节税收会计检查905

第三章税收统计管理910

第一节税收统计概述910

第二节税收统计调查918

第三节税收统计分析920

附件一：税收计、会、统报表表样目录925

附件二：税收会计01-10报表样式926

附件三：税收统计01-13报表样式933