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总论1

积极拓展国有资本金管理工作1

（一册）1

第一节　基本概念3

第一篇　国有资产管理体制改革实践与构想（上）3

第一章　国有资产管理体制改革的制度分析3

二、国有资产3

一、资产3

三、国有资产的形成与发展4

中国国有资产管理体制建设的新进展4

四、国有资产管理及其主要特征6

五、国有资产管理的基本任务6

国企改革的三个关键问题7

六、国有资产管理体制8

一、与计划经济相适应的国有资产管理体制9

第二节 国有资产管理体制的变迁9

二、改革前的国有资产管理体制分析11

抓好四个重点推进国企发展13

三、国有资产管理体制改革的历程14

建立完善国资管理监督营运体制15

四、国有资产管理体制改革措施评析16

一、宏观层面问题18

第三节　国有资产管理体制改革中存在的问题18

二、微观层面问题19

三、国有资产流失问题22

一、制度创新的供求分析23

第四节　国有资产管理体制改革的制度创新难点分析23

二、体制改革中制度创新的主要难点——制度供给不足24

三、体制改革中制度创新的其他难点27

一、总体改革战略转换势在必行28

第五节　转换总体改革战略的分析28

二、转换总体改革战略的论证29

一、重塑体制改革中的制度创新主体30

第六节　国有资产管理体制改革中制度创新的其他问题思考30

三、降低体制改革中制度创新的成本31

二、整体制度创新与配套改革31

四、体制改革中的利益调整32

一、国有资产的效用功能及地位33

第一节 中国国有资产管理改革的效用目标33

第二章　构建新型国有资产管理体制的总体思路33

二、国有资产效用改革目标系统的选择38

三、确立新的国有资产效用目标的改革思路43

第二节 国有资产运营的基本特点及体制反思45

第三节　建立国有资产运营管理体制的基本选择51

第四节 国有资产运营管理新体制框架构思54

第五节 国有资产管理体制的改革现状和突破重点64

一、国企解困是国有资产管理体制改革的前提67

第一节　国有企业的解困与改革67

第三章 国有资产管理体制改革的条件67

二、国企解困的要求和对策68

一、企业和企业制度71

第二节　加快建立现代企业制度71

二、现代企业制度是国企改革的方向72

三、现代产权理论是国资改革的理论基础73

四、建立现代企业制度与国资改革的关系75

一、推进政企分开和政资分开76

第三节　彻底转变政府的职能76

二、要把转换经营机制作为国企改革的重点79

一、经营性国有资产要证券化82

第四节　建立国有资产出资人制度82

二、建立经营性国有资产的出资人制度83

三、委托代理制度85

一、资本重在流通和重组86

第五节　建议国有资本市场86

二、国有资本流通的途径89

三、关于大宗国有股交易专场的若干问题91

四、国有资本流通与国家控股的政策92

一、企业经营者要职业化93

第六节　建立经营者市场93

二、企业经营者要市场化95

三、企业经营者行为规范化97

二、关于政资分离问题100

一、关于政企分开问题100

第四章 国有资产管理体制改革的路径100

第一节 国有资产管理体制改革的难点100

三、关于国有资产管理体制中初始委托人的问题101

四、关于国有资产的管理对象和范围问题102

五、关于公司如何治理问题103

一、突破口的设定104

第二节 国有资产管理体制改革的突破口104

二、国有经济战略性调整的必要性和原则107

三、国有经济战略性调整的方向110

四、国有经济战略性调整机制112

五、国有经济战备性调整的制约性因素114

一、解决代表所有者的国家与企业之间的接口问题116

第三节 国有资产管理体制改革的合理路径116

二、对中间层次——国有持股公司的功能塑造119

三、建立公司法人治理结构123

四、加快体制改革，形成新的“产融结合”127

第一节 国外国有资产管理的主要模式132

第五章 国有资产管理体制模式132

一、国外国有企业的分类和行业分布133

二、国外国有经济管理模式的比较134

三、对国外国有资产管理模式的基本评估139

第二节 我国国有资产管理的几种代表模式140

一、中央一级国有资产管理的框架141

二、上海模式与深圳模式的对比研究142

一、现行国有资产管理体制存在的矛盾145

第三节 国有资产管理体制的目标模式145

二、我国国有资产管理体制改革的目标取向148

三、国有资产管理体制的基本框架150

四、国有资产管理体制各主要环节的行为特征152

第一节 中国第一汽车集团公司的现代企业制度创新之路156

第六章　我国国有企业管理体制改革典范156

一、公司化体制改革的动因157

二、公司化体制改革的主要工作158

三、母子公司管理体制的建立162

第二节　万向集团：现代企业制度的探索与实践176

一、企业制度创新的探索177

二、界定产权，健全法人治理结构，强化内部管理178

三、万向集团建立现代企业制度的特点180

四、现代企业制度建设要重视企业管理181

一、公司简介182

第三节　赛格集团：强化资产管理182

二、加强资产管理的背景183

三、加强资产管理的主要做法184

五、与集团公司发展相配套的制度187

四、对资产管理制度建设的一些认识和体会187

第一节 国有和国有控股企业法人财产主体的确立203

第一章 国有法人企业制度的建立和完善203

第二篇　国有资产管理体制改革实践与构想（下）203

第二节 国有和国有控股法人企业激励与约束机制207

第三节 国有及国有控股企业经营者队伍的建设212

第四节 国有及国有控股法人治理结构组织体系的完善218

二、股份制经济的特征239

一、股份制经济的概念239

第二章　国有资产管理体制改革与国有企业股份制改造239

第一节　股份制经济的特征与性质239

三、股份制经济的性质242

四、马克思主义经典理论对股份制的论述及其意义243

一、可以筹集建设资金247

第二节　股份制的积极作用247

三、促进资金的流动和资产的增值248

二、能够把不同生产要素的所有者联合起来248

四、有利于发展国际间的经济技术交流与合作249

五、我国原有企业的经营机制必须转换250

六、建立现代企业制度251

一、股份制有助于营造和完善市场主体252

第三节　股份制是建立市场经济体制的重要内容252

七、股份制是转换经营机制的好形式252

三、通过股份制改造，能更好地发挥市场机制的作用253

二、股份制改造有利于促进市场体系的培育和发展253

第四节 国有企业实行股份制改造的条件254

四、股份制改造有利于实现政府的宏观调控254

第五节　国企改制中的资产清查工作256

一、充分认识资产清查工作的重要意义256

二、明确资产清查工作的目标和任务258

三、加强资产清查工作有关政策的研究258

四、对做好资产清查工作的几点建议258

第六节　国有企业股份制改造的审计工作260

一、股份有限公司申请设立的审计260

二、股权设置、股权结构及股权比例的审计263

三、股份有限公司资产评估规范性的审计267

四、股金筹集规范性的审计271

五、股金到位和股份转让的审计274

六、筹集资金投向的审计276

七、货币资金与短期投资的审计278

八、应收及预付款的审计280

九、存货的审计281

十、长期投资与固定资产的审计282

十一、无形资产和递延资产的审计284

十二、负债的审计285

十三、股份有限公司股东权益的审计287

十四、股份有限公司损益的审计290

十五、股份有限公司执行国家税收政策的审计291

第七节　股份有限公司的资产评估297

一、股份有限公司资产评估概述297

二、上市公司资产评估298

三、股份有限公司资产评估内容304

第八节 国有企业股份制改造的发展历程313

一、国有企业股份制改造的历史313

二、国有企业股份制改造的成效和存在问题315

第一节　减持国有股《暂行办法》解读317

一、专家评论317

第三章 国有股减持系统剖析317

二、业内人士解读《暂行办法》319

第一节　国有股减持的系统分析335

一、国有股减持与上市流通的意义335

第四章　国有股减持系统剖析335

二、国有股减持不同方式评析336

三、影响国有股减持的两个主要问题337

四、均衡持股是国企改革的方向338

五、国有股减持、国有企业改革与改善上市公司治理339

六、国有股回购有益改善股权结构342

七、建立国有股退出机制的基本思路344

第二节 国有股减持的目标定位345

一、两种不同含义的国有股“减持”345

二、确定国有股减持目标的依据346

三、科学定位国有股减持的目标347

第三节　国有股减持的途径探讨348

第四节　国有股减持变现分析351

第五节　国有股减持认识误区353

第六节　西方国家实施国有股减持的组织体系355

一、维护国家利益的原则358

第一节 国有股减持原则358

二、维护市场平稳发展的原则358

第五章 国有股减持发展实践与实证分析358

五、有利于社会保障制度改革的原则359

四、有利于公司治理及其合规运作的原则359

六、区别对待与多管齐下原则359

三、市场决定原则359

七、“公开、公平、公正”的“三公”原则360

八、与促进产业结构升级调整政策相结合的原则360

第二节　国有股减持方式361

一、存量发行方式361

二、配售方式362

三、回购国有股方式363

四、协议转让方式364

五、其他减持方式366

第三节 国有股减持的定价问题369

一、国有股减持的定价原则369

二、部分国有股减持定价方法介绍370

三、国有股减持的市场定价方式376

第四节 国有股减持对证券市场的影响384

一、不同减持方式对市场有不同的影响384

二、减持国有股《暂行办法》对市场影响有限387

三、辩证看待《暂行办法》的市场影响389

四、存量发行的减持序幕已拉开391

五、减持背景下的市场机会392

第五节 国有股减持案例实证分析393

一、国内市场案例实证分析393

二、香港市场国有股减持案例396

三、国际上的国有股减持案例403

第六章　国有企业民营化改革411

第一节 国有企业低效益的“规律性”因素411

第二节　国有企业民营化：国有经济改革的重大战略选择416

第三节 国有企业民营化改革的主要困难421

第四节 国有企业民营化需要实施战略上的重大突破424

第五节 国有企业改制为衍生型民营企业的“路径依赖性”429

第六节　国有企业民营化改革的基本途径432

一、国有企业民营化改革途径之一——租赁经营432

二、国有企业民营化改革途径之二——托管经营436

三、国有企业民营化改革途径之三——股份合作制439

四、国有企业民营化改革途径之四——收购兼并443

五、国有企业民营化改革途径之五——拍卖转让445

六、国有企业民营化改革途径之六——破产重组448

第一节 缩小国有资产比重的理论障碍452

一、两种模式的选择452

第七章　国有资产管理体制改革与国有资产“收缩”452

二、两种模式的实践453

三、两种实践的理论思考455

第二节 国有资产的产业选位与缩小国有资产的比重457

一、国有资产的相对优势及其选位457

二、国有资产的“错位”问题460

三、如何缩小国有资产的比重462

第三节 “放小”是缩小国有资产比重的首要选择464

一、“放小”的微观效应和宏观效应464

二、“放小”是国有资产制度性变革的重要突破口466

三、“放小”中的几个突出问题468

第四节　缩小国有资产比重的途径470

一、大中型国有企业股份制改组的目标470

二、国有企业股份制改组的条件472

三、大中型国有企业股份制改组中的国有股权管理问题473

第五节　产权重组是缩小国有资产比重的有效方式475

一、产权重组的具体意义475

二、兼并是产权重组的重要方式476

三、收购也是产权重组的重要方式479

第一章 国有资产管理主体规范化建设483

第一节 国有资产管理主体身份界定483

第三篇　国有资产管理机构创新发展与实践483

第二节 国有资产管理主体的职权及组织运作488

第三节 国有资本预算体系和绩效考核491

第一节 国有资本营运主体及其构建500

一、国有资本营运主体的内涵500

第二章　构建国有资本营运管理主体500

二、构建国有资本营运主体的途径501

第二节　构建国有资本营运主体的体制保障502

一、建立权责明确的国有资本管理监督和营运体系502

二、制定相应的法律法规504

三、进一步发展要素市场508

第三节　政府在构建国有资本营运主体中的作用514

一、政资分离是构建国有资本营运主体的重要条件514

二、政府在构建国有资本营运体系中起主导作用516

三、国有资本营运主体的健康发展离不开政府的支持520

一、国有资本营运机构的类型525

第一节 国有资本营运主体的架构525

第三章 国有资本营运管理主体的运作525

二、国有资本营运机构的表现形式526

三、国有资本营运机构的财产组织形式528

一、国有资本营运机构与国资委之间的责权界定532

第二节 国有资本营运主体的职能定位532

三、国有资本营运机构与政府相关经济主管部门的关系534

二、国有资本营运机构与权属企业之间的责权界定534

第三节　国有资本营运主体的核心业务537

二、资本经营的表现形式538

一、资本经营的内容538

一、从企业发展、融资体制的转换来剖析569

第一节　国有资产经营公司的组建背景569

（二册）569

第四章　国有资产经营公司组建实务569

二、从国企改革攻坚与突破阶段来剖析570

三、从国际级大企业的成长历史来剖析572

一、国有资产经营公司（投资公司、控股公司）574

第二节　国有资产运营机构的基本模式574

二、企业集团575

第三节 国有资产经营公司实施资本经营的五个条件576

三、企业制度股份化577

二、投资主体多元化577

一、生产要素资本化577

四、经营机制市场化578

五、宏观环境适宜化579

第四节　国有资产经营公司的特征目标、及职能580

二、国有资产经营公司的目标定位581

一、国有资产经营公司的基本特征581

一、企业集团特征及授权经营的目的582

第五节　企业集团国有资产授权经营582

三、国有资产经营公司的主要职能582

二、企业集团授权经营的条件和方式583

三、企业集团的国有资产管理584

第六节 国有资产经营公司的组建原则587

二、税利分流、分管、分用原则589

一、综合性和竞争性相统一原则589

三、管资产和管人相结合原则590

第一节　成为国家授权投资的机构的理论和法律依据605

第五章　国家授权投资机构的实施研究605

第二节　国家授权投资机构的组织实施608

第三节　授权后国家有关的政策需要作相应调整610

第四节　被授权后集团公司组织机构及管理制度的调整和完善612

第五节 国家授权的投资机构与国家的关系614

第六节 国家授权投资机构的投融资功能及政策取向622

第七节 国家授权投资机构的内部制度建设631

一、探索与实践657

第一节　加强管理完善国有资产授权经营657

第六章 国有资产经营公司发展实践657

二、体会与认识659

三、思考与建议660

第二节　建立出资人制度661

第三节 建立金融资产管理公司深化国有企业改革663

二、为国有企业实施“债转股”提供了科学的手段664

一、国有银行商业化和国有企业改革的客观需要664

三、金融资产管理公司在国有企业改革中已初步发挥作用665

一、金融资产管理公司成立概况666

第四节　加速国有企业改革的新途径666

二、金融资产管理公司成立的意义与作用667

三、谨慎对待金融资产管理公司的发展668

一、面临的主要问题669

第五节 新设国资经营机构产权管理面临的问题与对策669

二、加强产权管理工作的对策思路670

一、目前资产管理公司运营机制中存在的问题672

第六节　资产管理公司进入良性轨道的方法探讨672

二、资产管理公司顺利发展的途径673

一、授权经营的基本情况676

第七章 国有资产授权经营亟待规范676

二、授权经营存在的主要问题677

三、完善授权经营的建议678

第一节　产权领域存在的主要问题689

第一章　我国产权制度改革前沿问题探讨689

第四篇　国有资产产权制度及其界定689

一、国有企业的含义690

第二节 国有企业的产权特征及其改革方向690

二、国有企业的产权特征691

三、我国国有企业改革的方向695

一、公司制企业的形成696

第三节　我国公司制企业的产权结构696

二、公司制企业产权结构的基本特征697

三、我国公司制企业产权结构存在的问题698

四、公司制企业产权结构的制度创新699

第四节　现代企业的产权激励约束701

一、管理者收购704

第五节 管理者收购及对我国产权制度改革的现实意义704

二、管理者收购对我国产权制度改革的现实意义705

第六节　产权制度与中国投资需求706

一、我国投资需求不足的表层原因707

二、导致我国目前投资需求不足的深层原因708

三、产权制度改革是刺激中国投资需求的根本措施710

二、公有制的内涵及其实现形式716

一、马克思的所有制理论716

第二章 国有企业产权结构分析及产权改革误区716

第一节 国家所有制下的企业产权关系716

三、国家所有制下的财产占有关系717

一、权利的界定方式与竞争规则718

第二节 国有产权的政府代理与行政化竞争规则718

四、传统国有制模式与集权型计划体制718

二、政府代理与纵向隶属的等级规则719

三、等级制与行政化的竞争规则720

二、所有权约束的行政干预属性721

一、剩余索取权的不可转让性及其绩效721

第三节 国有企业的产权结构安排与低效率721

四、企业的财产与预算双重软约束722

三、对国有产权缺乏有效的保护722

一、商品交换的一般条件723

第四节　公有制与市场经济的兼容性723

五、市场主体缺位与交易费用过高723

二、传统公有制模式与市场经济的冲突性724

三、探寻联结公有制与市场经济的桥梁725

一、企业成为市场竞争主体的条件726

第五节 放权让利的改革战略与企业改革的误区726

二、放权让利并不能塑造出真正的市场主体728

一、企业自主权应包含制度创新权729

第六节 企业自主权的落实与制度创新权的界定729

二、企业制度创新动力缺乏的原因分析730

三、政府的制度供给与企业的制度需求的不一致性731

一、所有权约束与最优激励约束机制的设置732

第七节　所有权约束：弱化还是强化732

二、产权制度改革与所有权约束方式的优化734

二、企业负盈不负亏与承包制的局限性735

一、企业自负盈亏的含义和条件735

第八节 法人资产制度与企业自负盈亏735

一、“两权分离”的两种含义737

第九节 “两权分离”内涵辨析737

二、企业改革中的两权分离形式及其缺陷738

三、法人企业制度下的两权分离739

二、权利界定规则双重化及其冲突740

一、权利界定规则的演变740

第三章　产权明晰化是现代企业制度的精髓740

第一节　双重权利界定规则的冲突及其经济后果740

三、双利权利界定规则冲突的经济后果741

一、现代企业制度的精髓是产权明晰化742

第二节　产权制度变革与现代企业制度的建立742

二、公有制条件下确立排他性产权的途径743

一、产权界定与市场竞争规则的确立744

第三节　产权明晰化与市场化竞争规则的选择744

二、明晰产权关系有助于节约交易费用745

三、产权制度变革与体制模式转换746

二、建立法人资产制度的一般条件747

一、法人资产制度的内涵747

第四节　现代企业制度的核心是建立法人资产制度747

一、股份公司的基本特征749

第五节　公司是现代企业制度的主要组织形式749

二、股份公司内部的治理结构751

二、法人企业制度下的股权约束757

一、自然人企业制度下的物权与债权约束757

第四章　现代企业产权制度的运行机理757

第一节　公司产权独立化与股权约束757

一、法人所有权的法律特征759

第二节 法人所有权与企业所有制内涵的辨析759

二、法人所有权与企业所有制的本质差异760

一、企业家的功能761

第三节 法人资产的营运与企业家的功能761

三、所有者对经营者行为的约束762

二、“经理革命”与法人资产的营运762

一、资本化发行新股与资本增值763

第四节 持股动机与资本增值机制763

二、股价升值与资本增值764

二、证券投资工具的选择765

一、投资过程两重化765

第五节　证券投资功能与两重化的投资过程765

第一节 委托代理关系的产生及其代理问题768

一、所有权与控制权的分离及其委托代理关系的产生768

第五章　现代企业产权制度与委托代理制768

二、委托人与代理人效用函数的不一致性及其代理问题769

一、委托代理关系中的道德风险770

第二节　委托代理关系中的道德风险及合同理论770

二、合同的不完全性与道德风险771

三、抑制道德风险的若干途径772

一、信息分布的不对称性与代理人行为信息的显露773

第三节　委托代理关系下的激励约束机制设计773

三、最优报酬计划与对代理人行为的激励774

二、设计最优化激励约束机制的条件774

一、代理成本与约束成本776

第四节　代理成本及降低代理成本的途径776

二、降低代理成本的途径777

一、政府职能分解的依据779

第二节　所有权主体的重塑与政府职能的分解779

第六章 国企向现代企业产权制度的转变779

第一节 竞争性国企改革的基本目标与双层股份制模式779

三、资产存量评估与所有权约束781

二、所有权主体重塑与资产局的职能781

二、控股公司的组建及其主要职责782

一、分散国家股控股权的必要性782

第三节 准股票市场与国家股控股权的分散化782

三、控股公司获取国家股控股权的方式783

四、控股公司的运作784

五、建立准股票市场的积极作用785

一、持股主体多元化与股权分散化786

第四节　股票市场与公司产权独立化786

三、双层股份制下的公司资本增减及公司的兼并与解散787

二、双层股份制下的股东权益及股利分配787

一、法人资产的营运与股东会的职责789

第五节 股份公司内部的治理结构789

四、股份公司的所有制性质及其股权约束789

二、双层股份制下公司董事会的职责790

三、监事会的功能与总经理的职责791

二、国有产权模糊的含义793

一、问题的提出793

第七章　产权模糊与国有资产流失793

第一节　国有资产流失的产权制度背景考察793

三、国有产权与市场经济相兼容的可能障碍794

一、产权安排的先天不足与国有资产流失795

第二节　委托代理关系下的国有资产流失795

二、多级委托代理与国有资产的流失796

三、代理人目标多元化与国有资产的流失797

四、低效的内部监督结构与国有资产的流失798

一、产权主体多元化的含义799

第三节　产权主体多元化下的国有资产流失799

二、企业内部产权主体多元化与国有资产的流失800

三、产权交换中的国有资产流失801

二、国有产权保护的多重两难选择802

一、产权保护与防止国有资产流失802

第四节 国有产权保护的两难选择802

二、国有资产产权界定的意义806

一、国有资产产权界定的概念806

第八章　国有资产产权界定806

第一节　国有资产产权界定概述806

三、国有资产产权界定的原则807

一、国有企业的产权界定808

第二节 国有资产产权界定808

二、集体企业的国有资产产权界定810

三、其他所有制企业国有资产产权界定813

一、企业产权界定的组织管理814

第三节　国有资产产权界定的组织与产权纠纷调处814

二、产权界定的方法815

三、国有资产产权纠纷的调处816

二、行业规范问题821

一、发展历程821

第五篇　国有资产管理与评估实务技巧821

第一章　国有资产评估前沿分析821

第一节　我国资产评估业的调整与发展821

三、扩展服务领域822

五、评估人员823

四、评估机构823

六、项目管理824

七、行业管理825

九、评估理论826

八、评估标准826

第二节 资产评估行业自律的发展与实践827

一、形势828

二、任务832

三、资产评估行业协会的性质835

四、资产评估协会的功能838

五、资产评估行业协会的组织机构843

六、资产评估协会作用845

一、资产重组：托管原东德国有企业849

第五节　德国的资产管理与评估849

二、资产评估：对托管企业的分类850

三、企业破产：法律规定的程序851

五、铁道民营：一个尚未完全成功的案例852

四、外部审计：职能、组织与标准852

七、财政管理：独具特色的体系853

六、土地管理：从国有到私有853

八、几点启示：学习德国的长处854

第三节　资产评估应走专业化发展的道路856

二、上水平的保障：实现有序竞争857

一、上水平的关键：走专业化道路857

第四节　提升中国资产评估业水平的四个关键点857

四、发展趋势：与国际标准接轨858

三、上水平的基础：加强评估师培训858

一、市场制约的被动性859

第一节　市场经济发展与资产评估859

第二章　资产评估理论基础与构建859

二、对时点选择的主动性860

第二节　评估目的与评估方法861

一、资产评估中的评估目的862

二、评估目的对评估方法的制约863

三、评估方法并不对应评估目的864

一、为什么评估报告要求标准化865

第三节　评估报告标准化865

二、评估报告格式标准化的基本要求867

三、实施标准化格式的难点问题868

一、评估与审计企业的重要性869

第四节　公营企业经营绩效的评估与审计869

二、评估指标871

三、评估方法872

四、政府审计874

一、企业股份制改制涉及的相关机构875

第五节 资产评估在企业改制上市中的作用875

二、股份制改制中资产评估的地位和作用877

三、资产评估与中介机构财务顾问或主承销商的配合879

四、资产评估师与会计师的配合881

五、资产评估师与土地估价师的配合883

六、资产评估与律师的配合885

七、资产评估与其他中介机构的配合887

八、资产评估与委托方的配合、委托方主管部门的协调889

九、资产评估机构与评估审核机构的沟通协调893

三、体系的开放性原则898

二、控制的有效性原则898

第三章　构筑我国资产评估准则体系898

第一节 制定我国资产评估准则的指导思想和基本原则898

一、水平提升性原则898

第二节　准则体系设计899

七、客观性原则899

四、与理论的一致性原则899

五、与市场发展的一致性原则899

六、公正性原则899

三、指南900

二、具体准则900

一、基本准则900

五、评估体系各层次之间的逻辑关系901

四、咨询性意见901

一、基本概念准则902

第三节　基本准则设计及例举902

二、价值类型计价定位准则903

三、执业道德准则904

一、以资产类型划分的具体准则设计906

第四节　具体准则设计及例举906

二、以评估行为目的类型划分的具体准则设计914

第五节　指南的设计及例举916

一、资产评估的概念和特点920

第一节　资产评估基本概况920

第四章　资产评估技术与方法920

二、资产评估的作用和目的922

四、资产评估的原则923

三、资产评估的分类923

五、资产评估的前提假设和价格标准924

第二节 国有资产评估的程序925

一、申请立项926

四、验证确认927

三、评定估算927

二、资产清查927

一、收益现值法的概念及应用前提928

第三节　收益现值法928

三、收益现值法中各项指标的确定929

二、收益现值法的计算公式929

四、收益现值法评估资产的程序930

二、重置全价的估算931

一、重置成本法的含义与基本公式931

五、收益现值法的评价931

第四节 重置成本法931

三、实体性贬值的估算932

四、功能性贬值的估算933

六、重置成本法的适用前提及范围934

五、经济性贬值的估算934

三、现行市价法的计算公式935

二、现行市价法的应用条件935

第五节　现行市价法935

一、现行市价法的基本含义与公式935

一、基本含义936

第六节　清算价格法936

四、参照物的选择及差异的调整因素936

五、现行市价法的评估程序936

四、清算价格法的前提条件与适用范围937

三、清算价格的评估方法937

二、清算价格的影响因素937

一、机器设备的评估939

第一节　有形资产的评估939

第五章　国有资产评估操作实务939

二、房地产评估941

三、长期投资评估947

四、流动资产评估950

五、资源性资产评估953

一、无形资产评估概述958

第二节　无形资产评估958

二、无形资产的评估方法961

三、主要无形资产的评估963

一、企业整体资产评估的特点与范围界定968

第三节　企业整体资产评估968

二、企业整体资产的评估方法与程序970

三、企业整体资产评估案例972

一、资产评估报告的类型作用及编写步骤982

第四节　资产评估报告982

二、资产评估报告书的基本内容984

第一节 国有资产营运的目标值989

第一章　构建国有资产营运体系989

第六篇　国有资产经营运作实务989

第二节 国有资产营运体系的构成要素991

一、营运主体及其类型992

第三节 国有资产营运主体992

二、营运主体的法人治理结构996

一、国资发展战略1000

第四节 国有资产的营运方式1000

二、国资授权1001

三、代理人配置1002

四、资本营运监控1004

一、营运环境的特征1006

第五节　国有资产营运环境和营运通道1006

二、营运通道的开辟1009

第六节 国有资产营运的动力和制约机制1012

一、出资人及行政科层体系1013

二、社会市场竞争体系1016

一、评价系统首先是一个组织评价网络完善的问题1019

第七节 国有资产营运效果的评价机制1019

二、评价系统其次是一个指标体系科学的问题1020

三、评价系统最后是一个战略调整的问题1022

一、计划经济体制下的产品经营目标1024

二、有计划商品经济体制下的商品经营与资产经营目标1024

第二章 国有资本经营目标解析1024

第一节 国有资本运营目标产生的理论基础1024

第二节　国有资本营运目标——资本保值增值内涵1025

三、社会主义市场经济体制下的资产经营与资本营运目标1025

第三节　国有资本营运目标解析1027

一、资本保值增值与利润及经济效益的关系1028

二、资本营运目标及其他经营目标的关系1029

一、资本存量营运内涵与目标1057

第一节　国有资本存量营运1057

第三章　国有资本经营内容创新发展1057

二、国有企业改制中的资本存量营运1058

三、资本存量营运障碍与对策1060

一、国有资本增量营运内涵与目标1062

第二节　国有资本增量营运1062

二、国有企业改制中的资本增量营运1064

一、资本配置营运内涵与目标1067

第三节 国有资本配置营运1067

一、资本收益营运内涵与目标1068

第四节 国有资本收益营运1068

二、国有企业改制中的资本配置营运1068

二、国有企业改制中的资本收益营运1069

一、国有资本营运层次及职能1073

第一节 国有企业股份制改造中国有资本营运层次划分1073

第四章　国有资产经营层次划分1073

一、股份制企业国有资本营运的特点1074

第二节 股份制企业国有资本营运1074

二、国有企业股份制改造中的国有资本营运层次1074

二、国有企业股份制改造中的资本营运1076

一、企业集团在国有企业改制中的地位与作用1082

第三节 国有企业集团的国有资本营运1082

二、国有企业集团组建本身的资本营运1084

三、国有企业集团资本营运职能与内容1085

一、国有控股公司在国有企业改制中的地位与作用1091

第四节　国有控股公司的资本营运1091

二、国有控股公司组建本身的资本营运1094

三、国有控股公司资本营运的职能与内容1096

一、资本组合营运模式1100

第一节　资本组合营运——国有企业资产、负债、产权重组1100

第五章 国有资本营运方式探索1100

二、国有企业改制中的资产重组1101

三、国有企业改制中的负债重组1102

四、国有企业改制中的产权重组1105

一、资本扩张经营方式的内涵1108

第二节 资本扩张经营——企业合并、兼并及收购1108

二、资本扩张经营动机与价值创造1109

三、企业资本扩张决策1111

四、资本扩张营运中几种特殊方式1114

一、资本裂变及收缩经营方式的内涵1117

第三节 资本裂变及收缩经营——企业分立、售卖及破产1117

二、国有企业股份制改造中的剥离1118

三、国有企业股份制改造中的破产1120

二、国有企业经理道德问题的杀手锏1123

一、走不出“行政官员”与“企业权威”的怪圈1123

第六章　国营企业激励约束机制探析1123

第一节 国企改革的关键是解决好经理层问题1123

三、关于期股激励1124

四、从企业家到职业经理1125

第二节 国有资产营运机构经营者的持股问题1126

一、推行企业经营者年薪制时机分析1127

第三节 企业经营者年薪制的分析与思考1127

二、企业经营者年薪制几个关键问题的分析1128

三、年薪制实施中的几点对策措施1130

四、经营者收入多少完全取决于业绩1131

五、年薪制应适应公司制度1132

七、企业实行经营者年薪制的主要问题1133

六、激励机制在于效率优先1133

八、关于企业实行经营者年薪制的建议1134

九、年薪制有关问题的解决办法1136

十、企业实行经营管理者“年薪持股制”1137

第三节 实行年薪制和股票期权制的相关条件1138

一、股份制企业的经营者行为风险1141

第四节 论股份制企业经营者行为制约机制1141

二、经营者行为制约机制体系1142

三、经营者行为制约机制的运作环境1143

二、现阶段对国有企业主要经营者监督不力的主要原因剖析1144

一、加强对国有企业主要经营者的监督，是社会主义市场经济的内在要求1144

第五节 完善对国企主要经营者的监督机制1144

三、完善对国有企业主要经营者监督机制的措施建议1145

一、构建评价指标体系应遵循的一般原则1146

第六节　企业效绩评价指标体系探析1146

二、企业效绩评价指标体系的构建1147

三、企业效绩评价指标体系应具备的基本特征1149

一、资本营运中财务信息需求的质量特征1153

第一节 国有资本营运中的财务信息需求1153

第七章　财务信息与国有资本营运1153

二、国有资本营运中内部财务信息需求1154

三、国有资本营运中外部财务信息需求1155

一、财务分析1156

第二节 国有资本营运中的财务信息处理1156

二、企业价值评估1158

一、企业重组中的财务信息应用1161

第三节　财务信息在国有资本营运中的应用1161

二、资本扩张营运中的财务信息应用1162

三、资本裂变营运中的财务信息应用1163

一、国有资产收益的涵义1199

第一节 国有资产收益的涵义及形式1199

（三册）1199

第七篇　国有资产收益管理1199

第一章　国有资产收益管理综述1199

一、国有资产收益收缴的现状1200

第二节　国有资产收益的收缴管理1200

二、国有资产收益形式1200

二、划分国有资产收益管理权限，明确收缴管理主体1201

一、国有资产收益的分配原则1202

第三节 国有资产收益的分配1202

二、国有资产收益的分配方向1203

二、国有资产经营预算的确立1204

一、建立国有资产经营预算的必要性1204

第四节　建立国有资产经营预算1204

四、国有资产经营预算的监督审核1205

三、国有资产经营预算的编制1205

一、加强国有资产收益的立法1206

第五节 国有资产收益的保障1206

三、搞好配套建设1207

二、强化国有资产收益的社会监督1207

二、收益的界定1208

一、收益的特点1208

第二章　收益的预测与收益期的确定1208

第一节　各类资产的收益与收益期概述1208

四、收益的构成1209

三、收益的形式1209

六、影响收益的主要因素1210

五、收益期的种类1210

一、企业收益的概念与界定1211

第二节　企业整体资产评估中收益和收益期的预测1211

七、收益预测1211

二、企业收益形式1213

三、企业收益期的预测1216

四、企业收益的主要影响因素1217

五、企业收益的原则1219

六、企业收益预测的方法与步骤1220

一、无形资产收益的特点与界定1229

第三节　无形资产的收益预测1229

二、无形资产收益的形式以及计算基础1230

三、影响无形资产收益的因素1231

四、无形资产收益的预测1232

五、无形资产收益预测举例分析1237

六、无形资产收益期的确定1242

一、房地产收益的确定1244

第四节　房地产及资源性资产收益的确定1244

二、资源性资产收效的确定1249

一、支出准则1255

第一节 国有资产经营预算范围的界定准则1255

第三章　国有资产经营预算1255

二、市场准则1257

四、对应准则1259

三、数量准则1259

第二节 国有资产经营预算收支表1260

一、收入项目1261

二、支出项目1264

三、收支平衡1266

一、权益表编制的基本原理1267

第三节　国有资产预算权益表1267

二、权益表的表式结构1269

三、非金融资产项目1271

一、中央与地方的分级管理1274

第四节 国有资产经营预算的分级编制与审查监督1274

四、资产净值1274

二、国有资产经营预算的监督1275

第一节 国有资产收益分配概述1295

一、国有资产收益的概念和分类1295

第四章 国有资产收益分配管理1295

二、国有资产收益分配管理的意义1296

三、国有资产收益分配的原则1297

一、国有资产收益的收缴1298

第二节　国有资产收益管理1298

二、国有资本金预算1299

第三节 实现企业分配制度改革目标模式的途径1301

一、资源性国有资产的概念1307

第一节　资源性国有资产概述1307

第八篇　国有资产处置管理实务与实践探索1307

第一章　资源性国有资产管理1307

二、资源性国有资产的分类1308

三、加强国有资源管理的意义1309

一、资源性国有资产管理的原则1310

第二节 资源性国有资产产权管理1310

二、国有土地管理1311

四、国有矿产资源管理1313

三、国有森林资源管理1313

五、国有草原资源管理1315

六、国有水资源管理1316

一、国有资源管理存在的问题1317

第三节　加强资源性国有资产管理1317

二、加强资源性国有资产管理的对策1318

一、行政事业单位的范围1320

第一节　行政事业单位国有资产概述1320

第二章　行政事业单位国有资产管理1320

三、行政事业单位国有资产的构成1321

二、行政事业单位国有资产的概念1321

二、行政事业单位购买有价证券的管理1323

一、行政事业单位国有资产管理的任务1323

第二节　行政事业单位国有资产的管理1323

四、行政事业单位资产处置的管理1324

三、行政事业单位固定资产的管理1324

五、行政事业单位产权界定管理1325

八、行政事业单位国资管理现状1326

七、行政事业单位国有资产的检查监督管理1326

六、行政事业单位产权纠纷调处管理1326

九、加强财政配置功能的必要性1327

一、调整投资结构，促进资源的有效配置与合理化流动1328

第三节　行政事业单位国有资产管理与运营1328

十、加强行政事业单位国有资产管理的思路1328

三、改革行政事业单位国有资产管理体制1329

二、改革资产运作方式，实施资产流动重组1329

四、加强资产处置管理，有效建立政府采购制度1330

五、加强经营性资产管理，促进国有资产的保值增值1331

二、非经营性资产转经营性资产的方式1332

一、非经营性资产转经营性资产1332

第四节　非经营性资产转经营性资产的管理1332

三、管理内容1333

四、“非转经”资产管理现状及存在的问题1334

五、“非转经”资产管理急需解决的问题1335

一、国有企业产权转让的含义1337

第一节 国有企业产权转让概述1337

第三章 国有资产保值增值与国有企业产权转让1337

二、企业产权转让中存在的问题及其原因1338

三、完善国有企业产权制度改革的立法构想1342

四、进一步规范国有企业产权转让1346

一、国有企业产权出售合同效力的认定1349

第三节 国有企业产权转让中的法律问题1349

二、诉讼主体的确定及其民事责任的承担1351

三、企业产权出售合同的处理1353

四、企业产权整体出售中的问题1354

一、案件事实1358

第四节 国有企业出售合同纠纷典型案例分析1358

三、评析1359

二、法院审理结果1359

一、当前国有企业产权出售中存在的主要问题1362

第五节 国有企业产权出售中存在的问题及对策1362

二、产生问题的主要原因1363

三、对策1364

第一节 国有企业资产剥离概述1365

第四章 国有资产保值增值管理与国有企业资产剥离1365

一、经营性资产剥离的动因1366

二、经营性资产剥离的判断1367

三、经营性资产剥离的程序1368

一、资产评估的具体分析1369

第二节 国有企业资产剥离中的资产评估1369

二、资产评估的程序1372

一、非经营性资产的界定1373

第三节 国有企业非经营性资产的剥离1373

二、非经营性资产剥离的原则1374

第四节 国企改制上市中的资产剥离及其监管1375

三、非经营性资产剥离的几种模式1375

一、我国资产剥离存在的会计问题1383

第五节　资产剥离会计问题初探1383

二、我国资产剥离会计的改进建议1384

一、资产及不良资产的定义1386

第一节 资产及不良资产的定义及分类1386

第五章　不良资产处置管理1386

二、资产及不良资产的分类1388

一、处理已经存在或发生的不良资产1391

第二节　企业不良资产管理目标与机构1391

二、防止出现新的不良资产1393

三、提高企业资产的质量，优化企业资产的结构1394

四、设立不良资产管理机构的考虑因素1396

六、不良资产管理机构的构架及职责1398

五、设立不良资产管理机构的一般原则1398

七、对不良资产管理人员的要求1400

第三节　不良资产产生的原因1402

一、产生不良资产的确定因素1403

二、产生不良资产的可预期不确定因素1406

三、产生不良资产的不可预期因素1409

第四节 不良资产评估、认定的标准1410

一、不良资产评估、认定的一般标准1411

二、不良资产评估、认定的具体标准1412

一、不良资产管理考核的一般原则1415

第五节　对不良资产管理的考核1415

二、不良资产管理考核指标的设计方法1417

三、不良资产管理考核指标设计实例1418

一、处理不良资产的一般原则1426

第六节　不良资产的具体处理方式1426

二、不良资产的处理计划1427

三、不良资产的处理步骤1432

四、不良资产的处理手段1436

五、不良资产的处理方式1437

一、国有资产流失的概念1439

第一节　国有资产流失概述1439

第六章 国有资产流失查处1439

二、国有资产流失的途径1440

第二节　国有资产流失的成因与对策1443

三、国有资产流失的原因1443

二、明确认识加强企业国有资产监督管理的必要性1444

一、国有资产流失的突出表现形式1444

三、国有资产流失的防治措施1445

一、国有资产流失查处机关1446

第三节 国有资产流失查处机关和查处原则1446

二、国有资产流失查处原则1447

一、受理1449

第四节 国有资产流失查处方法1449

二、初步核实1450

三、立案1451

五、处理1452

四、调查1452

一、国有和非国有企业破产所有者损失承担的不对称性1453

第五节 企业破产损失分摊与国家管理对策1453

二、国家减少破产损失的策略选择1454

一、金融资产管理公司面临的主要风险1457

第六节 健全风险监控机制与防范资产处置风险1457

二、金融资产管理公司风险防范对策1459

二、国有资本国家监督模式的基本内容与特征1465

一、构建国有资本国家监督机制模式1465

第九篇　国有资产保值增值管理与监督1465

第一章 国家监督机制的构造及内容与方式1465

第一节 国家监督机制的构建1465

一、人大对国有资本监督的内容与方式1469

第二节 国家监督的内容与方式1469

二、政府审计部门监督的内容与方式1470

三、外派监事会监督的内容与方式1471

第四节 构建公共性国有资产监督管理新体制1472

第三节 建立新的国家监督机制需要实行的配套改革1472

一、公共性国有资产管理体制现状1473

二、改革目标模式选择1474

三、新体制如何构造1475

一、攀枝花市国有资产的结构、分布及管理工作现状1476

第五节　攀枝花市国资管理监督和营运体系1476

二、国资管理、监督和营运体系的框架及组织实施1477

一、西方国有企业监督机制概况1479

第六节　西方国有企业监督机制借鉴1479

二、美国国有企业监督机制1480

三、意大利国有企业的监督体制1481

五、法国国有企业监督机制1482

四、德国国有企业监督机制1482

六、国有企业监控系统的国际比较及启示1483

二、国有资本社会监督机制特征1487

一、国有资本社会监督模式1487

第二章　社会监督机制的构建及内容与方式1487

第一节　社会监督机制的构建1487

一、会计师事务所国有资本监督的内容与方式1488

第二节 国有资本社会监督机制的内容与方式1488

二、商业银行国有资本监督的内容与方式1491

二、国有资本企业监督机制特征1492

一、国有资本企业监督机制模式1492

第三章　企业监督机制的构建及内容与方式1492

第一节 国有资本企业监督机制的构建1492

一、公司治理结构的内容与方式1493

第二节 国有资本企业监督的内容与方式1493

二、内部审计机构监督的内容与方式1497

一、法律保障1498

第三节　国有资本企业监督机制所需的配套改革1498

三、建立企业家市场和探索企业家报酬制度1499

二、干部人事制度的改革1499

一、国有独资公司监事会的强制性设立1502

第四节 国有独资公司监事会制度的立法探讨1502

四、证券市场的完善1502

五、对监督者进行职业培训1502

二、企业职工代表担任的监事1503

四、监事会的公司代表权和应急制止权1504

三、监事的任职期限1504

二、国有资本监督中的财务信息需求1506

一、国有资本监督中财务信息质量要求1506

第四章　财务管理与国有资本监督1506

第一节 国有资本监督中的财务信息需求1506

一、财务审计1507

第二节 国有资本监督中的财务信息处理1507

一、财务信息与国有资本国家监督1508

第三节　财务信息在国有资本监督中的应用1508

二、内部财务控制1508

二、财务信息与国有资本社会监督1509

一、现行会计监督体系的基本构成1510

第四节　如何健全会计监督体系1510

三、财务信息与国有资本企业监督1510

二、现行会计监督体系存在的主要问题1511

三、健全会计监督体系的建议1512

二、会计委派制应运而生1514

一、信息失真严重，缺乏监督是主因1514

第五章　国有资本监督与会计委派制1514

第一节　推行会计委派制度、加强国有资产监督1514

三、推行委派制的措施1515

第二节 对国有资产经营进行有效监控的途径：财务总监委派制1517

一、会计委派制存在的主要问题1519

第三节　会计委派制存在的问题及对策1519

二、完善会计委派制的对策1521

二、现代企业制度下强化内部审计工作的新对策1524

一、用新思维、新视角审视现代企业制度下的内部审计1524

第六章　国有资本监督与审计工作1524

第一节　新经济环境下强化内审的探讨1524

一、组织结构再造1526

第二节 审计体制再造的构想1526

二、环境再造1527

三、充分发挥内部监督的日常与全过程控制作用1528

二、要实行内部监督责任制，提高内部审计监督的有效性1528

第三节 内部监督是审计监督的基础1528

一、必须建立健全内部控制制度，这是做好内部审计监督的前提1528

四、监督·服务——内审的根本出路1529

一、企业各级领导要创造一个良好的现代企业制度外部运行环境1530

第四节　加强国企内审工作的途径1530

二、各级内审机构完善自身建设，发挥内审职能作用1531

一、规范企业经营行为1532

第五节　现代企业制度下的内部审计1532

二、实行领导干部任期的全程审计1533

一、国有资产保值增值的审计1534

第六节 股份有限公司保值增值及经济效益、经济责任的审计1534

三、检查企业的投资决策1534

二、股份有限公司经济效益审计1537

三、股份有限公司任期经济责任审计1541

第七节 内部审计工作中审计风险的防范与控制1544

一、审计风险的成因1545

二、审计风险的防范与控制1545

第七章　国有资本监督与资本保值增值理论与方法1571

第一节 国有资产保值增值方法的探讨1571

一、固定资产折旧额的核算原则1571

二、折旧额的核算方法1571

三、核算折旧额的几个具体问题1573

第二节 资本增值计算与评价理论及方法1574

一、资本增值指标的计算与评价理论基础1574

二、资本增值指标计算与评价方法选择1577

三、EVA指标计算与评价探讨1580

四、结论1581

一、当前通行的资本保值增值率计算方法1582

二、调整非经营性因素后的计算方法1582

第三节　资本保值增值率的计算方法1582

三、投资分批到位情况下资本保值增值率计算方法1583

第四节 国有资本金保值增值率计算方法的修正1584

一、目前国有资本金保值增值率计算方法及其局限1584

二、国有资本金保值增值率计算方法的修正1585

三、公式应用实例1586

附录1593

参考文献1762