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第一章　税收与分税制2

案例引入2

第一节　税收与企业依法纳税2

一、税收的含义2

二、税收的发展3

三、依法纳税5

第二节　中小企业纳税的特点6

一、中小企业的主要类型6

二、中小企业纳税特点分析7

第三节　分税制8

一、中央税8

二、地方税8

三、中央与地方共享税9

第二章　税收大家庭12

案例引入12

第一节　流转税12

一、增值税12

二、消费税13

三、营业税15

四、关税16

第二节　所得税17

一、企业所得税17

二、个人所得税19

第三节　资源税20

一、资源税20

二、城镇土地使用税21

三、土地增值税22

第四节　财产税23

一、房产税23

二、契税24

第五节　行为税25

一、印花税26

二、车船税28

第三章　如何进行税务登记案例引入31

第一节　办理开业税务登记31

一、开业税务登记时间、地点31

二、开业税务登记的程序32

三、纳税人提出书面申请报告，并提供证件和资料32

四、开业税务登记表的填写33

五、领取税务登记证件33

第二节　变更税务登记38

一、变更税务登记的时间、地点限制38

二、变更税务登记的程序38

三、变更税务登记需要提供的资料38

第三节　办理停业、复业税务登记42

第四节　办理注销税务登记43

一、注销税务登记的范围43

二、注销税务登记的时间、地点43

三、注销税务登记的程序44

四、注销税务登记的资料提供44

第五节　验证、换证的办理46

第四章　税务管理的诀窍48

案例引入48

第一节　中小企业税负分析48

一、中小企业的增值税税负情况48

二、中小企业的营业税税负情况49

三、中小企业的所得税税负情况49

第二节　发票及其管理50

一、发票的作用50

二、普通发票的使用和管理50

三、增值税专用发票的管理55

四、小规模纳税人申请代开增值税专用发票57

第三节　账簿、凭证管理58

一、账簿设置和登记58

二、账簿、凭证保管59

第四节　中小企业税务管理建议60

一、坚持自觉维护税法的原则60

二、设置专门的税务管理部门60

三、加强日常税务管理工作，减少不必要的损失和支出60

四、进行合理有效的节税管理，降低企业税款支出与纳税成本61

五、利用社会中介机构，争取税务部门支持61

第五章　如何进行纳税申报案例引入63

第一节　纳税申报基础63

一、纳税申报的意义63

二、纳税申报人64

三、纳税申报的方式64

四、纳税申报期限67

五、纳税申报资料68

第二节　如何办理延期纳税69

一、延期纳税的概念69

二、延期纳税的依据69

三、延期申报适用范围69

四、延期纳税程序70

第六章　如何纳税72

案例引入72

第一节　纳税方式72

一、自核自缴72

二、申报核实缴纳72

三、申报查定缴纳73

四、定额申报缴纳73

五、代扣代缴73

六、代征税款74

七、税务机关强制执行74

第二节　纳税期限74

第三节　缴税规则76

一、滞纳金76

二、税款的多退少补77

三、违反纳税规定的法律责任77

四、延期纳税的办理78

第四节　如何申请减免税优惠79

一、减免税的优惠政策79

二、减免税优惠分类80

三、申报减税、免税的程序83

第七章　从容面对税务纠纷案例引入86

第一节　税务行政复议86

一、税务纠纷86

二、税务行政复议87

第二节　税务行政诉讼92

一、提起税务行政诉讼的条件93

二、税务行政诉讼的原则93

三、税务行政诉讼的管辖94

四、税务行政诉讼的期限95

五、税务行政诉讼的判决与执行96

第三节　税务行政赔偿97

一、税务行政赔偿的范围97

二、赔偿请求人和赔偿义务机关98

三、税务行政赔偿程序98

四、税务行政赔偿请求时效99

五、税务行政赔偿方式99

第八章　违反税法的法律责任案例引入102

第一节　违反税务登记的法律责任102

第二节　违反纳税申报的法律责任103

一、纳税申报违法行为103

二、纳税申报违法行为的法律责任103

第三节　违反账簿管理制度的法律责任104

第四节　违反发票管理制度的法律责任105

第五节　违反税款征收制度的法律责任105

一、偷税行为的法律责任105

二、抗税行为的法律责任106

三、欠税并逃避纳税行为的法律责任106

四、其他税收违法行为107

第六节　税收刑事处罚108

一、逃避缴纳税款罪108

二、逃避追缴欠税罪108

三、骗取出口退税罪109

四、抗税罪109

第九章　税收筹划——企业理财的法宝案例引入111

第一节　税收筹划是企业纳税的理性选择111

一、税收筹划的概念111

二、税收筹划的原则113

第二节　税收筹划战略114

一、筹资活动中的税收筹划战略114

二、投资活动中的税收筹划战略115

三、生产经营中的税收筹划战略115

四、利润分配中的税收筹划战略116

第三节　税务风险及其防范策略117

一、税收筹划风险的形成117

二、税收筹划风险防范策略118

第十章　流转税纳税技巧122

案例引入122

第一节　增值税123

一、增值税的征收范围123

二、增值税的纳税义务人124

三、销售额的确定125

四、小规模纳税人销售额的确定126

五、增值税税率127

六、增值税额127

七、增值税纳税义务发生时间129

八、增值税纳税地点130

九、增值税筹划技巧131

第二书　营业税144

一、营业税的纳税人144

二、营业税税率145

三、营业额的确定146

四、营业税的纳税义务发生时间148

五、营业税纳税地点149

六、营业税的税收筹划150

第三节　消费税154

一、消费税的纳税人154

二、消费税的税目154

三、消费税税率156

四、消费税的计税依据157

五、消费税的缴纳159

六、消费税的筹划161

第十一章　企业所得税的纳税技巧案例引入167

第一节　企业所得税基础167

一、企业所得税的纳税人167

二、企业所得税的征税对象167

三、企业所得税税率168

四、企业所得税的应税所得额169

五、企业所得税应纳税额177

六、企业所得税特别纳税调整177

第二节　企业所得税的纳税概说181

一、企业所得税的纳税申报181

二、企业所得税的缴纳方式181

三、企业所得税的纳税期限181

四、企业所得税的纳税地点182

五、跨地区经营汇总缴纳企业所得税182

第三节　企业所得税的筹划技巧183

一、纳税主体组织形式的筹划183

二、投资地区的筹划187

三、纳税主体选择投资方向的筹划189

四、纳税主体选择就业人员的筹划190

五、固定资产折旧的筹划191

六、无形资产摊销的税收筹划193

七、企业融资中资金往来方式的选择194

八、捐赠和资助的相关筹划195

九、成本筹划197

十、亏损弥补的税收筹划方法198

第十二章　个人所得税的纳税技巧案例引入202

第一节　个人所得税基础203

一、个人所得税的特点203

二、个人所得税政策204

第二节　个人所得税的税收筹划209

一、个人所得税纳税人的筹划209

二、工资、薪金所得的税收筹划210

三、劳务报酬所得的税收筹划215

四、其他所得的税收筹划218

附录221

中华人民共和国发票管理办法221

税务登记管理办法227