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第一章 税收基本知识1

第一节 我国现行税收法律体系1

第二节 征纳双方的权利义务3

一、纳税人的权利义务3

二、税务机关的权利义务4

第三节 企业纳税的基本程序5

一、税务登记6

二、账证管理13

三、纳税申报14

四、税款缴纳17

五、纳税担保29

第四节 税收筹划30

一、税收筹划的由来30

二、税收筹划与避税、节税32

三、税收筹划的基本原则36

四、税收筹划的基本步骤38

五、税收筹划的八大技术手段38

第二章 增值税54

第一节 计税依据与税率54

一、销售额的确定54

二、特殊销售方式中销售额的确定55

三、税率58

第二节 税金计算66

一、一般纳税人应纳税额的计算66

二、小规模纳税人应纳税额的计算71

第三节 增值税的税收筹划72

一、一般纳税人与小规模纳税人72

二、分散经营筹划方法76

三、联合经营筹划方法79

四、挂靠优惠政策筹划方法80

五、折扣销售与折让销售84

六、巧妙进行混合销售86

七、兼营销售的技巧88

八、适当价格销售已用物品89

九、补偿贸易筹划法91

第四节 会计核算92

一、一般纳税人会计科目设置92

二、一般纳税人的会计处理94

三、小规模纳税人应纳税额的会计核算98

第五节 税收优惠99

一、增值税的免征优惠项目99

二、税率优惠101

三、先征后返的优惠102

四、出口货物退免税优惠104

五、其他税收优惠政策109

第六节 案例与评析111

第三章 消费税118

第一节 计税依据与税率118

一、计税依据118

二、税率122

第二节 税金计算126

一、消费税税金计算公式126

二、当期税额扣除规定127

三、例题讲解129

第三节 消费税的税收筹划134

一、利用转让定价进行税收筹划134

二、包装物的税收筹划135

三、兼营销售分别计算的税收筹划136

四、连续生产应税消费品的税收筹划137

五、委托加工消费品的税收筹划138

六、进口应税消费品的税收筹划139

第四节 会计核算141

一、会计科目的设置141

二、会计处理141

三、消费税会计核算的实际应用145

第五节 税收优惠154

一、退税、免税规定155

二、出口退税、免税的规定156

第六节 案例与评析156

第四章 营业税160

第一节 计税依据与税率160

一、计税依据160

二、税率166

第二节 税金计算及会计核算167

一、税金计算167

二、会计核算168

第三节 营业税的税收筹划170

一、兼营销售与混合销售税收筹划170

二、选择适当的销售价格的税收筹划172

三、建筑工程承包的税收筹划173

四、利用营业额的调整税收筹划174

五、运输企业的税收筹划176

六、建筑安装企业的税收筹划177

七、金融保险企业的税收筹划178

八、转让无形资产和销售不动产的税收筹划181

第四节 税收优惠182

一、减免规定182

二、起征点185

第五节 案例与评析186

第五章 企业所得税191

第一节 计税依据191

一、收入总额的确定191

二、特定企业收入的确定192

三、准予扣除的项目195

四、税前不允许扣除项目204

五、亏损弥补205

六、关联企业应纳税所得额的确定206

七、资产的税务处理206

第二节 税金计算210

一、预缴及汇算清缴所得税的计算方法210

二、境外所得税抵免和应纳税额的计算方法211

三、分得股息、利润应纳税额的计算方法212

四、清算所得应纳税额的计算方法214

五、核定征收215

第三节 企业所得税税收筹划217

一、固定资产折旧进行税收筹划217

二、利用坏账损失进行税收筹划220

三、巧用亏损弥补进行税收筹划221

四、选择适当的股票投资核算方式进行税收筹划223

第四节 会计核算225

一、永久性差异与时间性差异225

二、会计科目的设置227

三、所得税会计处理方法228

第五节 税收优惠235

一、高新技术企业的减免税236

二、第三产业的减免税236

三、综合利用资源的减免税237

四、“老少边穷”地区企业减免税237

五、企业技术转让减免税237

六、受灾企业减免税238

七、劳动就业服务企业减免税238

八、校办企业减免税238

九、民政福利企业减免税239

十、乡镇企业减免税240

十一、境外受灾企业减免税240

十二、对事业单位、社会团体减免税240

十三、新设科研机构减免税241

十四、国有农口企事业单位的减免税241

十五、渔业企业的减免税241

十六、软件产品的减免税242

十七、西部大开发有关减免税政策242

第六节 案例与评析243

第六章 外商投资企业和外国企业所得税253

第一节 计税依据与税率253

一、计税依据253

二、税率262

第二节 税金计算262

一、应纳税所得额的计算262

二、应纳所得税额的计算263

三、境外所得已纳税款的扣除264

四、资产的税务处理264

第三节 外商投资企业和外国企业所得税税收筹划268

一、地区投资优惠的税收筹划268

二、新办生产性外商投资企业优惠的税收筹划269

三、基础产业税收优惠的税收筹划270

四、再投资退税优惠的税收筹划270

五、鼓励兴办“两类企业”优惠的税收筹划271

六、其他税收优惠的税收筹划271

七、预提所得税优惠的税收筹划272

八、生产性外商投资企业税收筹划要点272

第四节 案例与评析278

第五节 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策及筹划284

一、税收优惠284

二、税收优惠政策的运用292

第七章 个人所得税299

第一节 计税依据与税率299

一、计税依据299

二、税率307

第二节 税金计算310

一、工资、薪金所得应纳税额的计算310

二、个体工商业户生产、经营所得应纳税款的计算321

三、对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算与会计核算331

四、劳务报酬所得应纳税额的计算333

五、稿酬所得应纳税额的计算334

六、特许权使用费、财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算335

七、利息、股息、红利所得，偶然所得应纳税额的计算335

八、个人所得税的特殊计税问题335

第三节 个人所得税税收筹划338

一、个人所得税税收筹划思路338

二、加入WTO后个人所得税的变化趋势341

三、不同收入形式的个人所得税税收筹划341

四、不同投资形式的个人所得税税收筹划355

五、涉外人员个人所得税税收筹划361

第四节 会计核算366

一、代扣代缴单位的会计核算366

二、个体工商户的会计核算372

第五节 税收优惠及筹划373

一、免税项目373

二、减免项目376

第六节 案例与评析377

第七节 储蓄存款利息所得个人所得税380

一、纳税义务人381

二、征税范围381

三、计税依据382

四、税率382

五、税金计算382

六、税收征管383

七、税收优惠387

第八章 资源税388

第一节 计税依据与税目、税额388

一、计税依据388

二、税目、税额389

第二节 税金计算418

第三节 资源税税收筹划420

一、利用折算比例进行税收筹划420

二、利用相关产品进行税收筹划421

三、资源税的税收筹划422

四、准确核算税收筹划423

五、独立矿山税收筹划424

第四节 会计核算424

第五节 税收优惠427

第六节 案例与评析428

第九章 城市维护建设税431

第一节 计税依据与税率431

一、计税依据431

二、税率432

第二节 税金计算432

一、纳税人所在地属于城市市区的433

二、纳税人所在地属于县城、镇的433

三、纳税人所在地不属于市区、县城、镇的434

第三节 城市维护建设税税收筹划434

第四节 会计核算435

第五节 税收优惠437

一、一般减免规定437

二、特殊减免规定437

第六节 案例与评析438

第十章 城镇土地使用税440

第一节 计税依据与税率440

一、计税依据440

二、税率440

第二节 税金计算444

第三节 会计核算445

第四节 城镇土地使用税税收筹划及税收优惠447

一、国家规定的免税项目448

二、授权省、自治区、直辖市税务机关确定的免税项目449

三、国家对重点产业的征免税照顾450

第十一章 房产税456

第一节 计税依据与税率456

一、计税依据456

二、税率457

第二节 税金计算457

一、从价计征的计算457

二、从租计征的计算458

三、从价计征与从租计征的综合计算459

第三节 房产税税收筹划459

一、围绕房屋进行税收筹划461

二、房产出租的税收筹划462

第四节 会计核算464

第五节 税收优惠465

第十二章 车辆购置税469

第一节 计税依据与税率469

一、计税依据469

二、税率470

第二节 税金计算与会计核算470

一、税金计算470

二、会计核算471

第三节 税收优惠472

第十三章 车船使用税473

第一节 计税依据与税率473

一、计税依据473

二、税率474

第二节 税金计算476

第三节 车船使用税的税收筹划479

一、购买时的税收筹划480

二、停用及时上报税收筹划481

三、清楚划分税收筹划482

第四节 会计核算483

第五节 税收优惠484

一、《条例》中规定的免税484

二、关于征免车船使用税的一些具体问题485

第十四章 土地增值税487

第一节 计税依据与税率487

一、计税依据487

二、税率492

第二节 税金计算493

一、基本计算方法493

二、简便计算方法493

第三节 土地增值税税收筹划496

一、收入分散税收筹划496

二、成本费用税收筹划498

三、利息支出的税收筹划499

四、建房方式的税收筹划500

五、适当增值税收筹划501

六、适当捐赠税收筹划502

七、个人自有住房转让税收筹划503

第四节 会计核算504

第五节 税收优惠507

一、对建造普通标准住宅的税收优惠507

二、对国家征用收回的房地产的税收优惠508

三、对个人转让房地产的税收优惠508

四、对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产的税收优惠508

五、暂免征税项目509

第六节 案例与评析509

第十五章 印花税513

第一节 计税依据与税率513

一、计税依据513

二、税率515

第二节 税金计算518

一、合同或具有合同性质的凭证的应纳税额的计算518

二、其他凭证的应纳税额的计算518

三、计算应纳税额时应当注意的问题519

第三节 印花税税收筹划522

一、模糊金额税收筹划522

二、压缩金额税收筹划523

三、参与人数筹划法524

四、分开核算税收筹划525

五、借款方式税收筹划526

六、最少转包税收筹划527

七、保守金额税收筹划528

第四节 会计核算529

第五节 税收优惠530

第十六章 契税533

第一节 计税依据与税率533

一、计税依据533

二、税率534

第二节 税金计算534

第三节 契税税收筹划535

一、隐性赠与税收筹划536

二、购买住房的税收筹划536

三、等价交换税收筹划538

四、创造条件税收筹划540

第四节 会计核算541

第五节 税收优惠543

一、契税的减免税规定543

二、企业改组、改制等特殊情况的处理544

第十七章 农业税546

第一节 计税依据与税率546

一、计税依据546

二、税率547

第二节 税金计算与会计核算548

一、税金计算548

二、会计核算549

第三节 税收优惠549

一、优待减免549

二、灾歉减免550

三、社会减免550

第十八章 农业特产税552

第一节 计税依据与税率552

一、计税依据552

二、税率553

第二节 税金计算与会计核算555

一、税金计算555

二、会计核算556

第三节 税收优惠556

第十九章 耕地占用税557

第一节 计税依据与税率557

一、计税依据557

二、税率557

第二节 税金计算559

第三节 会计核算560

第四节 税收优惠561

一、免税规定561

二、减税规定562

第二十章 关税564

第一节 计税依据与税率564

一、计税依据564

二、税率568

第二节 税金计算571

一、从价税应纳税额571

二、从量税应纳税额572

三、复合税应纳税额572

四、滑准税应纳税额572

第三节 关税税收筹划573

一、出口关税税收筹划的原则573

二、出口关税筹划的现实性574

三、出口商品税收筹划的思路576

四、出口商品税收筹划的基本方法583

五、完税价格的税收筹划589

第四节 会计核算595

第五节 税收优惠596

一、法定减免税596

二、根据有关规定给予免征关税的项目597

三、进口自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套件、备件可以免征关税的企业（项目）598

四、保税制度598

第六节 其他关税制度599

一、特别关税599

二、入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税601

第七节 关税的优惠政策及其筹划604

第二十一章 其他税费606

第一节 车船使用牌照税606

一、计税依据与税率606

二、税金计算608

三、会计核算608

四、税收优惠608

第二节 城市房地产税609

一、计税依据与税率609

二、税金计算609

三、会计核算609

四、税收优惠610

第三节 牧业税610

一、计税依据611

二、税率611

三、税金计算612

四、会计核算612

五、税收优惠612

第四节 船舶吨税613

一、计税依据与税率613

二、税金计算614

三、会计核算614

四、税收优惠615