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第一章 总论1

第一节 税务与会计1

一、税收与税收会计1

二、税务与企业会计(财务会计)2

三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要6

第二节 税务会计的概念与模式11

一、税务会计的概念11

二、税务会计与财务会计11

三、税务会计与管理会计14

四、税务会计的模式14

第三节 税务会计的对象、目标和特点16

一、税务会计的对象16

二、税务会计的目标17

三、税务会计的特点18

第四节 税务会计的前提与原则20

一、税务会计的基本前提20

二、税务会计的基本原则22

第五节 税务会计的任务与方法25

一、税务会计的任务25

二、税务会计的方法25

复习思考题26

第二章 纳税基础27

第一节 税收概述27

一、税收的产生和发展27

二、税收的基本特征28

三、税收的性质29

四、税收的职能和作用31

第二节 税收制度及其构成要素34

一、税收制度34

二、税制构成要素37

第三节 税务登记和纳税申报46

一、税务登记46

二、纳税申报51

第四节 税款缴纳和税务检查54

一、税款缴纳54

二、税务检查68

第五节 纳税人的权利和义务71

一、纳税人的权利71

二、纳税人的义务73

第六节 税收法律责任和税务代理75

一、法律责任的范围75

二、税务执法人员的法律责任75

三、纳税人(含扣缴义务人)的法律责任76

四、税务代理80

复习思考题82

第三章 增值税会计84

第一节 增值税概述84

一、增值税的特点和优点84

二、增值税的纳税人及其分类89

三、增值税的纳税范围91

四、增值税的税率、征收率96

五、增值税的销项税额97

六、增值税内进项税额99

七、增值税的减免103

八、增值税应纳税额的计算104

九、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点108

十、增值税的纳税申报与缴纳109

第二节 增值税专用发票114

一、增值税专用发票及其内容114

二、增值税专用发票的领购和使用115

三、增值税专用发票的保管和检查116

四、增值税专用发票的使用116

第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理125

一、会计账户的设置125

二、会计账表的设置127

三、工业企业进项税额的会计处理131

四、商业企业进项税额的会计处理143

五、进项税额转出的会计处理157

第四节 增值税销项税额的会计处理162

一、工业企业销项税额的会计处理162

二、商业企业销项税额的会计处理191

第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理214

一、减备增值税的会计处理214

二、上缴增值税的会计处理218

三、增值税查补税款的会计处理221

第六节 增值税会计信息披露225

一、应交增值税明细表的编制225

二、现金流量表中有关增值税会计信息的披露234

复习思考题238

习题238

第四章 消费税会计244

第一节 消费税概述244

一、消费税的纳税人和纳税范围244

二、消费税的税目、税率246

三、消费税的纳税期限、纳税地点249

四、消费税的减免与退补249

第二节 消费税的计算250

一、销售额的确定250

二、销售数量的确定251

三、应纳税额的计算251

四、纳税申报257

第三节 消费税的会计处理258

一、会计账户的设置258

二、销售应税消费品的会计处理258

三、应税消费品视同销售的会计处理260

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理263

五、委托加工应税消费品的会计处理265

六、进口应税消费品的会计处理268

七、出口应税消费品的会计处理269

八、金银首饰零售业务的会计处理269

九、减免和返回税金的会计处理271

复习思考题271

习题272

第五章 营业税会计274

第一节 营业税概述274

一、营业税的纳税范围275

二、营业税的纳税人276

三、营业税的税目、税率277

四、营业税纳税义务的确认280

五、营业税纳税期限与纳税地点281

六、营业税的减免281

七、营业税的扣缴义务人282

八、几种经营行为的税务处理283

第二节 营业税的计算283

一、应纳营业税额的计算283

二、对价格明显偏低的营业额的确定284

三、特定业务营业税额的计算285

四、几种经营行为营业税额的计算289

五、纳税申报290

第三节 营业税的会计处理291

一、会计账户的设置291

二、营业税的基本会计处理291

三、建筑业营业税的会计处理293

四、房地产开发企业营业税的会计处理295

五、金融企业营业税的会计处理297

六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理299

七、转让无形资产应缴营业税的会计处理299

八、销售不动产应缴营业税的会计处理300

九、以不动产或无形资产投资应缴营业税的会计处理301

复习思考题302

习题303

第六章 关税会计306

第一节 关税概述306

一、关税的概念和特点306

二、关税的纳税范围和纳税人310

三、关税税则、税目和税率311

四、关税的缴纳及退补324

五、关税的减免326

第二节 关税的计算328

一、关税的计算方法328

二、进口货物关税完税价格的确认及关税的计算330

三、出口货物关税完税价格的确认及关税的计算335

第三节 关税的会计处理338

一、工业企业关税的会计处理338

二、商业企业关税的会计处理340

第四节 海关代征税的稽核344

一、进出口税收的内容344

二、海关代征增值税、消费税的稽核345

复习思考题350

习题351

第七章 出口货物退、免税会计353

第一节 出口货物退、免税概述353

一、出口退税的原则353

二、出口退、免税的税种和类型353

三、出口退、免税的办法355

四、出口退、免税的范围356

五、出口退税率357

六、出口退、免税企业的分类管理358

七、出口退、免税的程序361

八、出口货物退、免税的管理373

九、外商投资企业出口货物退、免税376

第二节 出口货物退、免税的计算377

一、一般贸易方式出口货物应退增值税的计算377

二、进料加工贸易方式出口货物应退增值税的计算382

三、其他情况应退增值税及不退增值税的计算385

四、出口货物应退消费税的计算386

第三节 出口货物退、免税的会计处理387

一、外贸企业退、免增值税的会计处理387

二、生产企业免、抵、退增值税的会计处理392

三、出口货物办理退税后发生退关、国外退货或转作内销的会计处理394

四、出口货物“先征后退”增值税的会计处理399

五、其他类型出口货物应退增值税的会计处理400

六、进料加工复出口退、免税的会计处理401

七、出口货物应退消费税的会计处理402

八、出口退税月报及清算405

复习思考题408

习题409

第八章 资源税会计411

第一节 资源税概述411

一、资源税的纳税人411

二、资源税的扣缴义务人412

三、资源税的纳税对象和范围415

四、资源税的税目和单位税额416

五、资源税纳税义务的确认419

六、资源税的纳税期限419

七、资源税的纳税地点420

八、资源税的减免420

第二节 资源税的计算421

一、资源税的计算依据(课税数量)421

二、资源税应纳税额的计算422

第三节 资源税的会计处理424

一、会计账户的设置424

二、资源税的会计处理425

复习思考题431

习题431

第九章 所得税会计433

第一节 内资企业所得税433

一、内资企业所得税的纳税人433

二、内资企业所得税的纳税对象433

三、内资企业所得税应纳税所得额的确定434

四、内资企业所得税中资产的税务处理447

五、内资企业所得税的税率450

六、内资企业所得税的税收优惠政策450

七、内资企业所得税已纳所得税额的抵扣454

八、内资企业所得税的预缴和汇算清缴459

九、内资企业所得税的计算与纳税申报462

第二节 外资企业所得税471

一、外资企业所得税的纳税人471

二、外资企业所得税纳税义务的确认474

三、外资企业所得税应纳税所得额的确定477

四、外资企业所得税中资产的税务处理481

五、关联企业的税务处理482

六、外资企业所得税的税率483

七、外资企业所得税的税收优惠政策484

八、外资企业所得税双重征税的消除492

九、外资企业所得税亏损的税务处理496

十、外资企业所得税的计算与纳税申报498

十一、预提所得税的计算与代扣代缴503

第三节 所得税会计基础509

一、所得税会计的产生和发展509

二、所得税会计的理论基础511

三、永久性差异516

四、暂时性差异518

第四节 所得税的会计处理520

一、会计账户的设置520

二、所得税会计处理的基本方法521

三、应付税款法的会计处理522

四、纳税影响会计法的会计处理527

五、减免所得税的会计处理537

六、纳税调整的会计处理538

七、预提所得税代扣代缴的会计处理540

八、事业单位所得税的会计处理541

第五节 个人所得税541

一、个人所得税的纳税人541

二、个人所得税的纳税范围542

三、个人所得税的税率542

四、个人所得税的减免545

五、个人所得税的计税依据546

六、个人所得税应纳税额的计算与缴纳547

七、外籍居民纳税义务的确认552

八、居民纳税人境外所得的申报554

九、境外所得的税额扣除555

十、代扣代缴个人所得税557

十一、扣缴个人所得税的申报561

第六节 个人所得税的会计处理563

一、代扣代缴单位的会计处理564

二、个体工商户的会计处理568

复习思考题573

习题574

第十章 土地增值税会计580

第一节 土地增值税概述580

一、土地增值税的纳税人580

二、土地增值税的纳税范围580

三、土地增值税纳税范围的具体界定581

四、土地增值税的税率582

五、土地增值税的减免583

六、土地增值税的纳税期限和纳税地点583

第二节 土地增值税的计算584

一、房地产转让收入的确定584

二、扣除项目金额的确定585

三、土地增值额的计算586

四、应纳土地增值税的计算586

五、土地增值税的纳税申报587

第三节 土地增值税的会计处理590

一、预缴土地增值税的会计处理590

二、扣除项目金额的会计处理592

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理592

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理596

五、转让房地产的会计处理598

复习思考题601

习题601

第十一章 农业税、牧业税、农业特产税会计603

第一节 农业税会计603

一、农业税概述603

二、农业税的计算609

三、农业税的会计处理612

第二节 牧业税会计613

一、牧业税概述613

二、牧业税的计算617

三、牧业税的会计处理619

第三节 农业特产税会计619

一、农业特产税概述619

二、农业特产税的计算622

三、农业特产税的会计处理623

复习思考题624

习题625

第十二章 其他税会计626

第一节 城市维护建设税会计626

一、城市维护建设税概述626

二、城市维护建设税的会计处理627

第二节 印花税会计628

一、印花税的性质和意义628

二、印花税的纳税范围和纳税人629

三、印花税的税目、税率630

四、印花税应纳税额的计算632

五、贴花和免税规定633

六、印花税的会计处理634

第三节 耕地占用税会计636

一、耕地占用税的特点及其征收意义636

二、耕地占用税的纳税人637

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象637

四、耕地占用税的计税依据和税率637

五、耕地占用税的减免638

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限639

七、耕地占用税的计算640

八、耕地占用税的会计处理641

第四节 土地使用税会计642

一、土地使用税的纳税人643

二、土地使用税的纳税范围和计税依据643

三、土地使用税的税率644

四、土地使用税的免税644

五、土地使用税的纳税期限645

六、土地使用税的计算645

七、土地使用税的会计处理646

第五节 房产税会计647

一、房产税的纳税人648

二、房产税的纳税范围和计税依据648

三、房产税的税率648

四、房产税的减免648

五、房产税应纳税额的计算和缴纳649

六、房产税的会计处理649

第六节 车船使用(牌照)税会计651

一、车船税的纳税人651

二、车船税的纳税范围和计税依据651

三、车船税的税率652

四、车船税的免税654

五、车船税应纳税额的计算和缴纳654

六、车船税的会计处理654

第七节 船舶吨税会计655

一、船舶吨税的纳税对象655

二、船舶吨税的税率656

三、船舶吨税的缴纳657

四、船舶吨税的免税657

五、船舶吨税的计算和会计处理657

第八节 契税会计657

一、契税的纳税人658

二、契税的计税依据658

三、契税的税率659

四、契税的减免659

五、契税的缴纳办法659

六、契税的计算660

七、契税的会计处理660

复习思考题662

习题662

第十三章 税务筹划665

第一节 税务筹划的意义665

一、税务筹划的必然性666

二、税务筹划的可能性666

三、节税与避税的区别667

四、税务筹划的主要特点667

五、税务筹划的积极意义668

六、税务筹划的内容669

第二节 组建形式的税务筹划670

第三节 注册地点的税务筹划672

第四节 投资融资的税务筹划674

一、投资的税务筹划674

二、筹资的税务筹划676

三、租赁的税务筹划676

第五节 资金营运的税务筹划677

第六节 收益分配的税务筹划681

复习思考题683