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第一章 导论1

第一节 财政的起源与发展1

一、为什么要学习财政1

二、财政的起源与发展3

三、财政的性质与特征4

第二节 市场经济与公共财政6

一、市场经济下资源配置的两种机制7

二、公共产品及其提供9

三、市场失灵与政府干预11

四、公共财政理论对我国的借鉴意义13

第三节 现代财政的职能14

一、资源配置职能15

二、收入分配职能17

三、经济稳定与发展职能18

四、监督管理职能21

重点概念与思考题22

第二章 财政支出总述23

第一节 财政支出的意义与分类23

一、财政支出的意义23

二、财政支出的分类24

第二节 财政支出的原则30

一、量入为出30

二、统筹兼顾、全面安排31

三、厉行节约、讲求效益34

第三节 财政支出规模分析35

一、衡量财政支出规模的指标35

二、财政支出规模的纵向分析35

三、财政支出规模的横向比较38

第四节 财政支出效益分析40

重点概念与思考题43

第三章 购买性支出44

第一节 社会消费性支出44

一、政权建设支出44

二、文教科卫支出49

第二节 政府投资性支出53

一、我国的政府投资支出53

二、政府投资的原则54

三、政府投资的决策标准56

第三节 政府采购57

一、政府采购概述57

二、政府采购制度61

三、我国的政府采购63

重点概念与思考题64

一、社会保障制度与社会保障支出65

第一节 社会保障支出65

第四章 转移性支出65

二、社会保障支出的经济影响70

第二节 财政补贴支出73

一、财政补贴简介73

二、财政补贴的经济影响75

三、我国财政补贴的历史、现状与改革78

重点概念与思考题81

第五章 财政收入总述82

第一节 财政收入的构成与形式82

一、财政收入的构成82

二、财政收入的形式86

第二节 财政收入规模分析89

一、财政收入规模的含义与衡量指标89

二、影响财政收入规模的因素90

三、我国财政收入现状分析92

重点概念与思考题94

第六章 税收原理95

第一节 税收的概念与特征95

一、税收的概念95

二、税收的形式特征96

第二节 税制要素与税收分类97

一、什么是税制97

二、税制构成要素97

三、税收分类103

第三节 税收负担及其转嫁105

一、税收负担105

二、税收负担的转嫁108

第四节 新中国税制的发展演进112

一、改革开放前的税收制度112

二、1979-1993年的税制改革112

三、1994年的税制改革113

四、我国税制改革展望115

重点概念与思考题116

第七章 商品课税制度117

第一节 增值税118

一、增值税概述118

二、增值税的征收制度121

三、增值税的计算124

四、出口货物退(免)税规定127

第二节 消费税128

一、消费税概述128

二、消费税的征收制度129

三、消费税的计算130

四、出口应税消费品的退(免)税132

一、营业税的概念与特点133

二、营业税的征收制度133

第三节 营业税133

三、营业税的计算135

第四节 关税137

一、关税的概念与分类137

二、我国关税制度及其调整138

三、关税的计算140

四、行李和邮递物品进口税141

重点概念与思考题142

第八章 所得课税制度143

第一节 企业所得税144

一、企业所得税的概念144

二、企业所得税的征收制度144

三、企业所得税应纳税额的计算145

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念150

二、外商投资企业和外国企业所得税的征收制度150

第二节 外商投资企业和外国企业所得税150

三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算154

第三节 个人所得税154

一、个人所得税的概念154

二、个人所得税的征收制度155

三、个人所得税应纳税额的计算158

第四节 土地增值税159

一、土地增值税概况159

二、土地增值税的征收制度160

三、土地增值税的计算162

第五节 农业税162

一、农业税的概念与特点162

二、农业税的政策原则162

三、农业税的征收制度163

四、牧业税164

六、农业税收制度的改革165

五、农业特产农业税165

重点概念与思考题168

第九章 资源、财产与行为课税制度170

第一节 资源课税170

一、资源税170

二、城镇土地使用税172

三、耕地占用税173

第二节 财产课税175

一、房产税175

二、契税176

三、车船使用税178

四、车辆购置税179

第三节 行为课税181

一、印花税181

二、城市维护建设税182

重点概念与思考题183

第十章 国际税收184

第一节 国际税收概述184

一、国际税收的含义184

二、国际税收的产生与发展186

第二节 税收管辖权188

一、税收管辖权及其确定原则188

二、税收管辖权的种类190

三、各国对税收管辖权的实施196

第三节 国际重复征税197

一、国际重复征税及其产生的原因197

二、国际重复征税的减除200

第四节 国际税收协定209

一、国际税收协定的含义与发展209

二、国际税收协定的主要内容210

三、我国的国际税收协定概况211

重点概念与思考题212

第十一章 税收筹划、避税与反避税213

第一节 税收筹划与避税的区别213

一、税收筹划的含义与特征213

二、避税的含义与特征214

第二节 税收筹划的主要方法215

一、新建项目投资决策中的政策导向——税收筹划的宏观要求215

二、税收筹划的具体方法217

第三节 避税与反避税222

一、国际避税的含义与成因223

二、跨国公司对外经济活动中的国际避税方法224

三、国际避税中人的流动法240

四、反避税措施简述242

重点概念与思考题250

一、税务代理的含义251

第十二章 税务代理251

第一节 税务代理的性质与职能251

二、税务代理的特性253

三、税务代理的职能254

第二节 税务代理的产生与发展256

一、国外税务代理的产生与发展256

二、我国税务代理的产生与发展259

第三节 税务代理范围261

一、办理开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记261

二、办理除增值税专用发票外的发票领购手续261

三、办理纳税申报或扣缴税款报告262

四、办理缴纳税款和申请退税262

五、制作涉税文书263

八、开展税务咨询、受聘税务顾问264

七、建账建制、办理账务264

六、审查纳税情况264

九、税务行政复议265

十、国家税务总局规定的其他业务266

第四节 税务代理程序266

一、税务代理的一般工作程序266

二、税务代理的具体工作程序268

重点概念与思考题271

第十三章 国债原理与制度272

第一节 国债概述272

一、国债的含义272

二、国债的功能273

三、国债的种类和结构274

第二节 国债发行与偿还277

一、国债发行277

二、国债偿还278

第三节 国债负担280

一、关于国债负担的争议280

二、衡量国债规模的指标281

三、控制国债规模，减轻国债负担的建议284

第四节 国债市场285

一、建立和发展国债市场的必要性286

二、国债发行市场287

三、国债流通市场290

重点概念与思考题293

第十四章 政府预算和预算管理体制295

第一节 政府预算295

一、政府预算的概念、组成与形式295

二、预算的编制、执行和决算298

三、复式预算301

四、部门预算305

一、预算外资金的性质、范围与特点306

第二节 预算外资金306

二、我国预算外资金的现状307

三、预算外资金的管理309

第三节 预算管理体制310

一、预算管理体制的含义与实质310

二、预算管理体制的内容和形式311

三、我国现行预算管理体制314

四、分税制预算管理体制的进一步改革与完善320

重点概念与思考题322

第十五章 财政宏观调控323

第一节 宏观调控及其目标323

一、宏观调控的含义323

二、宏观调控的目标325

一、财政在宏观调控中的地位328

第二节 财政在宏观调控中的地位和作用328

二、财政在宏观调控中的作用332

第三节 财政政策334

一、财政政策的含义、目标与类型334

二、财政政策的手段及其配套运用338

第四节 货币政策342

一、货币政策的含义与目标342

二、货币政策的类型及功能344

三、货币政策工具346

第五节 财政政策与货币政策的配合347

一、财政政策与货币政策相互配合的必要性347

二、财政政策与货币政策配合的方式350

三、我国财政政策与货币政策配合的实践352

重点概念与思考题355

主要参考书目356