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第1章 中国现行税制导论1

1.1税收制度及其构成要素1

1.1.1税收制度的概念1

1.1.2税制构成要素3

1.2税收分类10

1.3税制结构13

1.3.1税制结构的概念13

1.3.2影响税制结构的主要因素13

1.3.3不同税制结构及特点15

1.3.4我国现行税制结构状况15

本章小结16

思考题16

第2章 增值税17

2.1增值税的概念和特点17

2.1.1增值税的概念17

2.1.2增值税的特点19

2.1.3增值税的类型21

2.2征税范围与纳税义务人21

2.2.1征税范围21

2.2.2纳税义务人25

2.3税率27

2.3.1增值税税率的基本类型27

2.3.2我国增值税税率的规定27

2.4增值税的主要税收优惠28

2.4.1起征点28

2.4.2主要减免税规定29

2.5一般纳税人应纳税额的计算29

2.5.1销项税额的计算29

2.5.2进项税额的计算33

2.5.3应纳税额的计算38

2.6小规模纳税人应纳税额的计算41

2.6.1应纳税额的计算公式41

2.6.2购置税控收款机税款抵免的计算41

2.6.3销售特定货物应纳税额的计算42

2.7进口货物征税42

2.7.1进口货物征税的范围及纳税人42

2.7.2进口货物应纳增值税的计算43

2.8出口货物退（免）税44

2.8.1出口货物退（免）税基本政策44

2.8.2出口货物退（免）税的适用范围45

2.8.3出口货物的退税率46

2.8.4出口货物退税的计算46

2.9纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点50

2.9.1纳税义务发生时间50

2.9.2纳税期限51

2.9.3纳税地点52

2.10增值税专用发票的使用及管理53

2.10.1专用发票领购使用范围53

2.10.2专用发票开具范围54

2.10.3专用发票开具要求54

2.10.4专用发票开具时限55

2.10.5开具专用发票后发生退货或销售折让的处理55

2.10.6加强增值税专用发票的管理56

本章小结58

思考题58

第3章 消费税60

3.1消费税的概念和特点60

3.1.1消费税的概念60

3.1.2我国消费税的特点61

3.1.3我国消费税的沿革61

3.1.4我国消费税的作用62

3.2征税范围与纳税义务人63

3.2.1征税范围63

3.2.2纳税义务人64

3.3税目与税率64

3.3.1消费税税目64

3.3.2消费税税率66

3.4计税依据68

3.5应纳税额的计算73

3.5.1应纳税额计算的基本规定73

3.5.2应纳税额计算的有关具体规定74

3.6出口应税消费品退（免）税79

3.6.1退税政策79

3.6.2退税率79

3.6.3退税额的计算80

3.6.4退（免）税后的管理80

3.7消费税的申报缴纳80

3.7.1纳税环节80

3.7.2纳税义务发生时间81

3.7.3纳税期限81

3.7.4纳税地点81

本章小结82

思考题82

第4章 营业税83

4.1营业税的概念和特点83

4.1.1营业税的概念83

4.1.2营业税的特点84

4.2征税范围、纳税人与扣缴义务人84

4.2.1征税范围84

4.2.2纳税人与扣缴义务人88

4.3税目与税率89

4.3.1税目89

4.3.2税率93

4.4计税依据和税额计算94

4.4.1营业税计税依据和税额计算的一般规定94

4.4.2营业税计税依据和税额计算的特殊规定95

4.4.3各行业计税依据和税额计算的具体规定95

4.5税收优惠101

4.5.1营业税的起征点101

4.5.2营业税的免税规定101

4.6营业税的申报缴纳102

4.6.1纳税义务发生时间102

4.6.2纳税期限104

4.6.3纳税地点104

本章小结105

思考题105

第5章 关税106

5.1关税的概念和特点106

5.1.1关税的概念106

5.1.2关税的特点107

5.1.3关税的分类107

5.2关税的征税对象与纳税人108

5.3进出口税则108

5.3.1税则归类108

5.3.2税率及运用109

5.4原产地规则110

5.5关税的完税价格和税额计算110

5.5.1一般进口货物的完税价格111

5.5.2特殊进口货物的完税价格113

5.5.3出口货物的完税价格114

5.5.4关税的税额计算114

5.6关税的减免115

5.7行李及邮递物品进口税115

5.8关税的征收管理116

本章小结116

思考题117

第6章 资源税118

6.1资源税的概念和特点118

6.1.1资源税的概念118

6.1.2资源税的特点119

6.1.3资源税的作用119

6.2纳税义务人与征税范围121

6.2.1纳税义务人121

6.2.2征税范围121

6.3税目与税率122

6.3.1基本规定122

6.3.2具体适用标准的确定122

6.3.3扣缴义务人适用税额规定123

6.4计税依据和应纳税额的计算123

6.4.1计税依据123

6.4.2应纳税额的计算124

6.5税收优惠124

6.5.1减税、免税项目124

6.5.2出口应税产品不退（免）资源税的规定125

6.6资源税的申报缴纳125

6.6.1纳税义务发生时间125

6.6.2纳税期限125

6.6.3纳税地点125

本章小结126

思考题126

第7章 土地增值税127

7.1土地增值税的概念和特点127

7.1.1土地增值税的概念127

7.1.2土地增值税的特点128

7.2纳税义务人与征税范围128

7.2.1纳税义务人128

7.2.2征税范围和征税范围的界定129

7.2.3若干具体情况的判定129

7.3土地增值税税率132

7.4计税依据和税收优惠132

7.4.1计税依据132

7.4.2税收优惠133

7.5应纳税额的计算134

7.6土地增值税的预交和清算135

7.6.1土地增值税的预交135

7.6.2土地增值税的清算135

7.7土地增值税的申报缴纳138

7.7.1纳税义务发生时间138

7.7.2纳税期限138

7.7.3纳税地点139

本章小结139

思考题139

第8章 企业所得税140

8.1企业所得税的概念和特点140

8.1.1企业所得税的概念140

8.1.2企业所得税的特点141

8.1.3企业所得税在我国的沿革141

8.1.4企业所得税的作用143

8.2企业所得税的纳税人和征税对象144

8.2.1纳税义务人144

8.2.2征税对象146

8.3企业所得税的税率147

8.4企业所得税的应纳税所得额147

8.4.1企业所得税的收入总额148

8.4.2企业所得税的扣除的项目150

8.4.3亏损的弥补154

8.4.4非居民企业应纳税所得额的计算154

8.5资产的税务处理155

8.5.1固定资产的计价和折旧155

8.5.2无形资产的计价和摊销157

8.5.3企业长期待摊费用的相关规定157

8.5.4企业投资资产的计价规定158

8.5.5存货的计价规定158

8.5.6其他规定159

8.6企业重组与清算159

8.6.1企业重组159

8.6.2企业债务重组161

8.6.3企业清算的相关规定162

8.7企业所得税的税收优惠162

8.8税额计算167

8.8.1应纳所得税额的计算公式167

8.8.2境外已纳税额的抵免169

8.9源泉扣缴170

8.10特别纳税调整171

8.10.1关联方业务往来的基本涉税规则172

8.10.2预约定价的规定174

8.10.3关于控制资本弱化的规定175

8.10.4对于税收筹划目的限制175

8.10.5特别纳税调整中利息的加征175

8.11企业所得税的申报缴纳176

8.11.1纳税年度176

8.11.2税款缴纳176

8.11.3纳税地点177

本章小结177

思考题178

第9章 个人所得税179

9.1个人所得税的概念和特点179

9.1.1概念179

9.1.2特点180

9.2个人所得税的纳税人182

9.2.1居民纳税义务人182

9.2.2非居民纳税义务人183

9.3所得来源地的确定184

9.4个人所得税的征税项目184

9.4.1工资、薪金所得184

9.4.2个体工商户的生产、经营所得185

9.4.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得185

9.4.4劳务报酬所得185

9.4.5稿酬所得186

9.4.6特许权使用费所得186

9.4.7利息、股息、红利所得186

9.4.8财产租赁所得186

9.4.9财产转让所得187

9.4.10偶然所得187

9.4.11其他所得187

9.5个人所得税的税率187

9.5.1累进税率187

9.5.2比例税率188

9.6个人所得税的计税依据和税额计算189

9.6.1工资、薪金应纳税额的计算189

9.6.2个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算195

9.6.3对企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算198

9.6.4劳务报酬应纳税额的计算198

9.6.5稿酬所得应纳税额的计算199

9.6.6特许权使用费所得应纳税额的计算200

9.6.7利息、股息、红利所得应纳税额的计算200

9.6.8财产租赁所得应纳税额的计算201

9.6.9财产转让所得应纳税额的计算201

9.6.10偶然所得应纳税额的计算203

9.6.11其他所得应纳税额的计算204

9.6.12税前捐赠扣除的规定204

9.7个人所得税的税收优惠206

9.7.1免税项目206

9.7.2暂免征税的主要项目207

9.7.3经批准可以减征个人所得税的项目207

9.8境外已纳税款的扣除207

9.9个人所得税的申报与缴纳209

9.9.1纳税方式209

9.9.2纳税期限210

9.9.3纳税地点212

本章小结212

思考题213

第10章 城镇土地使用税和耕地占用税215

10.1城镇土地使用税215

10.1.1概念和特点215

10.1.2主要征收制度216

10.2耕地占用税219

10.2.1概念和特点219

10.2.2主要征收制度220

本章小结222

思考题222

第11章 房产税、城市房地产税和车船税224

11.1房产税224

11.1.1概念和特点224

11.1.2主要征收制度225

11.2城市房地产税228

11.2.1概念228

11.2.2主要征收制度228

11.3车船税229

11.3.1概念和特点229

11.3.2主要征收制度230

本章小结234

思考题234

第12章 印花税和契税235

12.1印花税235

12.1.1印花税的概念和特点235

12.1.2纳税人236

12.1.3税目与税率236

12.1.4计税依据与税额计算240

12.1.5税收优惠242

12.1.6缴纳方法与纳税申报243

12.2契税244

12.2.1契税概念和特点244

12.2.2纳税人244

12.2.3税率、计税依据和税额计算244

12.2.4税收优惠245

12.2.5申报与缴纳246

本章小结246

思考题246

第13章 其他各税248

13.1城市维护建设税248

13.1.1概念和特点248

13.1.2主要征收制度249

13.2烟叶税251

13.2.1概念和特点251

13.2.2主要征收制度252

13.3车辆购置税253

13.3.1概念和特点253

13.3.2主要征收制度253

13.4船舶吨税255

13.4.1概念和特点255

13.4.2主要征收制度255

13.5筵席税256

13.5.1概念和特点256

13.5.2主要征收制度256

13.6固定资产投资方向调节税257

13.6.1概念和特点257

13.6.2主要征收制度258

本章小结260

思考题260

第14章 中国现行税制的发展与展望261

14.1建国初期至改革开放之前的税制建设261

14.1.1 1949—1953年，新中国税制的初步建立262

14.1.2 1958年，简化税制，试行工商统一税264

14.1.3 1973年，工商税制的进一步简化265

14.2 20世纪80年代的税制改革266

14.2.1 1980—1982年，初步建立涉外税收制度266

14.2.2 1983年和1984年，两步利改税的实施267

14.3 20世纪90年代初期的税制改革269

14.3.1 1994年税制改革的指导思想和遵循原则269

14.3.2 1994年税制改革的主要内容270

14.3.3 1994年税制改革成功奠定了我国现行税收制度的框架272

14.4 2003年开始启动的新一轮税制改革272

14.4.1新一轮税制改革的动因273

14.4.2新一轮税制改革的指导原则和主要内容276

14.4.3 2003年以来新一轮税制改革的具体进展277

14.5新一轮税制改革的回顾与展望286

14.5.1新一轮税制改革取得的成就286

14.5.2未来税制改革的方向和着力点287

参考文献291