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第一章　税务基础税务1

税法2

税收职能2

税本3

税基3

税收社会成本3

征税范围3

纳税单元4

税收法律关系4

纳税主体4

征税主体5

纳税对象5

税种5

税率5

计税依据6

从量税6

从价税6

流转税7

所得税7

财产税7

行为税7

税的减免7

纳税环节7

纳税期限8

个人所得税8

企业所得税9

营业税9

增值税9

土地增值税9

消费税9

印花税10

契税10

证券交易税10

能源税10

投资税10

赠与税10

收入税11

支出税11

车船税11

房产税11

漏税12

偷税12

抗税12

我国税收基本征收方式12

自行申报纳税人的税款征收13

纳税保证金14

纳税担保14

税收强制执行14

【典型案例】14

税务机关不当减免税的，可依法补征并加收滞纳金14

【相关法律规定】中华人民共和国税收征收管理法15

中华人民共和国税收征收管理法实施细则26

第二章　税务登记管理税务登记40

税务开业登记程序40

税务变更登记41

税务注销登记42

税务登记证43

税务代理43

纳税申报44

账簿管理45

纳税人权利47

纳税人义务48

税务登记表51

表一：税务登记表（适用于内资企业）51

表二：税务登记表（适用于外商投资企业）54

表三：税务登记表（适用于外国企业）58

表四：税务登记表（适用于个体工商户）62

表五：税务登记表（适用于其他企业）65

税种登记表68

税务登记变更表69

停业登记表71

【相关法律法规】税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）72

集贸市场税收分类管理办法73

税收管理员制度（试行）76

国家税务总局关于进一步规范和完善个体税收征收管理工作的意见78

国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知80

第三章　增值税增值税83

增值税税率83

增值税应税额83

销售额与税额抵扣84

增值税的减免84

土地增值税84

表一：增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）86

表二：最高开票限额申请表87

表三：销售货物或者提供应税劳务清单88

表四：开具红字增值税专用发票申请单89

表五：开具红字增值税专用发票通知单90

表六：丢失增值税专用发票已报税证明单91

表七：扩大增值税抵扣范围企业认定表92

表八：增值税运输发票抵扣清单93

表九：成品油购销存情况明细表94

表十：土地增值税项目纳税申报表95

【典型案例】99

海关有权以审定的价格征收进口关税并代征增值税99

【相关法律规定】中华人民共和国增值税暂行条例100

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则103

第四章　营业税营业税108

如何缴纳营业税108

免征营业税的项目109

营业税的纳税地点109

营业税的纳税期限109

营业税税目税率109

如何确定营业额109

税务机关如何核定营业额110

缴纳营业税应注意的问题110

【相关法律规定】中华人民共和国营业税暂行条例111

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则113

第五章　消费税消费税118

消费税的税目和税率118

消费税的应纳税额119

销售额120

老板个人消费如何纳税120

年终奖金如何纳税120

私企为个人买房应否纳税121

年底双薪如何纳税121

兼职家教如何纳税121

个人捐赠如何纳税121

销售提成如何纳税122

生活补助费如何纳税122

表一：消费税纳税申报表123

表二：应税消费品生产经营情况登记表125

表三：生产企业生产经营情况表126

表四：生产企业产品销售明细表（油品）127

表五：抵扣税款台账128

表六：抵扣税款台账129

表七：抵扣税款台账131

表八：生产企业产品销售明细表（油品）133

【相关法律规定】中华人民共和国消费税暂行条例134

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则136

第六章　个人所得税个人所得税140

个人所得税纳税范围及应纳税额140

个人所得税的税率141

个人所得税的减征143

个人所得税的免征143

个人所得税的主要征收方式143

自行申报纳税的纳税地点144

代扣代缴义务人的纳税地点144

自行申报纳税人的纳税期限144

代扣代缴义务人的纳税期限145

代扣代缴义务人税款征收145

非独立劳务所得146

附加减除费用147

取得稿酬如何纳税147

转让个人财产如何纳税147

解除劳动关系取得的一次性补偿如何征税148

失业保险费（金）如何纳税148

外商投资企业的董事从企业取得的收入如何征税148

雇主为其雇员负担个人所得税税款的处理149

个人所得税的合理避税150

见义勇为者的奖金免征个人所得税151

企业贷款支付利息税前扣除标准151

非产权人重新购房如何纳税151

保险营销员如何纳税152

个人兴办独资企业如何纳税152

个人所得税税收管理152

个人收入档案管理制度152

代扣代缴明细账制度154

双向申报制度155

协税制度155

对高收入者的税收重点管理156

个人所得税税源的源泉管理157

全员全额管理158

表一：个人所得税年度申报表160

表二：个体工商户所得税年度（月份）申报表162

表三：个人承包承租经营所得税年度（月份）申报表164

表四：特定行业个人所得税年度（月份）申报表166

表五：扣缴个人所得税报告表168

【典型案例】169

是否需要纳税申报169

【相关法律规定】中华人民共和国个人所得税法171

中华人民共和国个人所得税法实施条例174

第七章　企业所得税企业所得税180

企业资产182

固定资产183

有形资产184

无形资产184

所有者权益186

不动产所得186

动产所得186

财产转让收入187

产权187

存货187

负债188

利润188

企业所得税的税率189

企业所得税应税所得率189

企业所得税税前扣除原则190

资本性支出费用扣除190

不得扣除的项目191

成本扣除项目191

费用扣除项目192

工资薪金支出扣除项目193

资产折旧或摊销193

借款费用和租金支出194

广告费和业务招待费195

坏账损失扣除195

其他扣除项目196

铁路机车车辆大修理支出税前扣除197

旅行社费用税前扣除197

承包承租经营所得税197

持续经营198

存货资产的税务处理198

递延资产的税务处理198

独立劳务所得199

非独立核算单位199

表一：企业所得税纳税申报表200

表二：企业所得税年度纳税申报表（补税申请表）216

表三：企业所得税减免税申请（审批）表218

表四：企业所得税减免税年检表219

表五：减免税延期执行申请表220

表六：核定征收企业所得税纳税申报表220

【典型案例】221

外国公司在我国收取的特许权使用费应缴纳所得税221

【相关法律规定】中华人民共和国企业所得税法222

第八章　房产税房产税229

房产税征税对象229

房产税的计税依据229

房产税的税率229

房产税的纳税期限230

哪些房产可以减免房产税230

征收房产税应当注意的问题230

未完工开发产品的税务处理231

完工开发产品的税务处理232

开发产品预租收入的确认233

合作建造开发产品的税务处理234

以土地使用权投资开发项目的税务处理234

开发产品视同销售行为的税务处理235

代建工程和提供劳务的税务处理235

开发产品成本、费用的扣除问题235

房地产税征收管理238

表一：个人销售普通住宅营业税免税申请书239

表二：单位房改售房营业税免税申请书240

【相关法律规定】中华人民共和国房产税暂行条例241

第九章　其他税（一）资源税243

资源税243

资源税纳税人244

资源税扣缴义务人244

资源税征收范围244

资源税计税依据245

资源税税目税率246

资源税应纳税额248

资源税纳税地点248

资源税纳税环节248

资源税纳税期限248

资源税纳税时间249

资源税减税免税249

资源税会计处理250

（二）印花税250

印花税250

印花税纳税凭证250

印花税税率250

印花税免征252

印花税纳税常见问题252

代扣代缴证券交易印花税报告表253

（三）契税254

契税概念254

契税税率和计算依据254

契税的减免254

契税的纳税环节254

（四）车辆购置税254

车辆购置税254

车辆购置税纳税申报表256

车辆购置税免（减）税申请表258

换（补）车辆购置税完税证明申请表260

车辆购置税退税申请表261

车辆变动情况登记表263

（五）车船使用税264

车船使用税264

车船使用税的税额266

车船税免除266

车船使用税的退税266

车船使用税的滞纳金266

纳税人与保险代收机构266

（六）城镇土地使用税268

城镇土地使用税268

城镇土地使用税纳税主体269

城镇土地使用税计税依据269

城镇土地使用税税率269

城镇土地使用税纳税期限270

城镇土地使用税的加收和减免270

（七）耕地占用税270

耕地占用税270

耕地占用税纳税主体270

耕地占用税计税依据270

耕地占用税税率271

耕地占用税纳税期限和地点271

耕地占用税减免271

【相关法律规定】中华人民共和国资源税暂行条例271

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则273

中华人民共和国印花税暂行条例274

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则277

中华人民共和国契税暂行条例280

中华人民共和国契税暂行条例实施细则281

中华人民共和国车辆购置税暂行条例283

中华人民共和国车船税暂行条例285

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例287

中华人民共和国耕地占用税暂行条例288

第十章　纳税与财务管理（一）财务管理基础290

企业财务管理与纳税290

企业资金管理290

企业财务决策290

企业财务计划291

企业财务控制291

企业财务会计291

企业会计职能292

企业会计要素293

会计法293

会计法的主要内容294

企业资金295

企业存货296

企业资产297

所有者权益300

会计要素301

阅读财务报告302

无形资产与税务处理306

固定资产后续支出与税务处理307

（二）财务管理分析方法307

会计分析方法307

营运资金308

流动比率308

速动比率308

营业现金净流量比率309

资产负债率309

权益负债率310

有形净资产负债率310

利息保障倍数311

总资产周转率311

应收账款周转率311

存货周转率312

固定资产周转率312

销售净利率312

资产报酬率312

所有者权益报酬率313

（三）票据313

票据和票据法313

票据行为314

票据行为的代理316

如何理解票据法律关系317

票据持有人的权利318

伪造变造票据如何处理319

票据丧失如何处理319

票据权利的丧失320

票据的转让320

票据的追索权320

违反票据法的法律责任321

票据签章的法律意义321

票据提示付款期限322

票据的挂失止付322

汇票323

本票323

支票324

【典型案例】325

案例1 私自租借期货席位应承担法律责任325

案例2 票据承兑过程中银行有过错应否承担责任326

案例3 票据合法持有人的权利应予保障327

案例4 商业汇票的出票人有义务向贴现银行支付款项327

案例5 持票人未向银行提示付款能否直接向出票人追索328

案例6 不符合票据要式性的汇票是否有效328