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第一章 增值税税额的计算及会计处理1

第一节 增值税概述1

一、增值税的征收范围及纳税人1

二、税率及税额计算公式3

三、增值税核算中涉及的账户4

第二节 一般纳税人税额计算及会计处理5

一、销项税额的计算5

二、进项税额的计算7

三、应纳税额的计算及会计处理9

第三节 小规模纳税人的税额计算及会计处理23

一、小规模纳税人与一般纳税人的主要区别23

二、应纳税额的计算及会计处理24

第四节 进、出口环节增值税的计算及会计处理25

一、进口环节海关代征增值税的计算及会计处理25

二、出口环节免、退增值税的计算及会计处理26

第五节 综合案例29

第二章 消费税税额的计算及会计处理36

第一节 消费税概述36

一、消费税的税目及纳税人36

二、消费税税率和税额计算公式36

三、消费税核算涉及的主要账户39

第二节 消费税税额计算及会计处理40

一、税额计算的一般规定及会计处理40

二、税额计算的特殊规定及会计处理43

三、进、出口消费税的核算及会计处理50

第三节 综合案例53

第三章 营业税税额的计算及会计处理58

第一节营业税概述58

一、征收范围58

二、纳税义务人、扣缴义务人和税率61

三、计税依据及纳税义务发生时间64

四、减免税优惠69

五、营业税核算中涉及的主要账户72

第二节 营业税税额计算及会计处理73

一、一般经营行为税额的计算及会计处理73

二、特殊经营行为税额的计算及会计处理85

第三节 综合案例96

第四章 城市维护建设税和教育费附加的计算及会计处理100

第一节 城市维护建设税100

一、纳税人100

二、税率100

三、税额计算101

第二节 教育费附加102

一、教育费附加的征收范围102

二、教育费附加计征比率102

三、教育费附加的计算102

第三节 会计处理及综合案例103

一、会计处理103

二、综合案例105

第五章 关税税额的计算及会计处理110

第一节 关税概述110

一、征收范围及纳税人110

二、税率及计税依据110

三、完税价格的构成及其调整111

四、关税的减免118

第二节 关税税额的计算及会计处理119

一、关税税额的计算119

二、会计处理120

第三节 综合案例120

第六章 资源税等税额的计算及会计处理122

第一节 资源税税额的计算及会计处理122

一、征收范围及纳税人122

二、税率及计税依据124

三、税额的计算及会计处理125

四、减免税的规定128

第二节 房产税税额的计算及会计处理129

一、征收范围及纳税人130

二、税率及计税依据130

三、税额的计算及会计处理130

四、减免税的规定132

第三节 城镇土地使用税税额的计算及会计处理134

一、征收范围及纳税人134

二、税率及计税依据134

三、税额的计算及会计处理135

四、减免税的规定136

第四节 车船税税额的计算及会计处理137

一、征收范围及纳税人138

二、税率及计税依据138

三、税额的计算及会计处理140

四、减免税的规定141

第五节 车辆购置税税额的计算及会计处理142

一、征收范围及纳税人142

二、税率及计税依据142

三、税额的计算及会计处理143

第六节 耕地占用税税额的计算及会计处理144

一、征收范围及纳税人144

二、税率及计税依据146

三、税额的计算及会计处理146

第七章 印花税、契税、土地增值税税额的计算及会计处理148

第一节 印花税税额的计算及会计处理148

一、征收范围及纳税人148

二、税率及计税依据152

三、税额的计算及会计处理160

四、减免税的规定166

第二节 契税税额的计算及会计处理168

一、征收范围及纳税人168

二、税率及计税依据170

三、税额的计算及会计处理172

四、减免税的规定175

第三节 土地增值税税额的计算及会计处理177

一、征收范围及纳税人178

二、税率及计税依据182

三、税额的计算及会计处理187

四、减免税的规定197

第八章 企业所得税税额的计算及会计处理198

第一节 企业所得税概述198

一、征收范围及纳税人198

二、税率及计税依据200

三、企业所得税核算所涉及的账户201

第二节 应纳税所得额202

一、收入总额202

二、准予扣除的项目205

三、不准许扣除项目、亏损弥补、减免项目213

第三节 应纳税额的计算及其特别调整215

一、应纳税额的计算215

二、特别纳税调整216

第四节 企业所得税费用的计算及会计处理218

一、资产负债表债务法的含义和程序219

二、资产、负债的账面价值与计税基础的差异220

三、递延所得税负债、递延所得税资产和所得税费用的确认与计量231

四、从利润表角度考虑的永久性差异的处理247

五、视同销售的会计处理252

第五节 综合案例257

第九章 个人所得税税额的计算及会计处理266

第一节 个人所得税概述266

一、征收范围及纳税人266

二、税率及计税依据268

三、减免税的规定271

第二节 应纳税额的计算及会计处理272

一、应纳税额的计算272

二、账户设置272

三、税额的计算及会计处理273

第三节 综合案例286

第十章 企业纳税申报的基本程序及征管相关规定289

第一节 税务管理289

一、税务登记289

二、账簿与凭证管理291

三、纳税申报管理292

第二节 税款征收293

一、税款的征收方式293

二、税款征收制度294

第三节 税务检查299

一、税务检查的形式和方法299

二、税务检查的职责300

三、纳税人的主要责任和义务300

第四节 法律责任301

一、违反税务管理基本规定行为的处罚301

二、偷税、欠税、骗税、抗税、不按规定纳税的法律责任302

三、不配合税务机关依法检查的法律责任303

四、非法印制发票的法律责任304

五、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任304

第五节 税务行政复议304

一、税务行政复议的受案范围305

二、税务行政复议申请306

三、税务行政复议的受理307

四、税务行政复议决定308

第六节 税务行政诉讼310

一、税务行政诉讼的受案范围310

二、税务行政诉讼的起诉与受理311