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导论1

一、研究背景1

二、概念界定及研究范围5

三、国内外研究成果综述8

四、研究思路及框架14

第一章　国际税收竞争与协调的实践20

第一节　经济全球化与国际资本流动20

第二节　国际税收竞争凸显并不断加剧23

第三节　国际税收协调的实践28

一、OECD的反有害税收竞争行动28

二、欧盟内部的反有害税收竞争行动33

三、欧盟直接税税收协调的实践35

第二章　国际税收竞争的经济效应分析43

第一节　跨国公司与国际税收竞争的战略互动43

一、跨国公司对各国税制差异的反应44

二、跨国公司投资决策对税收的敏感度分析46

三、跨国公司行为对国际税收竞争的作用54

第二节 国际税收竞争作用下的税率变动分析56

一、国际税收竞争条件下影响税率变动的基本因素分析56

二、相关经验研究证据58

第三节　国际税收竞争对税负要素分布的影响71

一、理论分析71

二、经验证据及世界相关税制改革的现实观察72

三、劳动力的流动和税负的进一步转移75

第四节　不对称税收竞争博弈76

一、国家规模不对称77

二、生产集中度不对称78

三、收入再分配偏好不对称82

四、政策启示85

第三章 国际税收竞争有害吗？—兼论国际税收协调87

第一节　传统国际税收竞争有害论辨析87

一、税收竞争与次优公共物品提供88

二、税收中性原则与税制多样性的要求90

三、要素税负分布转移的福利效应92

四、税收竞争并非零和博弈95

第二节　对国际税收竞争的另一个视角——竞争创造效率96

一、经济全球化使政府由垄断走向竞争97

二、税收竞争均衡及其福利效应分析97

三、税收竞争的外部性探析100

第三节　国际税收竞争的负面影响及对策分析102

第四节　国际税收协调研究105

一、国际税收协调的分类、协调形式及内容105

二、对税收协调效应的分析和评价108

三、税收协调的未来发展趋势分析111

四、我国应对国际税收协调的立场115

第四章　开放经济条件下的最优资本课税117

第一节　资本税制模式概论117

一、公司所得税的本质及其经济效应118

二、为什么要对公司所得课税119

三、公司所得税与个人所得税的关系122

第二节　公司所得税与个人所得税的一体化124

一、所得税课税模式分类124

二、所得税部分一体化的具体方法及经济效应分析126

三、国际资本流动对所得税一体化的影响129

第三节　跨国所得的课税原则131

一、跨国所得税制的传统经济效率标准评析132

二、跨国所得税制经济效率标准的最新发展137

三、国际税收竞争博弈与跨国所得税制的现实选择141

第四节　税收优惠政策的运用144

一、税收优惠政策的利弊分析144

二、利用税收优惠政策吸引FDI的有效性分析146

三、税收优惠政策的具体工具及效果评析149

四、运用税收优惠政策吸引FDI的策略和原则152

第五章　世界资本税制概况及其改革动向155

第一节　世界资本税制概况155

一、世界资本税制结构概况155

二、跨国所得课税原则概况158

三、税收优惠政策在国际税收竞争中的运用160

第二节　世界资本税制改革趋势和动向161

一、世界资本税制改革的一般趋势和动向162

二、启示和借鉴175

第六章　我国应对国际税收竞争的对策分析178

第一节　我国应对国际税收竞争的基本策略178

一、FDI与发展中国家的经济增长178

二、我国参与经济全球化的战略185

三、我国应对国际税收竞争的基本立场和策略选择187

第二节　构建具有国际竞争力的税制192

一、有效实施国际税收竞争的税制目标和原则192

二、实施基础性税制改革，构建具有国际竞争力的税制194

第三节　强化反避税措施205

一、建立避税港对策税制205

二、加强国际合作210

三、推进反避税征管实践211

参考文献215

后记224