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第一章 总论1

第一节 营改增的重大意义1

第二节 营改增对于金融业的影响3

一、系统改造的需求4

二、税负水平的变化4

三、内控难度的加大4

第二章 增值税基本原理6

第一节 增值税概述6

一、增值税的概念6

二、增值税的类型9

第二节 增值税的性质及其计税原理10

一、增值税的性质10

二、增值税的计税原理10

三、增值税与其他流转税的配合11

四、增值税的计税方法12

五、增值税的特点和优点13

第三节 我国增值税制度的建立和发展16

一、我国增值税制度的发展历程16

二、营业税改征增值税改革试点17

第三章 金融业营改增试点政策和要点解读18

第一节 纳税人及扣缴义务人18

一、纳税人基本规定18

二、一般纳税人与小规模纳税人19

三、扣缴义务人基本规定22

第二节 征税范围23

一、基本规定23

二、有偿24

三、境内24

四、视同销售服务、无形资产或者不动产26

五、金融服务27

六、销售不动产29

七、销售自己使用过的固定资产30

八、不征收增值税项目30

第三节 税率和征收率31

一、税率31

二、征收率31

第四节 应纳税额的计算33

一、基本规定33

二、适用范围33

三、一般计税方法34

四、简易计税方法47

五、销售额的确定52

第五节 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点60

一、纳税义务、扣缴义务发生时间60

二、纳税地点62

三、纳税期限62

第六节 税收减免的处理63

一、基本规定63

二、免税增值税项目64

三、增值税即征即退73

第七节 征收管理74

一、增值税征收机关74

二、增值税专用发票的开具74

第八节 试点前发生的业务75

第四章 金融业增值税会计处理76

第一节 增值税会计处理的基本规定76

一、会计科目设置及应用指南76

二、账务处理方法78

第二节 有关欠交增值税税款和待抵扣增值税的会计处理规定81

一、会计科目设置及应用指南81

二、账务处理方法82

第三节 有关营改增试点会计处理规定82

一、试点纳税人差额征税的会计处理82

二、增值税期末留抵税额的会计处理84

三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理84

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计处理85

第四节 金融企业增值税会计处理案例86

第五章 金融业发票和税控操作应用89

第一节 发票基本规定89

一、发票基本概念89

二、发票种类89

三、发票领购90

四、关于发票相关罚则90

第二节 增值税发票管理93

一、增值税发票的使用93

二、增值税专用发票抵扣95

第三节 税控操作应用98

一、增值税发票系统升级版98

二、增值税发票升级版后红字发票开具99

三、税控相关收费及优惠政策100

第六章 金融业纳税申报方法101

第一节 纳税申报方法101

一、纳税申报资料101

二、《增值税预缴税款表》103

第二节 金融企业纳税申报案例详解174

一、贷款服务纳税申报174

二、直接收费金融服务纳税申报178

三、保险服务纳税申报180

四、金融商品转让纳税申报182

五、不动产分期抵扣187

六、改变用途后可抵扣的固定资产、无形资产、不动产191

第七章 金融业常见问题分析197

第八章 金融业营改增各级国家税务局答疑及口径205

第一节 国家税务总局205

第二节 北京市国家税务局208

第三节 上海市国家税务局212

第四节 湖北省国家税务局214

第五节 山东省国家税务局217

第六节 深圳市国家税务局219

第七节 河北省国家税务局220

第八节 浙江省国家税务局222

第九节 福建省国家税务局222

第十节 江西省国家税务局223

第十一节 海南省国家税务局228

第十二节 河南省国家税务局230

本章参考文献233