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第1章 看懂财务报表，创业者从这里开始2

01 财务三大报表要会看2

发现身边的报表：从资产负债表开始2

利润表：公司的盈利有多少5

现金流量表：公司手里的现金有多少7

02 会计科目：要喝水，先挖井9

如何看懂会计科目10

会计科目模板11

03 会计凭证：要建大楼先打地基15

凭证有哪些分类15

填制原始凭证的注意点18

04 会计账簿：财务报表的“父亲”20

简单认识会计账簿20

登记会计账簿的几点简单要求23

05 所有者权益变动表：看公司的股东有没有增加25

简单认识所有者权益变动表25

所有者权益变动表的模板26

06 会计分录：财务人员每天做的第一件事儿28

会计分录编制的步骤28

如何编制会计分录29

07 试算平衡表：查看收入与支出有没有平衡30

简单认识试算平衡表31

试算平衡表模板32

第2章 有多少家底，看资产负债表的资产32

01 从资产开始认识资产负债表34

资产的组成34

从会计科目、会计等式和会计公式去认识资产35

02 货币资金：公司的宝藏37

简单认识货币资金37

货币资金的特性37

库存现金：可握在手里的珍宝38

银行存款：公司外放的财富40

其他货币资金：银行汇票、本票、信用卡42

03 应收账款是负债还是资产45

简单了解应收账款45

应收账款的模板46

应收账款收不回来如何处理48

04 固定资产该如何处理49

固定资产有哪些49

固定资产简单的账务处理50

固定资产的折旧该如何计算52

固定资产报废或出售的账务处理的差别55

05 简单了解无形资产57

无形资产的三大特征57

无形资产的内容58

无形资产如何摊销59

取得无形资产的三大方式60

无形资产报废或出售后账务如何处理64

06 存货：公司的家底65

存货的简单分类66

存货如何取得66

如何计算发出存货的成本69

存货的入库与出库账务该如何处理74

第3章 公司会不会破产，看负债多少74

01 应付账款：未来要支付多少欠款78

简单认识应付账款78

三个阶段的应付账款的账务处理79

如何管理公司的应付账款82

轻松处理应付账款85

02 应付职工薪酬：员工待遇有多好86

应付职工薪酬的组成86

货币型的职工薪酬账务处理87

非货币性福利账务的账务处理91

03 短期借款：短期拥有货币资金93

短期借款的内容94

短期借款申请的条件94

短期借款办理流程95

短期借款发生后，如何进行处理96

04 长期借款：公司的对外借债98

简单认识长期借款99

长期借款账务处理的三大阶段99

05 应交税费：营业税、消费税与增值税106

简单认识应交税费107

应交营业税的账务处理107

应交消费税的账务处理109

应交增值税的账务处理110

06 应付票据：公司的汇票飞走了114

简单认识应付票据114

应付票据的账务处理116

带利息的应付票据账务如何处理119

第4章 赚钱还是亏本，解读利润表119

01 销售收入：主要的公司收入122

简单认识销售收入122

销售收入如何登账123

带折扣销售的收入如何进行账务处理125

02 劳务收入：公司对外服务126

劳务收入的确认127

简单对劳务收入进行账务处理127

不同阶段的劳务收入如何处理130

03 生产成本：公司最基本的消费133

生产成本与费用的比较133

生产成本的核算134

完工产品和在产品的成本计算138

04 主营业务成本：要谈利润先谈成本140

简单认识主营业务成本140

其他业务成本与主营业务成本比较142

05 管理费用：日常管理中的花费144

简单了解管理费用144

制造费用与管理费用的区别145

公司发生管理费用后账务如何处理147

第5章 用钱过日子，现金流量表147

01 现金流量：公司新鲜的血脉150

简单认识现金流量150

分阶段认识现金流量151

02 获取现金流量的三种方式152

简单认识三种方式153

经营活动现金流量的账务处理153

投资活动现金流量的账务处理154

筹资活动带来的现金流入156

03 财务费用：公司筹资中的费用157

财务费用的内容157

财务费用明细账157

轻松处理公司发生的财务费用158

04 差旅费用：公司现金的流出162

简单认识差旅费用162

差旅费用报销单163

公司制定差旅费标准165

如何对差旅费用进行账务处理166

第6章 守住财富，所有者权益变动表166

01 认识所有者权益170

所有者权益的内容与特征170

所有者权益在资产负债表中的反映171

公司收到现金投资的账务该如何处理172

02 实收资本：公司现金的流入174

简单认识实收资本175

实收资本的来源175

公司实收资本增加账务该如何处理179

03 资本公积：股东的超额出资182

简单认识资本公积182

资本公积的简单账务处理183

股本溢价后，资本公积账务该如何处理186

04 留存收益：利润＋盈余公积187

留存收益的两大内容187

盈余公积的账务处理188

盈余公积发放现金股利后账务该如何处理190

第7章 看懂财务报表，这些指标必知190

01 偿债能力分析：短期与长期偿债194

简单认识公司的偿债能力194

短期偿债能力的两大指标195

长期偿债能力的两大指标197

02 运营能力分析：资产周转能力199

简单认识公司的运营能力199

流动资产的周转能力200

03 公司盈利能力分析：毛利率204

轻松理解毛利率205

如何通过毛利率的高低分析账务真假206

04 经营杠杆系数：成本与收入的纽带207

怎么理解经营杠杆系数207

如何通过经营杠杆看公司的营业杠杆效益和营业风险209

第8章 新公司如何编制与填写报表209

01 财务报告：财务报表的汇总212

简单认识财务报告212

财务报表分类及填写规则213

财务报表中的附注披露形式215

02 资产负债表的编制与填写216

资产负债表列报内容与格式217

如何编制资产负债表219

资产负债表中的具体数据该如何汇总221

03 利润表编制与填写222

利润表的计量方法223

利润表的编制223

04 现金流量表的编制与填写226

现金流量表的编制方法226

现金流量表的工作底稿227

编制现金流量表229

05 所有者权益变动表的编制与填写231

所有者权益变动表的编制231

所有者权益报表中数据如何填写232

第9章 新公司需避开的财务报表陷阱232

01 小金库：公司的私房钱236

细说公司的小金库236

如何清查公司的小金库238

02 设置账外账：家外有家239

全面认识公司的账外账239

账外账的检查小技巧241

03 货币资金如何舞弊242

货币资金舞弊的常见方式242

发现货币资金舞弊常用的方式243

存货如何舞弊245

公司在哪种情形下会进行存货舞弊246