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第1章 导论1

1.1 问题的提出1

1.2 主要概念的界定与厘清3

1.2.1 税权3

1.2.2 国家税权与政府税权7

1.2.3 税权配置、税收分权与财政分权8

1.3 相关文献综述11

1.3.1 国外的研究12

1.3.2 国内的研究15

1.4 研究的内容、方法与主要观点21

1.4.1 研究内容21

1.4.2 研究方法23

1.4.3 主要观点24

1.5 本书的创新与不足25

1.5.1 本书的创新25

1.5.2 本书的不足27

第2章 中央与地方税权配置的理论分析29

2.1 效率与公平：理想税权配置的标准29

2.1.1 税收债务关系理论：分析的逻辑起点30

2.1.2 税权配置的效率31

2.1.3 税权配置的公平43

2.1.4 税权配置中效率与公平的关系46

2.2 三个假设：分析的基本前提48

2.2.1 有限理性49

2.2.2 机会主义行为52

2.2.3 不完全信息57

2.3 税权配置中的中央、地方关系58

2.3.1 中央与地方间的委托—代理关系59

2.3.2 中央与地方税权配置的博弈分析60

2.4 税权配置的交易成本理论分析62

2.4.1 交易成本与税权配置制度化63

2.4.2 交易成本与税权配置方式的选择64

2.4.3 二元选择模型的构建66

2.5 本章小结67

第3章 中国中央与地方税权配置的效率与公平分析69

3.1 中央与地方税权配置的历史演进69

3.1.1 1950～1978年：“统收统支”体制下的税权集中70

3.1.2 1979～1993年：“财政包干”体制下的税权下放74

3.1.3 1994年至今：分税制下的税权集中78

3.1.4 当前中国税权配置格局87

3.1.5 中国税权纵向配置的特点89

3.2 中央与地方税权配置的效率考察90

3.2.1 效率的度量标准91

3.2.2 税收分权与经济增长的关系91

3.2.3 税收分权对地方征税积极性的影响99

3.3 中央与地方税权配置的公平考量103

3.3.1 税权配置中的起点公平104

3.3.2 税权配置中的结果公平106

3.4 本章小结112

第4章 中国中央与地方税权配置的制度需求与供给分析114

4.1 税权配置制度供求模型115

4.2 中国税权配置的制度需求118

4.2.1 税权配置改革的内在驱动力118

4.2.2 税权配置改革的外部压力124

4.3 中国税权配置的制度供给132

4.3.1 中央与地方税权配置的正式制度133

4.3.2 中央与地方税权配置中的非正式制度139

4.4 税权配置制度供需失衡分析141

4.4.1 失衡的集中表现142

4.4.2 制度供给中的路径依赖143

4.4.3 异化的公平效率观147

4.5 本章小结149

第5章 优化中国中央与地方税权配置的路径选择150

5.1 关于最优分权“度”的反思150

5.2 行政抑或法治——基于扩展性成本方法模型的讨论151

5.2.1 扩展性成本方法的基本模型152

5.2.2 模型的推论与适用154

5.3 税权配置的国际比较与借鉴156

5.3.1 高度分权的美国模式156

5.3.2 相对分权的日本模式158

5.3.3 相对集权的德国模式159

5.3.4 高度集权的法国模式160

5.3.5 不同模式税权配置的国际经验：简单总结161

5.4 优化中国税权配置的框架设计161

5.4.1 税权配置优化的方向162

5.4.2 税权配置优化的原则164

5.4.3 税权配置优化的制度构建169

5.5 本章小结178

结语179

参考文献181

后记197