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第一章 税法总论1

第一节 税收基础理论1

一、税收的概念2

二、税收的特征2

三、税收的职能3

四、税收的原则5

第二节 税收体系9

一、税收分类10

二、税制结构模式12

三、我国社会主义税收体系的建立与发展13

四、我国现行税收体系15

第三节 税法基础理论16

一、税法的概念16

二、税法的分类17

三、税法的原则19

四、税法的目标22

第四节 税法要素23

一、纳税人24

二、征税对象24

三、税率25

四、税收减免28

五、纳税环节29

六、纳税期限29

七、纳税地点29

复习思考题30

综合练习题30

第二章 增值税32

第一节 增值税概述32

一、增值税的概念32

二、增值税的特点33

三、增值税的类型34

四、增值税的作用36

五、我国增值税的发展历程36

第二节 增值税的税法规定38

一、增值税的征税范围38

二、增值税的纳税人44

三、增值税的税率、征收率47

四、增值税的税收优惠49

第三节 增值税应纳税额的计算52

一、一般纳税人一般计税方法应纳税额的计算52

二、小规模纳税人及一般纳税人简易计税方法应纳税额的计算61

三、扣缴义务人适用的计税方法62

四、进口货物应纳税额的计算62

第四节 增值税的出口退（免）税62

一、出口货物退（免）税政策63

二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策63

三、出口货物和劳务及应税服务的增值税免税政策66

四、融资租赁货物出口退税政策68

第五节 增值税的纳税管理69

一、纳税义务发生的时间69

二、纳税期限70

三、纳税地点71

四、增值税发票的使用和管理71

复习思考题74

综合练习题74

第三章 消费税79

第一节 消费税概述79

一、消费税的概念79

二、我国消费税的形成与发展79

三、我国现行消费税的特点80

四、消费税的作用81

第二节 消费税的税法规定81

一、消费税的征税范围82

二、消费税的纳税人83

三、消费税的税目与税率83

四、消费税的纳税环节88

第三节 消费税应纳税额的计算89

一、消费税的计税依据89

二、应纳税额的计算91

三、应税消费品已纳消费税的扣除95

第四节 消费税出口退（免）税97

一、应税消费品出口退免税政策97

二、出口货物退税率的规定98

三、出口应税消费品退税额的计算98

第五节 消费税的纳税管理99

一、纳税义务发生时间99

二、纳税期限99

三、纳税地点99

四、销货退回100

复习思考题100

综合练习题100

第四章 营业税103

第一节 营业税概述103

一、营业税的概念103

二、我国现行营业税的特点104

三、我国现行营业税的作用104

四、我国营业税的形成与发展104

第二节 营业税的税法规定105

一、营业税的征税范围105

二、营业税的纳税人与扣缴义务人106

三、营业税的税目与税率107

四、营业税的税收优惠110

第三节 营业税应纳税额的计算112

一、营业税的计税依据112

二、营业税应纳税额的计算方法118

第四节 营业税的纳税管理119

一、营业税纳税义务发生时间119

二、营业税纳税期限119

三、营业税纳税地点119

复习思考题120

综合练习题120

第五章 关税124

第一节 关税概述124

一、关税的概念124

二、关税的特点125

三、关税的类型125

四、关税的作用127

五、我国关税的发展128

第二节 关税的税法规定129

一、关税的征税对象129

二、关税的纳税人129

三、进出口税则129

四、原产地规则131

五、关税的税收优惠131

第三节 关税应纳税额的计算133

一、关税完税价格133

二、关税应纳税额的计算方法135

第四节 关税的申报管理136

一、关税的缴纳136

二、关税的退还136

三、关税的补征和追征137

复习思考题137

综合练习题137

第六章 企业所得税141

第一节 企业所得税概述141

一、企业所得税的概念141

二、我国企业所得税的特点142

三、企业所得税的作用143

四、我国企业所得税的发展历程143

第二节 企业所得税的税法规定145

一、企业所得税的纳税人145

二、企业所得税的征税对象146

三、企业所得税的税率147

四、企业所得税的税收优惠147

第三节 企业所得税的收入与扣除151

一、收入总额151

二、不征税收入和免税收入156

三、扣除项目157

四、亏损弥补162

第四节 资产的税务处理163

一、固定资产的税务处理163

二、生物资产的税务处理165

三、无形资产的税务处理166

四、长期待摊费用的税务处理167

五、存货的税务处理167

六、投资资产的税务处理168

第五节 应纳税所得额与应纳税额的计算168

一、应纳税所得额的计算168

二、居民企业查账征收应纳税额的计算169

三、境外所得已纳税额的抵免170

四、居民企业核定征收企业所得税的计算171

第六节 特殊事项与特别纳税调整172

一、资产损失税前扣除的所得税处理172

二、企业重组的所得税处理173

三、特别纳税调整175

第七节 企业所得税的纳税管理179

一、纳税期限179

二、源泉扣缴180

三、纳税地点180

复习思考题181

综合练习题181

第七章 个人所得税186

第一节 个人所得税概述186

一、个人所得税的概念186

二、我国个人所得税的特点186

三、个人所得税的作用187

四、我国个人所得税的发展历程188

第二节 个人所得税的税法规定189

一、个人所得税的纳税人189

二、个人所得税的征税范围190

三、所得来源地与所得支付地194

四、个人所得税的税率194

五、个人所得税的优惠政策196

第三节 个人所得税应纳税额的计算197

一、应纳税所得额的计算197

二、个人所得税应纳税额的计算方法203

第四节 个人所得税的申报管理211

一、个人所得税的纳税办法211

二、个人所得税纳税期限212

三、纳税地点212

复习思考题213

综合练习题213

第八章 资源税类216

第一节 资源税216

一、资源税概述216

二、资源税的税法规定217

三、资源税应纳税额的计算221

四、资源税的纳税管理223

第二节 城镇土地使用税224

一、城镇土地使用税概述224

二、城镇土地使用税的税法规定224

三、城镇土地使用税应纳税额的计算226

四、城镇土地使用税的纳税管理227

第三节 土地增值税228

一、土地增值税概述228

二、土地增值税的税法规定228

三、土地增值税计税依据的计算231

四、土地增值税应纳税额的计算235

五、土地增值税的纳税管理236

复习思考题237

综合练习题237

第九章 财产税类241

第一节 房产税241

一、房产税概述241

二、房产税的税法规定242

三、房产税应纳税额的计算245

四、房产税的纳税管理247

第二节 契税248

一、契税概述248

二、契税的税法规定248

三、契税应纳税额的计算250

四、契税的纳税管理251

第三节 车船税252

一、车船税概述252

二、车船税的税法规定252

三、车船税应纳税额的计算256

四、车船税的纳税管理256

复习思考题257

综合练习题258

第十章 行为目的税类261

第一节 印花税261

一、印花税概述261

二、印花税的税法规定262

三、印花税应纳税额的计算267

四、印花税的纳税管理270

第二节 车辆购置税271

一、车辆购置税概述271

二、车辆购置税的税法规定272

三、车辆购置税应纳税额的计算273

四、车辆购置税的纳税管理275

第三节 耕地占用税276

一、耕地占用税概述276

二、耕地占用税的税法规定276

三、耕地占用税应纳税额的计算278

四、耕地占用税的纳税管理278

第四节 城市维护建设税278

一、城市维护建设税概述278

二、城市维护建设税的税法规定279

三、城市维护建设税应纳税额的计算280

四、城市维护建设税的纳税管理281

第五节 教育费附加282

一、教育费附加概述282

二、教育费附加的税法规定282

三、教育费附加的计算282

四、教育费附加的纳税管理283

复习思考题283

综合练习题283

第十一章 税收征收管理286

第一节 税收征收管理概述286

一、税收征收管理和税收征收管理法286

二、税收征收管理法的立法目的287

三、税收征收管理法的遵守主体287

第二节 税务管理289

一、税务登记管理289

二、账簿、凭证管理295

三、纳税申报管理298

第三节 税款征收300

一、税款征收的原则301

二、税款征收的方式302

三、税款征收制度302

第四节 税务检查306

一、税务机关在检查中的权利307

二、税务检查的形式308

三、税务检查的方法308

第五节 税收法律责任310

一、纳税人、扣缴义务人的税收法律责任310

二、税务机关及税务人员的税收法律责任312

三、其他有关人员的税收法律责任313

复习思考题315

综合练习题315

第十二章 税务行政法制318

第一节 税务行政处罚318

一、税务行政处罚概述318

二、税务行政处罚的设定和种类320

三、税务行政处罚的主体与管辖320

四、税务行政处罚程序321

第二节 税务行政复议323

一、税务行政复议概述323

二、税务行政复议机构和人员325

三、税务行政复议的受案范围与管辖325

四、税务行政复议的程序327

第三节 税务行政诉讼332

一、税务行政诉讼概述332

二、税务行政诉讼的受案范围与管辖333

三、税务行政诉讼的程序334

第四节 税务行政赔偿336

一、税务行政赔偿概述336

二、税务行政赔偿的范围和请求时效337

三、税务行政赔偿的程序338

四、税务行政赔偿的方式339

复习思考题340

综合练习题340

附录 本书适用法律、法规344

参考文献345