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第一章 概述1

第一节 微观税收分析的基本内容1

一、微观税收分析及其指标体系1

二、微观税收分析的两个基本方面2

三、微观税收分析的三个基本层面3

四、微观税收分析的基本内容4

第二节 微观税收分析及其指标体系的意义8

一、微观税收分析的目的8

二、微观税收分析指标体系的意义9

三、微观税收分析指标体系的地位和作用10

四、建立微观税收分析指标体系的原则11

第三节 微观税收分析指标体系的构成12

一、按采集来源分类12

二、按税收经济关系内容分类13

三、按分析层面分类14

四、其他分类15

第四节 微观税收分析的思路与方法16

一、基本分析思路16

二、基本分析技术方法21

第二章 微观税收分析的组织管理24

第一节 微观税收分析的组织分工24

一、横向分工24

二、纵向分工26

第二节 数据的管理27

一、数据管理的内容及原则28

二、数据采集29

三、数据审核32

四、数据管理代码体系的设计33

第三节 数据处理与分析38

一、数据处理的基本内容38

二、基本情况分析39

三、专题应用分析40

四、预警分析40

五、规律特征测算41

第三章 微观税源特征分析42

第一节 税源总量及其分布42

一、税源的概念42

二、指标说明与数据处理43

三、税源监控总量45

四、重点税源企业的行业分布和经济类型分布46

第二节 税源变化趋势与相关性分析51

一、税源变化趋势及相关分析的意义51

二、指标说明与数据处理51

三、税源增长的分析53

四、税源变化的相关分析54

第三节 税源质量分析57

一、税源质量的概念57

二、指标说明与数据处理58

三、税源质量的分析60

第四节 企业规模分析61

一、企业规模分析的意义61

二、指标说明与数据处理61

三、企业规模现状62

四、规模与效益63

五、规模与税源实力变化64

第五节 税基分析66

一、税基的概念与分析的意义66

二、指标说明与数据处理66

三、税基的分析应用67

第四章 微观税收特征分析71

第一节 税收规模及其变化趋势71

一、税收规模及其变化趋势分析的意义71

二、指标说明与数据处理72

三、重点税源企业的税收规模水平及其分布72

四、税收增长的分析73

第二节 税收结构分析79

一、税收结构分析的意义和内容79

二、指标说明与数据处理80

三、总体结构关系80

四、税收结构变化81

第三节 税收入库率的分析82

一、税收入库率分析的意义82

二、指标说明与数据处理82

三、税收入库率举例分析84

第四节 企业未交税金89

一、企业未交税金分析的目的和意义89

二、指标说明与数据处理90

三、企业期末未交税金举例分析92

附表4-4-1 分地区期末未交税金综合指数101

附表4-4-2 分行业期末未交税金综合指数102

附表4-4-3 分经济类型期末未交税金综合指数103

附表4-4-4 企业“两税”期末未交税金与应收账款关系105

附表4-4-5 企业营业税期末未交税金与应收账款关系106

第五节 税收优惠鼓励政策分析107

一、税收优惠鼓励政策分析考虑的因素107

二、指标说明与口径定义108

三、整体规模110

四、分税种情况111

五、分地区情况112

六、分行业情况114

七、分企业注册经济类型情况116

八、其他综合情况118

附表4-5-1 分地区税收优惠鼓励政策综合受益指数120

附表4-5-2 分行业税收优惠鼓励政策综合受益指数121

附表4-5-3 分经济类型税收优惠鼓励政策综合受益指数122

第五章 微观税收经济关系分析124

第一节 税收负担：税收与经济关系的静态分析指标125

一、研究企业税收负担的意义125

二、指标说明与数据处理125

三、企业税负情况127

附表5-1-1 ××年企业税收资料调查分地区企业税负测算表135

附表5-1-2 ××年企业税收资料调查分行业企业税负测算表136

附表5-1-3 ××年企业税收资料调查分经济类型企业税负测算表138

第二节 税收弹性：税收与经济关系动态分析指标139

一、研究税收弹性的意义139

二、指标说明与数据处理139

三、企业税收弹性分析实例140

四、分类弹性分析——税收贡献拉动因素分析的基础146

第三节 税收负担关联性分析147

一、税收负担与税收弹性的关系147

二、税收负担与入库率的关系147

三、正确应用149

第四节 企业效益与税收149

一、研究企业效益的目的与意义149

二、指标说明与数据处理150

三、企业效益与税收的相关分析152

四、企业综合效益与税收贡献率156

第五节 企业规模与税收157

一、研究企业规模的目的与意义157

二、指标说明与数据处理158

三、企业规模与税收关系158

第六章 微观同业税负分析模型161

第一节 同业税负及其内涵161

一、问题的提出161

二、同业税负162

第二节 同业税负研究的意义162

一、强化税负分析的可比性163

二、建立行业税负客观标准163

三、为考核征收力度提供理论基础和数据支持163

四、为建立税负预警机制提供理论基础和数据支持163

第三节 同业税负分析内容及相关模型164

一、同业税负分析基本内容164

二、同业税负分析指标体系165

三、相关模型与分析思路166

第四节 同业税负分析在税收管理工作中的应用167

一、整体税负情况167

二、同业税负离散状况168

三、税负相对综合指数比较168

四、税负预警情况170

五、因素分析170

附表6-1 ××年税收资料调查数据征收力度测算表171

附表6-2 ××年一季度重点税源增值税行业税负偏低预警地区172

第七章 微观聚类分析模型181

第一节 聚类分析基本理论181

一、概述181

二、基本概念与定义182

三、基本方法184

第二节 聚类分析应用185

一、基本分析思路185

二、税负情况186

三、增值率情况187

四、聚类情况188

五、特征分析189

第八章 税源质量与征收效能分析模型191

第一节 效能位差评估分析模型191

一、税收征收效能位差的概念191

二、效能位差关系理论推导192

三、效能位差评估分析模型194

四、税源相关性说明198

第二节 税源质量与征收效能的应用分析198

一、分大区测算198

二、分地区测算200

附表8-1 ××年零售行业税源质量与税收征收效能位差测算表200

第九章 微观模拟税收分析模型202

第一节 微观模拟税收分析模型概述202

一、微观模拟税收分析模型202

二、建模的必要性202

三、建模考虑因素203

第二节 建模思路框架与步骤205

一、纳税人名录的应用205

二、抽样205

三、权重206

四、分类206

五、计算关系207

六、模拟运行208

第三节 微观模拟模型举例209

一、总体范围209

二、分类209

三、抽样209

四、权重209

五、基础模型计算关系210

六、模拟运行211

附表9-1 微观模拟模型基础模型数据表213

第十章 纳税评估214

第一节 纳税评估概述214

一、纳税评估214

二、主要依据及信息来源215

三、纳税评估分析方法215

第二节 纳税评估分析思路框架216

一、增值税评估思路与分析方法216

二、企业所得税微观分析方法222

三、税种关联分析226

第三节 纳税评估常用指标228

一、通用分析指标及功能228

二、常用配比分析指标231

第四节 纳税评估实例233

【案例1】 同业税负分析在增值税纳税评估中的应用233

【案例2】 同业税负与税源质量分析在消费税评估中的应用236

【案例3】 配比分析和杜邦分析法在纳税评估中的应用243

第十一章 其他相关专题的分析246

第一节 综合指数的应用246

一、基本概念及数据处理技术246

二、税源质量景气指数249

三、税收征管质量指数249

第二节 税收预警分析250

一、税收预警的概念和内容250

二、税收预警的基本思路251

三、税收预警案例说明253

第三节 微观与宏观税收经济关系256

一、微观经济与宏观经济256

二、微观税收与宏观税收258

三、微观宏观一致性问题259