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第一篇 中国现行税制体系第一章　税种设置3

第二章　税收立法4

第三章　涉外税收8

第二篇　纳税程序与税收管理第一章　税务登记13

第一节 税务登记概述13

第二节 设立税务登记17

第三节 变更税务登记19

第四节 注销税务登记21

第五节 停业复业登记和报验税务登记23

第六节 扣缴税款登记24

第七节 税务登记证件的管理和使用25

第二章　账簿、凭证管理27

第一节 账簿、凭证管理的概述27

第二节 发票的管理31

第三节 税控管理33

第三章　纳税申报35

第一节 纳税申报概述35

第二节 纳税申报的具体要求37

第三节 纳税申报方式40

第四节 延期申报43

第四章　税款缴纳45

第一节 税款缴纳概述45

第二节 税款征收的原则和方式47

第三节 延期纳税和减免税50

第四节 税收保全措施和强制执行措施52

第五节 欠缴税款管理制度56

第六节 对关联企业的税务管理61

第七节 合并、分立及承租、承包的税务管理63

第八节 税款的追征和退还66

第五章　税务检查72

第一节 税务检查概述72

第二节 税收检查双方的权利和义务73

第三节 税务检查的种类、原则和方法77

第四节 税务检查的内容和程序80

第六章　税收法律责任81

第一节 税务违法责任概述81

第二节 税务违法行政处罚82

第三节 《税收征收管理法》在法律责任方面的突破88

第四节 《税收征收管理法》及其实施细则91

第五节 税务违法刑事处罚103

第七章　税收法律救济111

第一节 税务行政复议111

第二节 税务行政诉讼120

第三节 税务行政赔偿124

第三篇 工商业税收131

第一章　增值税131

第一节 增值税概述131

第二节 增值税纳税人134

第三节 增值税税率及征收率145

第四节 增值税应纳税额的计算153

第五节 增值税纳税义务发生时间及纳税地点163

第六节 增值税的优惠政策166

第七节 增值税纳税申报186

第八节 增值税的会计处理199

第九节 增值税专用发票的使用与管理206

第十节 关于部分行业缴纳增值税的特别说明217

第二章　消费税230

第一节 消费税概述230

第二节 消费税征税范围232

第三节 消费税纳税人和扣缴义务人237

第四节 消费税税率239

第五节 消费税计税依据244

第六节 消费税税收优惠261

第七节 纳税环节263

第八节 消费税应纳税额的计算264

第九节 消费税征收管理272

第十节 消费税的会计处理274

第三章　进口环节增值税、消费税275

第一节 进口代征税的纳税人和征税范围275

第二节 进口代征税的适用税目、税率275

第三节 进口代征税的计税依据及计算276

第四节 纳税环节、纳税地点和纳税期限277

第五节 进口产品征免税管理权限277

第六节 进口税收优惠278

第四章 出口货物退（免）税283

第一节 出口货物退（免）税概述283

第二节 外贸企业出口货物退税286

第三节 生产企业出口货物“免、抵、退”税292

第四节 特定企业或特准货物出口退（免）税308

第五节 出口货物退（免）税违法处罚321

第五章　企业所得税326

第一节 企业所得税的纳税人和征税对象326

第二节 应纳税所得额的确定327

第三节 资产的税务处理345

第四节 投资改组业务所得税处理356

第五节 税率363

第六节 企业所得税减免税363

第七节 企业所得税避免双重征税374

第八节 所得税会计377

第九节 企业所得税征收管理381

第六章　资源税400

第一节 资源税概述400

第二节 纳税人和税目、税率402

第三节 课税数量和应纳税额的计算414

第四节 优惠政策418

第五节 报缴与管理418

第六节 会计处理423

第七章　关税427

第一节 纳税人427

第二节 税率427

第三节 计税方法429

第四节 特殊进出口货物的规定433

第五节 免税、减税和退税437

第六节 纳税期限439

第七节 关税的会计处理439

第八节 反倾销税、反补贴税和保障措施关税441

第九节 进境物品进口税446

第八章　城市维护建设税448

第一节 城市维护建设税概述448

第二节 纳税人、征税范围和税率449

第三节 优惠政策450

第四节 应纳税额的计算451

第五节 申报与缴纳452

第六节 会计处理454

第四篇　服务业税收459

第一章　营业税的基本规定459

第一节 营业税的征税范围459

第二节 营业税的纳税义务人、扣缴义务人462

第三节 营业税的税目、税率463

第四节 营业税的计税依据463

第五节 营业税的起征点464

第六节 营业税的纳税义务发生时间464

第七节 营业税的纳税地点465

第八节 营业税减免税政策规定465

第九节 营业税会计处理475

第二章　交通运输业营业税476

第一节 交通运输业营业税的征税范围476

第二节 交通运输业营业税的纳税义务人477

第三节 交通运输业营业税的计税营业额479

第四节 交通运输业营业税的纳税地点479

第三章　建筑业营业税481

第一节 建筑业营业税的征税范围481

第二节 建筑业营业税的纳税人和扣缴义务人483

第三节 建筑业的营业额484

第四节 建筑业营业税纳税义务发生时间487

第五节 建筑业营业税的纳税地点487

第四章　金融业营业税488

第一节 金融业营业税征税范围488

第二节 计税营业额的确定491

第三节 金融业营业税其他规定495

第五章　保险业营业税499

第一节 保险业营业税纳税人和扣缴义务人499

第二节 保险业营业税的征税范围499

第三节 保险业的境内外划分499

第四节 保险业的营业额500

第五节 保险业营业税纳税义务发生时间501

第六节 保险业营业税的纳税地点和纳税期限501

第七节 保险业营业税的减免税502

第六章 邮电通信业营业税503

第一节 邮政业务营业税503

第二节 电信业务营业税505

第七章　文化体育业营业税508

第一节 文化体育业营业税的征税范围508

第二节 文化体育业营业税的纳税人和扣缴义务人509

第三节 文化体育业的营业额509

第八章　娱乐业营业税511

第一节 娱乐业营业税的征税范围511

第二节 娱乐业营业税的税率512

第三节 娱乐业的营业额512

第九章　服务业营业税514

第一节 服务业营业税的征税范围514

第二节 服务业的营业额519

第十章　房地产业营业税522

第一节 房地产业营业税征税范围522

第二节 纳税义务发生时间和纳税地点526

第三节 减免税规定526

第十一章　转让无形资产营业税528

第一节 转让无形资产的征税范围528

第二节 纳税人和扣缴义务人532

第三节 纳税地点532

第四节 转让无形资产的免税规定533

第十二章　印花税535

第一节 印花税概述535

第二节 纳税人、税目、计税依据和税率536

第三节 优惠政策542

第四节 证券交易印花税542

第五节 涉外印花税业务544

第六节 金融、保险、铁路、交通行业与印花税545

第七节 应纳税额的计算551

第八节 缴纳与申报553

第九节 会计处理557

第五篇　涉外税收561

第一章　外商投资企业和外国企业所得税561

第一节 《外商投资企业和外国企业所得税法》的适用范围561

第二节 应纳税所得额的计算567

第三节 营业收入的确认和成本、费用的列支579

第四节 资产的税务处理589

第五节 关联企业的税务处理595

第六节 应纳所得税额的计算和纳税申报600

第七节 投资所得607

第八节 税收优惠615

第九节 避免双重征税632

第十节 外国企业常驻代表机构638

第十一节 国际运输645

第二章　车船使用牌照税651

第一节 车船使用牌照税概述651

第二节 纳税人、税目税率与应纳税额的计算651

第三节 优惠政策654

第四节 申报、缴纳与会计处理654

第三章　城市房地产税655

第一节 城市房地产税概述655

第二节 纳税人、计税依据和税率655

第三节 优惠政策657

第四节 应纳税额的计算657

第五节 申报与缴纳658

第五节 会计处理659

第四章　船舶吨税661

第一节 纳税人和计税依据661

第二节 税额标准和计税方法661

第三节 免税662

第四节 纳税期限和纳税地点662

第六篇　农业税667

第一章　耕地占用税667

第一节 耕地占用税税制概述667

第二节 企业涉及的耕地占用税问题673

第二章 契税674

第一节 契税税制概述674

第二节 企业涉及的契税问题680

第三章　烟叶税682

第一节 烟叶税税制概述682

第二节 企业涉及的烟叶税问题683

第七篇 个人税收及其他各税第一章　个人所得税687

第一节 个人所得税概述687

第二节 纳税人及其纳税义务691

第三节 课税所得和适用税率695

第四节 减免税规定703

第五节 应纳税所得额和应纳税额的计算710

第六节 征收方式和税款缴纳729

第七节 储蓄存款利息所得征税736

第八节 违章行为的特殊处理744

第九节 个人所得税申报表及有关报表745

第二章　房产税746

第一节 房产税概述746

第二节 纳税人、征税范围和税率746

第三节 优惠政策748

第四节 应纳税额的计算751

第五节 申报与缴纳755

第六节 会计处理760

第三章　土地增值税762

第一节 土地增值税概述762

第二节 纳税人、计税依据和税率763

第三节 优惠政策767

第四节 应纳税额的计算768

第五节 申报与缴纳771

第六节 会计处理779

第四章　城镇土地使用税782

第一节 城镇土地使用税概述782

第二节 纳税人、征税范围和税率783

第三节 优惠政策784

第四节 应纳税额的计算787

第五节 申报与缴纳788

第六节 会计处理790

第五章　车船使用税792

第一节 车船使用税概述792

第二节 纳税人和税目税率792

第三节 优惠政策794

第四节 应纳税额的计算795

第五节 申报与缴纳797

第六节 会计处理799

第六章　车辆购置税801

第一节 车辆购置税的概述801

第二节 车辆购置税的纳税人803

第三节 车辆购置税的征税对象和征税范围804

第四节 车辆购置税的税率、计税依据805

第五节 车辆购置税的纳税环节807

第六节 车辆购置税的税收优惠807

第七节 车辆购置税应纳税额的计算808

第八节 车辆购置税的征收管理814

第七章　其他税费817

第一节 固定资产投资方向调节税817

第二节 筵席税817

第三节 教育费附加818

第四节 矿区使用费819

第五节 文化事业建设费819

第六节 社会保险费820