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第1章　扫描我国的个人所得税制1

1.1 个人所得税自行申报：你准备好了吗？1

1.2　我国个人所得税制的未来改革趋势4

1.2.1 国际个人所得税制的基本概况4

1.2.2　我国个人所得税制存在的问题与未来改革趋势5

1.3　揭开我国现行个人所得税制的面纱5

1.3.1 纳税人：个人就是个人所得税的纳税人吗？6

1.3.2 征税对象：个人所得税对什么进行征税？8

1.3.3　税率：对个人收入按照什么标准进行征税？9

1.3.4　纳税期限：个人所得税缴税有什么期限要求？12

1.3.5　减税免税：个人有收入就一定要缴纳个人所得税吗？13

1.3.6　违章处理：违反个人所得税法律法规，要承担什么法律责任？14

1．纳税人和扣缴义务人的法律责任14

2．税务人员的法律责任15

3．税务代理人的法律责任15

1.3.7 纳税地点：个人所得税在哪里缴纳？16

第2章 自行纳税申报指南18

2.1 自行纳税申报解读18

2.1.1　什么是自行纳税申报？18

2.1.2　哪些人需要进行自行纳税申报？19

2.1.3　为什么从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的需要自行纳税申报？20

2.1.4 为什么从中国境外取得所得需要自行纳税申报？20

2.1.5　哪些属于取得应税所得，没有扣缴义务人的情形？21

2.1.6　平常都已足额纳税了，年所得12万元以上的纳税人为什么还要进行自行申报？21

2.1.7　年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负什么法律责任？22

2.1.8　年所得12万元以上的纳税人以不缴或者少缴税款为目的，进行了不实申报，应负什么法律责任？23

2.1.9　年所得12万元以上的个人，可以委托他人办理申报吗？23

2.1.10　委托他人代为办理纳税申报，如果由于代理人的原因造成少缴税款的，税务代理人应负什么法律责任？23

2.2　年所得超过12万元的纳税人如何进行纳税申报？24

2.2.1 你的年所得超过12万元了吗？24

2.2.2 哪些收入可以不计入年所得？26

2.2.3 个人所得税申报表的填写27

1．工资、薪金所得的计算与申报31

2．个体工商户的生产、经营所得的计算与申报36

3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得40

4．劳务报酬所得的计算与申报41

5．稿酬所得的计算与申报44

6．特许权使用费所得的计算与申报46

7．利息、股息、红利所得的计算与申报46

8．财产租赁所得的计算与申报48

9．财产转让所得的计算与申报49

10．偶然所得的计算与申报54

11．其他所得的计算与申报54

2.3　年所得12万元以上的纳税申报流程55

2.3.1 申报地、申报时间以及注意事项55

1．年所得12万元以上的纳税人应在哪里进行申报？55

2．年所得12万元以上的纳税人应在什么时间进行申报？56

3．年所得12万元以上的纳税人委托他人纳税应注意什么？56

4．年所得12万元以上的纳税人进行自行纳税申报的方式有哪些？56

5．年所得12万元以上的纳税人申报时应报送哪些资料？57

2.3.2　年所得达到12万元的纳税人纳税申报流程57

1．个人网上申报57

2．个人邮寄申报63

3．个人直接到税务机关申报63

2.4　日常纳税申报64

2.4.1　在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金收入如何进行日常申报？64

2.4.2　从中国境外取得的所得如何进行日常申报？68

第3章　法律法规要点·案例·纳税筹划73

3.1　工资、薪金所得73

3.1.1 与工资、薪金所得有关的个人所得税法律法规要点73

1．附加减除费用的规定有哪些？73

2．工资、薪金所得的免税规定有哪些？74

3．个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？75

4．个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得，是否需要缴纳个人所得税？76

5．单位以劳务费名义发放的收入如何缴纳个人所得税？76

6．个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税？76

7．实行年薪制和绩效工资的人，应当如何缴纳个人所得税？77

8．内部退养（或提前离岗）人员取得所得如何缴纳个人所得税？77

9．个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入应当如何缴纳个人所得税？78

10．个人离退休后返聘取得工资收入是否需要缴纳个人所得税？78

11．个人缴纳的补充养老保险金、补充医疗保险金是否可以在个人所得税前扣除？79

12．外籍人员在中国取得工资、薪金所得如何缴纳个人所得税？79

13．哪些外籍专家在中国取得工资、薪金所得不用缴纳个人所得税？79

14．单位按照内部自行制定的补充医疗保险管理办法报销职工医药费，是否需要缴纳个人所得税？80

15．支援西藏的个人有何个人所得税优惠政策？80

3.1.2 案例80

3.1.3　纳税筹划提示81

3.2　劳务报酬所得82

3.2.1 与劳务报酬所得有关的个人所得税法律法规要点82

1．劳务报酬所得畸高的个人，怎么缴纳个人所得税？82

2．劳务报酬所得的次数怎么确定？83

3．单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式是怎么规定的？83

4．获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，怎么缴纳个人所得税？83

5．办班收入如何缴纳个人所得税？84

6．个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应该如何缴纳个人所得税？84

7．个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入如何缴纳个人所得税？84

8．个人从事医疗服务活动怎么缴纳个人所得税？84

9．影视演职人员参加本单位的影视拍摄所取得的报酬如何缴纳个人所得税？85

10．演职员参加非任职单位的演出所取得的报酬如何缴纳个人所得税？85

11．兼职取得的收入如何缴纳个人所得税？85

12．保险营销员怎么缴纳个人所得税？85

13．营销人员所获得的免费旅游奖励应该怎么缴纳个人所得税？86

3.2.2 案例86

3.2.3 纳税筹划提示86

3.3　稿酬所得87

3.3.1 与稿酬所得有关的个人所得税法律法规要点87

1．发表同一作品应该怎么缴纳个人所得税？88

2．作者去世后，谁是纳税人？88

3．与广告市场有关的稿酬所得怎么确定所得次数？88

4．影视演职人员创作的影视分镜头剧本作为文学创作发表怎么缴纳个人所得税？88

5．报刊、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得怎么缴纳个人所得税？89

3.3.2　案例89

3.3.3 纳税筹划提示89

1．多人共同完成一部作品，可能得到更多的税前扣除89

2．将大部头作品拆成多部小作品出版90

3．出版单位承担部分费用可以减轻作者税负91

3.4　特许权使用费所得91

3.4.1 与特许权使用费所得有关的个人所得税法律法规要点91

1．广告市场上的特许权使用费所得怎么计算次数？92

2．拍卖文稿所得怎么缴纳个人所得税？92

3．电影制片厂买断已出版的作品或向作者征稿而支付给作者的报酬要如何缴纳个人所得税？92

4．剧本作者从本单位取得的剧本使用费如何缴纳个人所得税？92

3.4.2 案例92

3.4.3 纳税筹划提示93

3.5　利息、股息、红利所得93

3.5.1 与利息、股息、红利所得有关的个人所得税法律法规要点93

1．哪些利息收入可以免缴个人所得税？94

2．以股票形式派发股息、红利要缴纳个人所得税吗？94

3．股份制企业转增股本和派发红利如何缴纳个人所得税？94

4．城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应如何缴纳个人所得税？94

5．与证券投资基金有关的个人所得税政策是如何规定的？95

6．个人转让上市公司股票所取得的所得怎么缴纳个人所得税？95

7．科研机构、高等院校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，个人应如何缴纳个人所得税？96

8．储蓄存款利息收入怎么缴纳个人所得税？96

9．为了方便支付和结算所开设的个人专用账户的利息收入是否要缴纳个人所得税？96

10．住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金怎么缴纳个人所得税？97

11．个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税执行口径有何规定？97

12．企业改制将多年留利分配给个人，用于购买国有股权，怎么缴纳个人所得税？97

13．开放式证券投资基金的个人所得税相关政策是怎么规定的？97

14．与个人投资者相关的消费性支出是否需要缴纳个人所得税？98

15．个人投资者从其投资的企业借款，长期不还，是否要缴纳个人所得税？98

16．企业员工参与企业股票期权计划所取得的收入，怎么缴纳个人所得税？98

17．个人投资者从上市公司取得的股息红利有无税收优惠政策？100

18．股权分置改革中流通股股东通过对价方式获得的收入，怎么缴纳个人所得税？100

19．办理教育储蓄存款有何规定？100

20．股权转让收入怎么缴纳个人所得税？100

21．企业为股东个人买车，是否需要缴纳个人所得税？101

3.5.2 案例101

3.5.3 纳税筹划提示101

1．利用某些利息收入免税的规定101

2．放弃利息收入，选择股票投资101

3．不发或少发股息、红利102

3.6　财产租赁所得102

3.6.1 与财产租赁所得有关的个人所得税法律法规要点102

1．怎么计算财产租赁收入的应纳税所得额？103

2．如何确定财产租赁所得的纳税义务人？103

3．酒店产权式经营业主怎么缴纳个人所得税？103

3.6.2 案例103

3.6.3 纳税筹划提示104

1．房地产投资与个人纳税理财104

2．房屋修缮时间的安排104

3．选择综合征收率纳税的误区104

3.7　财产转让所得105

3.7.1 与财产转让所得有关的个人所得税法律法规要点105

1．股票转让所得的个人所得税政策有何规定？106

2．债权转让所得的个人所得税政策有何规定？106

3．书画作品、古玩等拍卖取得的收入怎么缴纳个人所得税？106

4．征用土地过程中征地单位支付给土地承包人员的补偿费怎么缴纳个人所得税？106

5．拆迁补偿款要缴纳个人所得税吗？106

6．个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入怎么缴纳个人所得税？107

7．个人的二手房市场交易收入怎么缴纳个人所得税？107

8．赠与不动产的交易怎么缴纳个人所得税？108

9．科技成果转化获得的股权转让怎么缴纳个人所得税？108

10．个人取得的量化资产转让时怎么缴纳个人所得税？108

11．员工行使股票期权后获得的股票再转让怎么缴纳个人所得税？108

12．个人购置债权之后，怎么缴纳个人所得税？108

3.7.2 案例109

3.7.3　纳税筹划提示109

1．选择财产转让的时间109

2．购房时间的选择非常重要109

3．利用上市公司股票财产转让暂免税收的规定节约税收110

3.8　偶然所得111

3.8.1 与偶然所得有关的个人所得税法律法规要点111

1．购买社会福利有奖募捐奖券怎么缴纳个人所得税？111

2．购买体育彩票中奖收入怎么缴纳个人所得税？111

3．有奖储蓄的中奖所得要缴纳个人所得税吗？111

3.8.2 案例111

3.9　免税所得与特殊免税规定112

3.9.1 免税列表112

3.9.2　特殊免税规定112

3.10　捐赠税收减免114

3.10.1 与捐赠有关的个人所得税法律法规要点114

1．哪些捐赠额未超过30％应纳税所得额，可以从应纳税所得额中扣除？114

2．哪些捐赠可以从应纳税所得额中全额扣除？115

3.10.2 案例115

3.10.3 纳税筹划提示116

1．选择捐款时机116

2．选择捐款对象116

附录A　中华人民共和国个人所得税法117

附录B 中华人民共和国个人所得税法实施条例123

附录C　个人所得税自行纳税申报办法（试行）132

附录D　税务局网站一览184

附录E　个人收入明细表186

参考文献189

后记190