税务会计报表规范与税务稽查技术手册 2PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

税务会计报表规范与税务稽查技术手册 2PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一篇 税务会计与税务稽查3

第一章 税务会计3

第一节 税务会计及其特点3

第二节 税务会计的职能和作用7

第三节 税务会计的四项原则8

第四节 税务会计内容10

第二章 纳税基础20

第一节 税收概述20

第二节 税收制度的构成要素25

第三节 税收法律关系及其构成33

第四节 纳税的基本程序41

第五节 我国税制的发展与现状50

第三章 税务代理57

第一节 税务代理的产生与发展57

第二节 税务代理的原则与业务范围61

第三节 注册税务师及税务师事务所65

第四节 税务代理的法律关系和法律责任68

第五节 税务代理的执业风险及质量控制72

第四章 税务稽查77

第一节 税务稽查简述77

第二节 税务稽查的意义与原则93

第三节 税务稽查的内容和形式100

第四节 税务稽查的权限和要求103

第二篇 税务会计报表的规范编制与审查分析117

第一章 税务会计报表117

第一节 税务会计报表的分类及作用117

第二节 税务会计报表编制的基本要求119

第三节 纳税申报表的编制120

第四节 企业纳税审查内容及其重点139

第五节 税务审查后的账务调整144

第二章 纳税申报表的规范编制与分析检查148

第一节 企业所得税纳税申报表概述148

第二节 企业所得税纳税申报表的编制与分析检查169

第三节 外商投资与外国企业所得税申报表的编制与检查210

第三章 纳税申报表附表的填制与审查227

第一节 《销售（营业）收入明细表》的填制与审查236

第二节 《投资所得（损失）明细表》填制与审查分析239

第三节 《销售（营业）成本明细表》的填制与审查分析251

第四节 《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》的填制与分析259

第五节 《资产折旧、摊销明细表》的填制与审查分析263

第六节 《坏账损失明细表》的填制与分析268

第七节 《广告支出明细表》的填制与分析269

第八节 《公益救济性捐赠明细表》的填制与分析271

第九节 《税前弥补亏损明细表》的填制与分析272

第四章 财务会计报表的规范化与分析审查274

第一节 财务会计报表体系274

第二节 资产负债表的编制及分析276

第三节 利润表的编制与分析312

第四节 现金流量表的编制与分析332

第五节 会计报表附注及其分析353

第六节 会计账簿及会计凭证的分析审查369

第五章 代扣代缴税款报告表384

第一节 流转税代扣代缴报告表的编制384

第二节 个人所得税代扣代缴报告表的编制386

第三节 其他有关证件388

第三篇 税务处理规范与实例391

第一章 我国现行税制介绍391

第一节 税种与税收制度391

第二节 税务组织机构394

第三节 中央与地方税收收入划分399

第四节 港澳台税制介绍400

第五节 我国税制改革探索413

第二章 流转税会计处理417

第一节 增值税的会计处理417

第二节 消费税的会计处理435

第三节 营业税的会计处理442

第四节 关税的会计处理451

第三章 所得税会计处理458

第一节 企业所得税的会计处理458

第二节 外商投资与外国企业所得税的会计处理482

第三节 个人所得税的会计处理492

第四章 资源税的会计处理499

第一节 资源税税额的计算499

第二节 资源税的会计处理501

第三节 城镇土地使用税的会计处理503

第五章 特定目的税的会计处理507

第一节 城市维护建设税的会计处理507

第二节 耕地占用税的会计处理508

第三节 固定资产投资方向调节税的会计处理512

第四节 土地增值税的会计处理517

第六章 财产行为税会计处理524

第一节 房产税的会计处理524

第二节 车船使用税的会计处理525

第三节 印花税的会计处理528

第四节 契税的会计处理530

第五节 筵席税的会计处理533

第七章 税务处理实例及其分析536

第一节 企业售后回购的税务会计处理536

第二节 包装物的税务会计处理538

第三节 接受捐赠的税务处理541

第四节 递延法与债务法会计处理542

第五节 特殊情况下增值税的会计处理545

第六节 在建工程中自产品的会计处理548

第七节 采用长期股权投资成本法的所得税处理549

第八节 委托加工应税消费品的会计处理实例551

第九节 借款费用的税务处理554

第十节 无形资产的税务会计处理556

第十一节 销售退回的会计处理实例559

第十二节 以债务重组方式换入存货成本的会计处理实例562

第十三节 非货币性交易换入存货成本的会计处理实例564

第十四节 短期投资的会计处理实例565

第十五节 资产评估增值的所得税会计处理实例568

第十六节 消费税税额抵扣的会计处理实例569

第四篇 税务稽查及其管理575

第一章 税务稽查管理基础575

第一节 税务稽查管理简介575

第二节 税务稽查管理过程587

第三节 税务稽查管理的主要方式610

第四节 税务稽查管理组织修炼621

第五节 税务稽查文书及使用注意事项623

第六节 税务稽查档案及其管理629

第二章 税务稽查体系的建立634

第一节 税务稽查体系简述634

第二节 构建税务稽查体系的途径635

第三章 税务稽查风险控制641

第一节 税务稽查风险定义641

第二节 税务稽查风险的特点及成因642

第三节 税务稽查风险控制措施645

第四章 税务稽查的方法654

第一节 税务稽查的技术方法654

第二节 税务稽查的分析方法682

第三节 税务稽查的调查方法685

第四节 税务稽查的盘存方法694

第五节 人工与计算机技术相结合法698

第六节 税务稽查技巧702

第五章 税务稽查工作规程711

第一节 税务稽查工作基本程序711

第二节 税务稽查管辖及其分类714

第三节 税务稽查对象的确定及立案717

第四节 税务稽查的实施723

第五节 税务稽查审理工作731

第六节 税务稽查的执行工作739

第七节 巩固税务稽查成果742

第八节 涉外税务审计规程753

第六章 税务稽查制度与管理764

第一节 税务稽查的计划制度764

第二节 税务稽查的选案制度765

第三节 税务稽查的审理766

第四节 稽查人员的岗位职责制度767

第五节 税务稽查的案卷管理771

第六节 税务稽查的程序771

第七节 税务行政处罚的程序772

第八节 税务稽查的建议制度775

第九节 企业所得税检查工作管理办法776

第十节 税务违法案件的公告779

第十一节 税务违法案件举报奖励782

第十二节 收集税案证据的基本要求784

第十三节 税务稽查案件的复查786

第十四节 税务稽查业务的公开制度787

第十五节 增值税日常稽查办法的运用789

第七章 税务稽查的心理策略与谋略795

第一节 税务稽查的心理策略795

第二节 税务检查谋略的定义与作用801

第三节 税务稽查谋略运用的原则802

第四节 税务稽查谋略的主要类型808

第五节 税务检查谋略在实际中的运用812

第八章 税务违法案件的举报管理与协查820

第一节 税务违法案件举报管理概述820

第二节 税务违法案件举报的受理范围与方式824

第三节 处理举报的程序方法827

第四节 举报材料的有效管理834

第五节 举报管理中的权利保护835

第六节 税务违法案件协查844

第七节 税务违法案件协查的一般程序848

第八节 协查工作的考核857

第五篇 税务稽查技术及其应用861

第一章 税务稽查选案技术861

第一节 运用直观分析进行选案861

第二节 利用表像测定选案866

第三节 稽核审计选案技术的运用872

第四节 合理使用数理推算进行选案901

第五节 利用经验判断选案910

第六节 采用内外核对进行选案917

第七节 利用综合评估进行选案922

第二章 税务稽查检查技术929

第一节 销售额的检查930

第二节 进项税额的检查技术971

第三节 利用账外检查查税997

第四节 发票检查技术1021

第三章 税务案件审理技术1032

第一节 常规项目审理1033

第二节 听证技术1047

第三节 审理文书的制作1060

第四章 税务稽查中调账技术的运用1069

第一节 增值税的调账1070

第二节 其他税种的调账1084

第五章 税务稽查执行技术1090

第六章 税务稽查的评估1094

第一节 进行定性评估1094

第二节 采用定量评估1099

第三节 综合评估方法1117

第七章 税务稽查的电子化技术1123

第一节 发票稽查程序的设计开发1123

第二节 税务违法稽查程序的设计开发1135

第三节 增值税稽查程序的设计开发1138

第四节 税务稽查卷宗管理的设计开发1148

第六篇 现行税种税务稽查实务1165

第一章 增值税的税务稽查1165

第一节 纳税义务人的稽查1165

第二节 销项税额的稽查及要点1177

第三节 进项税额抵扣的稽查要点及方法1198

第四节 兼营及混合销售纳税情况的稽查及其方法1214

第五节 出口退（免）税的稽查1220

第六节 增值税专用发票的稽查1234

第二章 消费税的税务稽查1240

第一节 适用税目及税率的稽查1241

第二节 应税销售额（量）的稽查及其方法1252

第三节 委托加工情况的税务稽查1267

第四节 自产自用情况的税务稽查1275

第五节 主要应税消费品纳税情况的稽查要点及方法1281

第三章 企业所得税的税务稽查1295

第一节 企业应税收入的稽查1295

第二节 企业成本费用的稽查1307

第三节 企业资产税务处理的核算与稽查1322

第四章 外商投资企业和外国企业所得税的税务稽查1332

第一节 企业应税收入的稽查及案例1332

第二节 计税成本与费用的稽查及案例1344

第三节 企业资产税务处理的稽查及案例1355

第四节 税收优惠的稽查及案例1362

第五节 关联企业业务往来转让定价的稽查及案例1371

第六节 外国公司在华代表机构纳税情况的稽查及案例1378

第七节 预提税缴纳情况的稽查1384

第五章 商品流通企业所得税的税务稽查1386

第一节 主营业务成本的税务稽查方法1386

第二节 营业费用的税务稽查1399

第三节 财务成果与应纳税所得额的检查1405

第六章 营业税的税务稽查1411

第一节 纳税人和扣缴义务人的稽查1411

第二节 适用税目与税率的稽查1415

第三节 应税营业额的稽查及其方法1431

第七章 个人所得税的税务稽查1463

第一节 对纳税义务人的稽查1463

第二节 对应纳税额的稽查及案例1466

第八章 土地增值税的税务稽查1507

第一节 对应税收入的稽查1507

第二节 对各种扣除项目的稽查1513

第三节 对适用税率的稽查1518

第九章 其他税种的税务稽查1521

第一节 对印花税的稽查1521

第二节 对城市维护建设税的稽查1535

第三节 对房产税的稽查1539

第四节 对资源税的稽查1546

第五节 对固定资产投资方向调节税的稽查1556

第七篇 税务稽查实例与分析1569

利用纳税人资格进行偷税案1569

石油公司利用销项税额偷税案1570

机电公司逃税案1571

外贸公司利用代垫运费偷税案1572

电器公司漏记收入偷税案1573

货物损失不应抵扣销项税案1574

织布厂变相抵扣税案1575

冷轨型材厂以混合销售行为偷税案1576

纺织品公司以出口退税偷税1577

服装厂的出口骗税案1578

用虚开增值税发票偷税案1579

化工厂虚开增值税发票抵扣税款案1580

某酒厂混淆税种偷税案1580

混淆税率少交消费税案1582

化妆品厂少记收入，错用税目偷税案1583

某酒厂转移销售收入偷税案1585

某橡胶厂压低价格以偷逃消费税案1587

虚报损失隐匿收入偷税案1590

混淆界限，错用税率偷税案1591

扩大开支偷逃所得税案1593

利用“应收账款”偷税案1594

私设小金库，偷逃所得税1595

用“财务费用”逃税案1596

利用“预收账款”逃税1597

利用“低值易耗品摊销”偷税案1599

虚列成本费用偷税案1600

重复记账虚报材料损耗偷税案1602

虚提材料成本单价偷税案1603

隐瞒投资收益偷税案1604

利用无形资产摊销偷税案1605

多计提坏账准备少交所得税1606

利用保险赔偿偷税案1607

重复列支利息偷税案1608

未进行纳税调整而漏税案1609

歌星偷税案1615

个体户偷税案1617

个人收入应纳好所得税1619

在外企工作要注意纳个人所得税1623

外籍人士也要纳好税1627

转移计税依据偷税1628

家具厂偷税案1629

“逆查法”在建筑调查账中的运用1630

游艺场偷税案1632

广告装饰公司偷逃营业税1633

转让股权要纳营业税1634

价外费用不计收入而偷税1635

以自建办公楼为由不申报纳税1636

抵押还贷偷税1637

饭店隐瞒收入偷税1638

从奇异现象查偷税1639

税收优惠也要稽查核实1640

外资企业也要守法1642

对收入应全面纳税1643

通讯公司房产转让漏税1644

稽查查出其他违法情况1645

土地出让应纳税1646

房屋不必缴土地增值税1646

产权转移就应缴纳土地增值税1647

建房用不用缴纳土地增值税1647

评估增值不征土地增值税1648

房产赠予不收土地增值税1648

住房互换免征土地增值税1649

以房产重新投资联营不征土地增值税1649

被兼并转让的房产不征土地增值税1650

收入为外汇时，应以取之日汇集计征纳税1650

从数字中查偷税1651

房产开发公司转让房产的扣除项目的稽查1652

旧房转让的稽查1653

住宅开发出售中税款稽查1654

房产转让的综合稽查1656

作价交换房产均应征纳土地增值税1658

非房产公司建楼出售的稽查1661

以租赁之名偷税1662

不核算销售收入偷税案1663

隐瞒收入偷税1663

“其他业务收入”进行偷税1664

计算进项税额偷税案1665

增值税专用发票虚开如何定案1666

假增值税专用发票案1668

巧妙发现虚开增值税专用发票1671

由企业材料明细账检查增值税1672

对购货进项税额的检查1673

购货扣税应合法1674

购进在建工程材料不能抵扣进项税额1675

利用大头小尾发票进行偷税1676

货物短缺不转出进项税额案1677

对纳税人销项税额的计算与检查1678

以物易物偷税案1680

机械厂隐瞒收入偷税案1681

石油公司隐瞒收入偷税案1681

通过“生产成本”账户进行偷税1682

通过零申报偷税1682

少申报收入进行偷税1683

对原始凭证检查发现偷税1684

企业所得税汇算清缴后如何调账1687

增值税检查后的财务调查1689

税务代理要做好会计处理1693

卷烟生产厂的消费税如何计算1696

白酒生产厂的消费税如何计算1696

某卷烟厂委托加工中税金如何计算1699

金银首饰的消费税如何检查1700

白酒企业的消费税如何审查1703

“废品损失”账中的偷税检查1705

消费税税额抵扣如何进行会计处理1706

金银饰品加工店的漏税情况1708

日用化工厂委托加工中的偷税1708

汽车轮胎厂的营业外收入“失踪”案1709

赞助中的税款计算1710

某酒厂混淆税率偷税案1710

对农村信用社企业所得税报表的检查1712

对隐瞒在“应付账款”里利润的稽查1714

“材料成本差异”里所得税文章1715

材料盘盈的稽查1716

加权平均法材料明细账的检查1716

对先进先出法材料明细账的检查1717

对移动加权平均法材料明细账的检查1718

对材料及其差异的检查1719

对低值易耗品的检查1719

对购建固定资产借款利息的处理1720

对整体资产转让中企业所得税的计算1723

对股份有限公司的业务招待费的稽查1725

对费用账的检查1727

对多转或少转完工产品成本的检查1730

对造纸厂的成本检查1732

对“视同销售”的稽查1733

对股息性所得的检查1735

企业应当如何补缴所得税1737

某工业企业所得税检查1738

某乡镇企业企业所得税检查1742

滚动进销差价的应用1745

“其他应付款”里的秘密1747

对某商业企业所得税的检查1748

印花税漏缴案1750

某建筑公司偷漏印花税案1751

某化工厂印花税稽查1752

房地产公司印花税漏税案1752

羊毛衫厂城建税以低税率偷税案1753

汽车商贸公司用低税率偷税案1755

运输公司漏报房产税1756

木器公司漏报房产税1757

矿山公司漏缴资源税案1758

煤矿企业漏缴资源税案1759

某煤矿“以物易物”偷税案1760

纱厂投资偷税案1761

工厂盖楼偷逃纳税1762

对外商投资企业合并的税收优惠分析1764

外商投资企业再投资退税额的计算1765

对外商企业购买国产设备投资抵免企业所得税的分析1767

外商投资企业所得税的检查与计算1769

对中外合资保龄球娱乐场所得税的计算1771

对外资企业营业税与所得税的检查1773

对生产性外商投资企业所得税的检查1775

这笔业务缴营业税是否合理1777

对营业税“扣除项目”的检查1779

建仓库要同时缴增值税与营业税吗1782

“代建”房屋应按“销售不动产”缴营业税1784

对安装公司工程收入的检查1785

代垫材料费也要缴营业税1786

这起税案能否移送司法机关处理1786

对建筑工程公司分包工程款项的检查1788

预收工程款项应该纳税吗1789

银行的手续费收入要纳税吗？1789

保险公司的无赔偿奖励该如何处理1790

饮食服务企业营业税的检查要点1791

饮食服务该缴何种税1792

以房屋抵工程收入偷税案1793

做假账隐瞒收入偷税案1794

对外国公民在华时间核定是否是居民纳税人1797

实行年薪制的个人所得税如何计算1798

稿酬所得的个人所得税如何计算1799

刘晓庆税案分析1801

发电企业未代扣个人所得税的法律责任1803

个体户的个人所得税如何计算1805

个体饭店的个人所得税计算1805

合伙人的个人所得税的计算1806

挂靠合伙人的个人所得税的计算1808

对多种收入来源如何计算缴纳个人所得税1809

对农村信用社企业所得税报表的检查1811

税务检查中的不溯及既往原则1813

检查人员必须依法守法1814

检查不能扣人1816

税务局能否这样检查1818

车辆税收管理所的税务稽查案1821

县地税局败诉案1822

酒店的偷税案1824

对群众举报的检查1825

华兴酒业公司的涉税案1827

某汽车制造厂的涉税案1829

某卷烟厂的消费税案1830

金银首饰店的账务处理1833

第八篇 附录：税务法律法规文件中华人民共和国税收征收管理法1839

中华人民共和国个人所得税法1854

中华人民共和国个人所得税法实施条例1859

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法1866

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则1871

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例1891

中华人民共和国企业所得税暂行条例1893

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则1896

中华人民共和国车辆购置税暂行条例1907

中华人民共和国车船使用税暂行条例1910

中华人民共和国契税暂行条例1912

中华人民共和国营业税暂行条例1914

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1918

中华人民共和国资源税暂行条例1924

中华人民共和国增值税暂行条例1927

中华人民共和国进出口关税条例1932

中华人民共和国城市维护税暂行条例1938

中华人民共和国筵席税暂行条例1939

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则1941

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则1946

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1949

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则1954

税务稽查规程1959

税收执法检查规则1969

中华人民共和国发票管理办法1974

企业所得税税前扣除办法1980

出口货物退（免）税管理办法1990

增值税专用发票协查管理办法1999

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法2002

税务稽查案件复查暂行办法2004

境外所得个人所得税征收管理暂行办法2007

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定2010

城镇集体企业清产核资税收财务处理规定2015