图书介绍
企业税费筹划的策略与方法PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载
- 曹元汉编著 著
- 出版社： 北京：中国财政经济出版社
- ISBN：7500572239
- 出版时间：2004
- 标注页数：425页
- 文件大小：18MB
- 文件页数：445页
- 主题词：企业管理－税收筹划
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图书目录
第一章 税费筹划概述1
第一节 税费筹划产生的原因1
一、税费筹划产生的内在原因1
二、税费筹划产生的外在原因4
三、税法本身客观上存在筹划的空间6
第二节 税费筹划的概念和特点12
一、税费筹划的概念12
二、税费筹划的特点13
三、与税费筹划相关的几个概念及其区别21
第三节 税费筹划的目标和意义25
一、税费筹划的目标25
二、税费筹划的意义27
第四节 税法构成要素与税费筹划的一般方法30
一、税法适用范围和纳税义务人30
二、课税对象36
三、税率44
四、减免税47
第二章 投资的税费筹划49
第一节 投资税费筹划的一般原则和重要意义49
第二节 固定资产投资的税费筹划55
一、固定资产更新、改造的税费筹划55
二、固定资产投资的组合优化与税收的屏蔽效应71
第三节 企业投资项目地位的选择与税费筹划75
一、子公司与分公司的选择与税费筹划75
二、公司制企业与合伙企业的选择对税费的影响86
第四节 无形资产投资的税费筹划90
第五节 设立企业时对其他影响税费因素的考虑95
一、投资伙伴的选择与税费筹划96
二、注册地点与税费筹划96
三、资本结构与税费筹划99
四、进行投资决策时对其他纳税因素的考虑100
第六节 出资方式、出资作价与税费筹划102
第七节 证券投资的税费筹划122
第八节 企业重组与投资处置的税费筹划124
一、企业重组过程中对税费问题的一般考虑及处理方式124
二、企业合并过程中的税费筹划要点133
三、企业分立过程中的税费筹划要点144
第三章 筹资的税费筹划158
第一节 企业各种筹资方式的税费分析158
第二节 资金成本与资本结构175
一、资金成本175
二、资本结构与杠杆效应178
第三节 资金成本与税费筹划181
第四章 增值税的纳税筹划195
第一节 小规模纳税人与一般纳税人税负比较195
一、增值额占销售收入的比重法202
二、可抵扣的购进项目占销售额的比重法205
三、进项税额与销售收入函数判断法207
第二节 销项税额的筹划209
一、货物销售价款与价外费用适当分离的筹划209
二、销售方式的筹划213
三、对各类折扣、折让等促销手段进行的筹划222
四、兼营不同税率货物或应税劳务的筹划226
五、兼营非应税劳务和混合销售行为的税费筹划231
六、外出销售的税收筹划238
七、利用税收优惠地区进行税费筹划239
第三节 进项税额的筹划241
一、进货渠道的筹划242
二、增值税应纳税额对企业净利润的影响245
三、签订进货合同时的税费筹划248
四、进货规模与进项税额250
五、进项税额在不同行业的抵扣规定和企业链的设计252
六、基建物资等进项税额的暂时抵扣255
七、随机配件进货和低值易耗品标准划分对税负的影响258
八、对运费进项抵扣额的筹划261
九、收购货物进项税额的抵扣问题262
十、企业维修费的税费筹划265
十一、企业对特殊购销业务税费的一般考虑268
十二、利用税收优惠政策减轻税负270
第五章 消费税和营业税的税费筹划272
第一节 消费税的税费筹划272
一、产品定价或出厂价格对消费税的影响274
二、顺应税法调控经济的目的实现节税279
三、兼营不同税率应税消费品的税费筹划280
四、应重视视同销售行为对消费税费的影响281
五、外购已纳税消费税款抵扣问题的筹划282
六、委托加工应税消费品消费税费的筹划285
第二节 营业税的税费筹划289
一、营业税的一般规定和税费筹划的基本出发点289
二、核算对降低营业税税费有重要的意义292
三、充分利用相关的税收优惠政策节税297
四、建筑安装业务的税费筹划299
五、房地产开发企业的营业税筹划311
第六章 企业所得税税费筹划317
第一节 企业所得税税费筹划的一般考虑319
第二节 企业亏损弥补的税费筹划324
一、企业税前弥补以前年度亏损的基本规定324
二、独立企业税前弥补亏损的筹划326
三、企业集团税前弥补亏损的筹划329
四、待弥补亏损与产权重组336
第三节 利用税收优惠政策减轻企业的所得税税负340
一、目前我国实行的主要税收优惠政策341
二、充分利用税收优惠政策降低企业税负345
第四节 企业性质和经营方式对税费的影响及其筹划355
第五节 成本费用的筹划358
一、人工费用的税费筹划358
二、往来账款的税费筹划368
三、固定资产及其折旧的税费筹划372
四、存货的税费筹划381
五、负债的税费筹划383
六、有关费用的税费筹划385
七、降低企业的利润提高企业的价值389
第六节 会计核算对企业所得税税负的影响394
一、收入的纳税调整问题395
二、资产减值准备的纳税调整问题400
三、债务重组的纳税调整问题405
四、非货币交易的纳税调整问题409
五、加强对税费的核算和管理，避免税费损失411
第七章 企业其他相关税费的筹划413
第一节 土地增值税的税费筹划413
一、土地增值税的一般规定413
二、一般企业转让房地产时的税费筹划414
三、房地产开发企业的税费筹划417
第二节 其他税种的税费筹划421
一、城市维护建设税421
二、城镇土地使用税422
三、房产税423
四、契税424