图书介绍
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- 宣国萍主编 著
- 出版社： 北京：北京理工大学出版社
- ISBN：7564011882
- 出版时间：2007
- 标注页数：261页
- 文件大小：16MB
- 文件页数：270页
- 主题词：税收会计－高等学校：技术学校－教材
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图书目录
第1章 税务会计概论1
1.1 税务会计的概念与特点1
1.1.1 税务会计的概念1
1.1.2 税务会计的特点2
1.1.3 税务会计的对象3
1.2 税务会计与财务会计的比较3
1.2.1 税务会计与财务会计的联系3
1.2.2 税务会计与财务会计的区别4
1.3 税务会计的具体工作内容5
1.4 税务会计的科目设置6
1.5 本章小结7
习题8
第2章 税务会计的工作程序9
2.1 税务登记9
2.1.1 开业登记9
2.1.2 变更登记14
2.1.3 注销登记16
2.1.4 停业、复业登记18
2.1.5 税务登记验证、换证20
2.1.6 遗失税务登记证补办21
2.1.7 外出经营活动税收管理21
2.1.8 外来经营活动税收管理22
2.1.9 一般纳税人的认定22
2.1.10 增值税一般纳税人年检年审30
2.2 账证设置和管理31
2.2.1 设置涉税账簿31
2.2.2 编制涉税业务会计凭证31
2.2.3 登记涉税业务账簿32
2.2.4 编制税务报表32
2.2.5 保管相关涉税资料32
2.3 纳税申报32
2.3.1 纳税申报的概念32
2.3.2 纳税申报的对象32
2.3.3 纳税申报的内容33
2.3.4 纳税申报的期限33
2.3.5 纳税申报的方式34
2.3.6 未按规定申报纳税的处罚34
2.4 税款缴纳34
2.4.1 税款缴纳的方式34
2.4.2 纳税期限35
2.4.3 延期缴纳税款35
2.4.4 税款补缴与退还35
2.5 减免税36
2.6 税务检查37
2.7 本章小结38
习题38
第3章 增值税会计核算41
3.1 增值税概述42
3.1.1 增值税的纳税人42
3.1.2 增值税的征税范围43
3.1.3 增值税的税率44
3.2 增值税的计算45
3.2.1 增值税的计税依据45
3.2.2 增值税的计算47
3.3 增值税的会计处理52
3.3.1 增值税核算账户的设置52
3.3.2 一般纳税人增值税的会计处理54
3.3.3 小规模纳税人增值税的会计处理63
3.4 增值税专用发票管理65
3.4.1 增值税专用发票的领购65
3.4.2 增值税专用发票的开具68
3.4.3 增值税专用发票的认证71
3.4.4 增值税专用发票的其他管理72
3.5 增值税的纳税申报75
3.5.1 增值税的纳税环节75
3.5.2 增值税的纳税义务发生时间和期限75
3.5.3 增值税的纳税地点76
3.5.4 一般纳税人的纳税申报76
3.5.5 小规模纳税人的纳税申报86
3.6 本章小结87
习题88
第4章 消费税的核算93
4.1 消费税概述93
4.1.1 纳税人及征税范围93
4.1.2 消费税的税率97
4.2 应纳税额的计算98
4.2.1 应纳税额的基本计算方法98
4.2.2 纳税人自产自用消费品应纳税额的计算101
4.2.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算102
4.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算103
4.2.5 出口应税消费品退（免）税104
4.3 消费税的账务处理104
4.3.1 应税消费品销售的账务处理105
4.3.2 应税消费品视同销售的账务处理105
4.3.3 应税消费品委托外加工的账务处理107
4.3.4 应税消费品进口的账务处理108
4.3.5 应税消费品出口退（免）税的账务处理108
4.4 消费税的纳税申报109
4.4.1 消费税纳税义务的发生时间109
4.4.2 消费税的纳税期限110
4.4.3 消费税的纳税地点110
4.4.4 消费税的纳税申报110
4.5 本章小结112
习题113
第5章 营业税的核算117
5.1 概述117
5.1.1 纳税义务人和扣缴义务人118
5.1.2 税率和计税依据119
5.1.3 税收优惠121
5.1.4 几种特殊经营行为的税务处理122
5.2 应纳税额计算124
5.3 营业税的会计处理125
5.3.1 营业税的纳税义务发生时间125
5.3.2 会计处理126
5.4 营业税的纳税申报130
5.4.1 纳税期限130
5.4.2 纳税地点130
5.4.3 纳税申报表格式及填写说明131
5.5 本章小结143
习题144
第6章 关税的核算151
6.1 关税概述151
6.1.1 关税的纳税人及征税范围151
6.1.2 关税税则和税率152
6.1.3 减免税优惠154
6.2 关税的计算154
6.2.1 进口关税的计算154
6.2.2 出口关税的计算156
6.3 关税的会计处理157
6.3.1 进口关税的会计处理157
6.3.2 出口关税的会计处理158
6.4 关税的申报缴纳158
6.5 本章小结159
习题160
第7章 出口退税核算162
7.1 出口免、退税概述162
7.1.1 出口免、退税的概念162
7.1.2 出口货物免、退税的范围163
7.1.3 出口货物免、退税的方法163
7.1.4 增值税的出口退税率164
7.1.5 出口货物免、退税的申报时间和程序165
7.2 外贸企业出口退税的核算165
7.2.1 进口货物增值税应纳税额的计算165
7.2.2 增值税出口应退税额的计算166
7.2.3 外贸企业增值税出口退税的会计处理167
7.2.4 外贸企业消费税出口退税的计算和会计处理169
7.3 生产企业出口退税的核算170
7.3.1 生产企业出口货物实行登记制170
7.3.2 生产企业出口货物增值税出口退税的计算171
7.3.3 生产企业增值税的出口退税账户体系172
7.3.4 生产企业增值税出口退税的会计处理173
7.3.5 生产企业消费税出口退税的计算和会计处理175
7.4 企业出口退税的申报176
7.4.1 出口退税申报流程176
7.4.2 出口退税申报材料176
7.4.3 出口退税申报汇总表的填制177
7.4.4 出口退税申报明细表的填制180
7.5 本章小结186
第8章 企业所得税的核算187
8.1 企业所得税概述187
8.1.1 纳税人188
8.1.2 征税范围188
8.1.3 税率188
8.1.4 税收优惠188
8.2 企业所得税的计算189
8.2.1 应纳税所得额189
8.2.2 应纳税额192
8.3 企业所得税的会计处理193
8.3.1 所得税计税基础及暂时性差异193
8.3.2 所得税的确认与计量195
8.4 企业所得税的纳税申报200
8.4.1 税收缴纳方法200
8.4.2 企业所得税申报表及填表说明202
8.5 本章小结208
习题209
第9章 个人所得税的核算213
9.1 个人所得税概述214
9.1.1 纳税人214
9.1.2 征税范围214
9.1.3 税目及税率216
9.1.4 优惠政策218
9.2 个人所得税的计算219
9.2.1 工资、薪金所得的计算219
9.2.2 个体工商户的生产、经营所得的计算222
9.2.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得的计算224
9.2.4 劳务报酬所得的计算224
9.2.5 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的计算225
9.2.6 财产转让所得的计算226
9.2.7 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得的计算226
9.3 个人所得税的会计处理226
9.3.1 扣缴工资、薪金个人所得税的会计处理226
9.3.2 扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理227
9.4 个人所得税的纳税申报228
9.4.1 《扣缴个人所得税报告表》及填表说明228
9.4.2 《支付个人收入明细表》及填表说明231
9.5 本章小结232
习题232
第10章 其他小税种的核算235
10.1 资源税的核算235
10.1.1 纳税人235
10.1.2 征税范围235
10.1.3 税目和税率236
10.1.4 资源税的计算236
10.1.5 会计处理237
10.1.6 纳税申报238
10.2 城市维护建设税的核算239
10.2.1 纳税人239
10.2.2 征税范围239
10.2.3 税率239
10.2.4 城建税的计算240
10.2.5 会计处理240
10.2.6 纳税申报240
10.3 房产税的核算241
10.3.1 纳税人241
10.3.2 征税对象和征税范围241
10.3.3 税率242
10.3.4 房产税的计算242
10.3.5 会计处理243
10.3.6 纳税申报243
10.4 土地增值税的核算244
10.4.1 纳税人244
10.4.2 征税范围244
10.4.3 税率245
10.4.4 土地增值税的计算245
10.4.5 会计处理246
10.4.6 纳税申报247
10.5 车船税的核算248
10.5.1 车船税概述248
10.5.2 会计处理249
10.5.3 纳税申报249
10.6 印花税的核算250
10.6.1 印花税的计算250
10.6.2 会计处理252
10.6.3 纳税申报252
10.7 教育费附加的核算253
10.7.1 教育费附加概述253
10.7.2 教育费用附加的会计处理253
10.7.3 纳税申报254
10.8 地方税（费）纳税综合申报表及填表说明254
10.8.1 《地方税（费）纳税综合申报表》样表254
10.8.2 填表说明254
10.9 本章小结256
习题257
参考文献261