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第一章中国税收制度1

第一节中国税制概述1

1税种设置1

2税收立法2

3税收管辖3

4涉外税收4

第二节流转税制度4

1增值税4

2消费税6

3营业税8

4关税10

5资源税11

6农业税13

7农业特产税14

8牧业税16

第三节所得税制度17

1企业所得税17

2外商投资企业和外国企业所得税务局18

3个人所得税20

第四节财产税制度24

1房产税24

2城市房地产税24

3城镇土地使用税25

4车船使用税26

5车船使用牌照税27

6车辆购置税28

7契税29

8耕地占用税30

9船舶吨税31

1城市维护建设税32

2印花税32

第五节行为税制度32

3固定资产投资方向调节税34

4土地增值税34

5屠宰税35

6筵席税36

第二章税收优惠概述38

第一节税收优惠的概念38

第二节税收优惠的作用40

1配合经济体制改革的作用40

2促进经济结构调整的作用41

3促进对外开放的作用41

1按税种分类42

4促进社会经济协调发展的作用42

第三节税收优惠的分类型42

2按优惠方式分类43

3按纳税人分类43

4按行业分类44

5按优惠期限分类44

6按审批程序分类44

7按法律地位分类45

第四节税收优惠的方式46

1免税46

2减税48

3缓税50

4出口退（免）税52

5再投资退税57

6即征即退58

7先征后返59

8税额抵扣59

9税收抵免61

10税收饶让62

11税收豁免64

12投资抵免64

13保税制度66

14以税还贷68

15税前还贷68

16亏损结转69

17汇总纳税71

18起征点71

19免征额73

20加速折旧73

21存货计价75

22税项扣除78

23税收停征79

第三章分税种税收优惠80

第一节增值税80

1免税80

2进口货物免税85

3减税89

4出口退（免）税91

5即征即退97

6先征后退97

7起征点100

8以税还贷100

9税额抵扣100

2进口免税102

第二节消费税102

1免税102

3减税103

4出口退（免）税104

5先征后返107

6以税还贷107

7税额抵扣108

8税项扣除108

第三节营业税109

1免税109

2减税117

3先征后返117

4起征点117

5税项扣除118

2进口免税120

第四节关税120

1免税120

3出口免税124

4减税125

5先征后返127

第五节资源税127

1免税127

2减税127

3税额抵扣128

第六节农业税128

1免税128

第七节农业特产税130

1免税130

2减税131

3税额抵扣132

第八节牧业税132

1免税132

2减税132

第九节企业所得税134

1减免税134

2先征后返140

3税额换扣141

4税收饶让141

5税收饶让142

6投资抵免142

7亏损结转143

8汇总纳税144

9加速拆旧146

10存货计价147

11税项扣除148

第十节外商投资企业和外国企业所得税158

1减免税158

2再投资退税165

3税收抵免166

4税收饶让166

5投资饶让167

6亏损结转168

7加速折旧169

8存货计价171

9税项扣除171

1免税176

第十一节个人所得税176

2减税182

3税收抵免183

4免征额184

5亏损结转184

6加速折旧184

7税项扣除184

第十二节房产税189

1减免税189

2税项扣除192

第十三节城市房地产税减免税192

第十四节城镇土地使用税减免税193

第十五节车船使用税减免税199

第十六节车船使用牌照税减免税201

第十八节契税减免税202

第十七节车辆购置税减免税202

第十九节耕地占用税减免税204

第二十节船舶吨税减免税207

第二十一节城市维护建设税减免税208

第二十二节印花税209

1减免税209

2缓税213

第二十三节土地增值税213

1免税213

2税项扣除215

第二十四节固定资产投资方向调节税216

1停征216

2免税216

第二十六节筵席税218

1免税218

第二十五节屠宰税免税218

2起征点219

第四章分行业区域税收优惠220

第一节农林牧渔业220

1增值税、消费税、营业税、关税220

2农业税、农业特产税、牧业税224

3所得税229

4财产税、行为税231

第二节能源交通运输业234

1流转税234

2所得税239

3财产税、行为税241

1营业税246

第三节金融保险证券业246

2所得税249

3行为税257

第四节科技及新兴产业259

1流转税259

2所得税266

3财产税、行为税275

第五节文教体育卫生276

1增值税、消费税、营业税、关税276

2所得税280

3财产税、行为税283

第六节民政福利与社会保障286

1流转税286

2所得税290

3财产税、行为税297

1流转税303

第七节行政司法及公共事业303

2所得税308

3财产税、行为税310

第八节出口税收优惠315

1增值税、消费税、关税315

2营业税、所得税323

第九节进口税收优惠增值税、消费税、关税326

第十节区域税收优惠334

1经济特区335

2经济技术开发区337

3沿海经济开放区337

4高新技术产业开发区337

5沿海开放城市338

8边境对外开放城市339

9国家旅游度假区339

7内陆开放城市339

6沿江开放城市339

10苏州工业园区340

11福建台商投资区340

12上海浦东新区340

13海南洋浦开发区341

14出口加工区341

15保税区342

16中西部及贫困地区343

附表1：中国税制体系346

附表2：中国税收立法体系347

附表3：中国税收管辖体系348

附表4：中国税收管理组织体系349

附表5：中国分税制体系350

后记351