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一、新办小商贸公司会计应做的前期工作1

（一）了解会计主体的有关事项1

（二）设置会计科目1

1．总账科目设置1

2．二级科目的设置及应用3

（三）购买常用单据和账册3

（四）准备常用条形章11

（五）制定相关财务制度12

1．财务管理制度12

2．差旅费报销规定12

3．费用报销补充规定13

4．员工工资福利待遇暂行规定13

5．公司报账时间规定13

二、处理新企业发生的各项经济业务15

（一）开业前各项经济业务处理15

1．入资15

2．购买支票17

3．租赁房屋18

4．支付注册费20

5．提现21

6．购买办公用品22

7．购买办公家具23

8．预支差旅费25

9．购买印花税票26

10．提现备发工资27

11．发放工资28

12．计提福利费30

13．报销差旅费30

14．分配工资32

15．购买商品33

16．月末结转36

（二）开业后各项经济业务的处理36

17．支付招待费36

18．分摊房费38

19．现销商品39

20．赊销商品40

21．支付水电费41

22．存现44

23．欠款收回45

24．支付清洁费46

25．支付修理费47

26．赊购商品49

27．赊购商品入库50

28．销售货物并收取支票51

29．销售货物并收取票据53

30．偿付欠款55

31．提取备用金56

32．借支差旅费57

33．支付汇票手续费58

34．银行利息收入59

35．支付运费60

36．现销商品62

37．购入货物63

38．存现64

39．支付电话费65

40．预收货款66

41．提现备发工资67

42．支付工资68

43．计提福利费70

44．退货70

45．处理废品收入72

46．报销车费73

47．商品降价73

48．购入商品溢余75

49．溢余处理78

50．月末盘点79

51．盘点处理81

52．购进出租商品82

53．出租商品入库84

54．收到租金85

55．出租商品摊销86

56．支付维修费87

57．支付报刊费88

58．支付广告费90

59．出租商品报废91

60．开出应付票据92

61．销售货物收取票据94

62．票据贴现96

63．支付运费97

64．分期付款购车99

65．付车辆首付款100

66．付车辆附加费101

67．购买车船税103

68．支付养路费104

69．购入无形资产105

70．赊销货物107

71．报销药费108

72．收回个人欠款110

（三）月末摊销计提110

73．摊销待摊费用110

74．摊销递延资产111

75．计提折旧112

76．计提坏账准备113

77．分配工资114

78．摊销无形资产114

79．计提税金115

80．计提成本116

81．结转差价116

（四）月末结转117

82．结转营业外收入117

83．计提营业税117

84．月末结转其他业务收入118

85．结转其他业务支出118

86．结转管理费用119

87．结转收入119

88．结转财务费用120

89．结转经营费用120

90．结转成本121

91．结转税金121

92．计算所得税122

93．结转所得税122

三、登记账簿123

（一）编制“T”形账户123

（二）登记总账126

1．科目汇总表126

2．现金日记账131

3．银行存款日记账135

4．现金总分类账139

5．银行存款总分类账141

6．递延资产总分类账143

7．实收资本总分类账145

8．其他应收款总分类账147

9．应付工资总分类账149

10．应付福利费总分类账151

11．商品采购总分类账153

12．库存商品总分类账155

13．商品进销差价总分类账157

14．待处理财产损溢总分类账159

15．出租商品总分类账161

16．其他业务收入总分类账163

17．其他业务支出总分类账165

18．待摊费用总分类账167

19．固定资产总分类账169

20．累计折旧总分类账171

21．管理费用总分类账173

22．商品销售收入总分类账175

23．应交税金总分类账177

24．无形资产总分类账179

25．商品销售税金及附加总分类账181

26．其他应交款总分类账183

27．商品销售成本总分类账185

28．应收账款总分类账187

29．应付账款总分类账189

30．应收票据总分类账191

31．应收票据贴现总分类账193

32．坏账准备总分类账195

33．其他应付款总分类账197

34．财务费用总分类账199

35．经营费用总分类账201

36．预收账款总分类账203

37．营业外收入总分类账205

38．长期应付款总分类账207

39．应付票据总分类账209

40．所得税总分类账211

41．本年利润总分类账213

（三）登记明细账215

1．其他应收款明细账215

2．应收账款明细账221

3．应付账款明细账227

4．库存商品明细账229

5．财务费用明细账230

6．管理费用明细账232

7．经营费用明细账234

四、编制各种报表237

（一）月份报表237

1．国税报表237

2．地税报表245

（二）季度报表251

（三）年度报表255

五、结账后调账257

附录：小商贸公司会计必知258

（一）明确原始、记账凭证的基本要求258

1．明确原始凭证的基本要求258

2．明确记账凭证的基本要求258

（二）会计实务中数字、文字书写要求260

1．文字书写要求260

2．数字书写要求260

（三）登记账簿的基本要求260

（四）支票的签发262