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目录1

第一章总论1

第一节企业内部银行会计的对象4

一、企业内部银行的资金来源5

二、企业内部银行的资金运用5

第二节企业内部银行会计的作用与任务6

一、企业内部银行会计的作用6

二、企业内部银行会计的任务8

一、真实性原则10

第三节企业内部银行会计的基本原则10

二、一致性原则11

三、完整性原则12

四、及时性原则12

五、内部控制原则12

第四节企业内部银行会计工作的组织13

一、会计机构14

二、会计人员15

三、会计制度17

第二章企业内部银行会计核算19

一、会计科目的概念20

二、会计科目的设置原则20

第一节会计科目与帐户20

三、会计科目的分类及核算内容22

四、帐户及其结构26

第二节借贷记帐法28

一、借贷记帐法的基本特点29

二、借贷记帐法应用举例30

第三节会计凭证34

一、会计凭证的意义34

二、会计凭证的种类34

三、会计凭证的审核36

四、会计凭证的传递37

五、会计凭证的保管38

第四节帐簿和帐务组织39

一、帐簿39

二、帐务组织39

三、明细核算40

四、综合核算44

五、帐务组织体系48

第五节记帐规则和错误更正51

一、记帐规则51

二、错帐更正54

一、结算业务的意义57

第三章结算业务的核算57

第一节结算业务概述57

二、结算业务的原则58

三、结算业务的作用60

四、结算业务的工作任务62

第二节企业内部结算业务的核算62

一、企业内部结算业务的凭证手续63

二、企业内部结算业务核算的基本程序72

三、企业内部结算业务的帐务处理74

一、异地结算方式77

第三节企业外部结算业务的核算77

二、同城结算方式92

三、外部结算业务的帐务处理102

第四章存贷款业务的核算104

第一节存款业务的核算104

一、存款业务核算的意义104

二、存款业务核算的要求105

三、开户单位存款业务的核算105

第二节贷款业务的核算112

一、贷款业务核算的意义112

二、贷款业务核算的要求114

三、贷款业务的种类与发放方式116

四、逐笔核贷方式的核算117

第五章内部资金和筹资业务的核算124

第一节内部资金与筹资业务核算概述124

一、内部资金与筹资业务核算的意义124

二、内部资金与筹资业务核算的要求124

第二节内部资金的核算125

一、信贷基金的核算125

二、固定基金的核算126

三、专用基金的核算130

四、暂收、暂付款项的核算132

一、银行借款的核算133

第三节筹资业务的核算133

二、股票和债券发行的核算140

第六章出纳业务的核算145

第一节出纳业务核算概述145

一、出纳工作的意义145

二、出纳工作的任务146

三、出纳工作的原则146

第二节现金收入和付出的核算147

一、现金收入的核算148

二、现金付出的核算149

三、营业终了汇总与核对151

四、票币的整点153

第三节厂币的核算154

一、厂币核算的意义154

二、厂币发行的管理155

三、厂币的核算156

第四节出纳错款的核算158

一、出纳错款的处理原则158

三、出纳错款的帐务处理159

二、出纳错款的处理程序159

第七章储蓄代办业务与保险代办业务的核算161

第一节储蓄代办业务的核算161

一、储蓄代办业务概述161

二、活期储蓄存款的核算164

三、定期储蓄存款的核算169

四、零存整取定期储蓄的核算171

五、存本付息定期储蓄的核算172

六、整存零取定期储蓄的核算173

一、保险代办业务的意义174

第二节保险代办业务的核算174

三、保险的种类175

二、保险代办业务的形式175

四、代收保险费的帐务处理176

五、赔款及退保费帐务处理180

六、手续费收入的帐务处理181

第八章损益的核算183

第一节损益核算的意义和要求183

一、企业内部银行必须树立正确的盈利观念183

四、要正确计算和合理分配财务成果184

二、要建立和健全损益管理制度184

三、要加强对各项损益的考核和监督184

第二节业务收入与支出的核算185

一、业务收入的核算185

二、业务支出的核算186

第三节管理费用的核算189

一、管理费用的主要内容189

一、编制决算报表前的准备工作190

第二节会计决算报表的编制190

二、管理费用的掌握和核算190

第四节财务成果的核算191

一、年终结转损益的核算192

二、利润分配的核算193

三、亏损弥补的核算194

第九章会计报表196

第一节会计报表的意义及种类196

一、会计报表的意义196

二、会计报表的编制要求197

三、会计报表的种类198

二、编制年度决算报表200

第十章会计分析与会计检查206

第一节会计分析206

一、会计分析的意义206

二、会计分析的基本步骤207

三、会计分析的方法208

四、会计分析的内容216

一、会计检查的意义224

第二节会计检查224

二、会计检查的方法和程序226

三、会计检查的内容229

第十一章计算机在企业内部银行会计中的应用232

第一节 企业内部银行关系数据库模式的建立232

一、确定系统的基本功能232

二、确定支票登录数据库的结构234

第二节系统各模块功能的介绍及框图的实现235

一、主控模块235

二、开支票模块238

三、存款模块248

四、更正输入数据的错误模块250

五、显示查询模块253

六、列印报表模块256

七、结算模块260

第十二章企业车间（科室）与企业内部银行往来263

的核算263

第一节车间（科室）核算概述264

一、车间（科室）核算的意义264

二、车间（科室）核算的形式266

三、车间（科室）会计核算的基本制度267

一、企业内部银行借款的核算271

第二节供应部门的核算271

二、材料购进的核算272

三、加工材料的核算274

四、材料发出（销售）的核算276

五、管理费用的核算277

六、内部销售利润的核算278

七、登记帐簿与编制会计报表279

第三节车间的核算288

第四节销售部门的核算300

第五节行政管理部门的核算304