新会计制度与税法差异分析PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

新会计制度与税法差异分析PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 新企业会计制度与税法差异概述1

第一节 新企业会计制度概述1

一、新制度出台的背景1

二、新制度的特点4

三、新老制度的总体差别8

四、新老制度的衔接12

第二节 新企业会计制度与税法差异总述14

一、新制度、新准则对税收的影响14

二、会计核算原则与税前扣除原则的比较15

三、新制度与税法差异总述18

四、会计制度与税法差异的处理19

第二章 收入确认的差异分析21

第一节 “六类”收入确认的差异分析21

一、正常销售商品收入的比较21

二、提供劳务收入的差异分析25

三、无形资产使用费收入的差异分析28

四、外销收入的比较30

五、利息收入的差异分析33

六、代销收入的差异分析33

第二节 “视同销售”业务差异分析35

一、视同销售行为的确定35

二、视同销售纳税义务发生的时间37

三、视同销售计税金额的确定37

四、关于自产自用产品视同销售的会计处理38

五、对视同销售应纳税费会计处理问题的探讨39

第三节 售后回购业务的差异分析42

一、售后回购业务的会计处理42

二、差异分析45

第四节 债务重组应税“收益”的差异分析46

一、债务重组概述46

二、债务重组收益的差异分析48

三、案例分析50

第五节 非货币性交易应税“收益”的差异分析52

一、非货币性交易的会计处理52

二、差异分析53

三、案例分析55

第六节 补贴收入的差异分析57

一、补贴收入的会计核算57

二、差异分析57

第七节 资产评估增值59

一、以非货币性资产对外投资发生的评估增值59

二、因清产核资而发生的资产评估增值61

三、因股份制改造而发生的资产评估增值63

第八节 其他收入的差异分析69

一、技术转让费的差异分析69

二、在建工程试运行收入的差异分析69

三、无法支付的款项71

四、接受捐赠的收入的差异分析71

第三章 成本确认的差异分析80

第一节 营业成本的差异分析80

一、销售(营业)成本的差异分析80

二、存货计价方法的差异分析81

第二节 工薪支出及“三项附加费用”的差异分析85

一、工资薪金支出的差异分析85

二、“三项费用”的差异分析94

第三节 固定资产成本的差异分析99

一、以债务重组方式换入固定资产计价的差异分析99

二、以非货币性交易换入固定资产计价的差异分析100

三、融资租入固定资产计价的差异分析101

四、外商投资企业购进国产设备的计价分析101

五、固定资产折旧的差异分析102

六、固定资产修理与改良的差异分析106

第四节 无形资产差异分析107

一、会计处理108

二、差异分析111

第四章 费用确认的差异分析116

第一节 管理费用的差异分析116

一、坏账及坏账损失116

二、存货跌价损失122

三、技术开发费126

四、总机构管理费130

五、业务招待费133

六、无形资产摊销136

七、开办费摊销137

第二节 营业费用的差异分析138

一、广告费用支出139

二、业务宣传费支出143

三、佣金支出144

四、保险费支出146

第三节 财务费用的差异分析148

一、借款费用的会计处理148

二、差异分析154

三、案例分析156

第五章 资产损失和营业外支出的差异分析158

第一节 资产减值准备158

一、固定资产减值准备的会计处理158

二、差异分析160

第二节 营业外支出项目162

一、营业外支出的会计处理162

二、营业外支出项目的差异163

第六章 投资、改组业务差异分析178

第一节 债权投资业务差异分析178

一、长期债权投资业务差异分析178

二、投资国债差异分析180

三、委托贷款业务差异分析182

第二节 股权投资业务差异分析184

一、股权投资业务的补税范围及计算方法184

二、短期股权投资的差异分析187

三、长期股权投资业务成本法核算的差异分析191

四、长期股权投资业务权益法核算的差异分析194

五、境外股权投资所得已纳税额的扣除199

第三节 企业改组业务差异分析202

一、企业整体资产转让、整体资产置换与合并、的界定202

二、企业整体资产转让的差异分析204

三、企业整体资产置换的差异分析207

第七章 其他项目的差异分析211

第一节 弥补亏损差异分析211

一、弥补亏损的会计处理211

二、税务处理212

三、弥补亏损台账的建立215

第二节 投资抵免企业所得税217

一、计算投资抵免所得税应注意的问题218

二、关于同一技改项目分年度购置设备的计算问题218

三、投资抵免所得税操作流程221

四、投资抵免所得税台账221

五、投资抵免所得税的会计处理225

第三节 会计差错更正的差异分析225

一、会计差错更正方法225

二、差异分析231

第四节 资产负债表日后事项差异分析232

一、资产负债表日后事项的处理232

二、差异分析235

第五节 关联方交易差异分析237

一、关联方关系及其披露237

二、差异分析239

第六节 或有损失差异分析244

第七节 租赁业务差异分析247

一、租赁会计的相关概念247

二、租赁的分类方法248

三、融资租赁业务的差异分析249

四、经营租赁业务的差异分析255

五、售后租回交易的差异分析257

第八节 纳税人放弃权益的税务处理260

一、应计未计费用、应提未提折旧不得移转以后年度补扣260

二、查增所得不得用于弥补亏损261

三、查增所得不得作为计算公益、救济性捐赠的基数261

四、税务机关查增的所得对投资抵免所得税的影响261

五、未经报批的财产损失不得扣除261

六、超过规定期限报批减免税262

第八章 综合案例分析263

一、企业有关情况263

二、有关资料264

三、要求272

四、解答272

附录 相关法规285

一、财政部关于印发《实施<企业会计制度>及其相关准则问题解答》的通知 2001年7月22日 财会字(2001)43号285

二、国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知 2000年5月16日 国税发(2000)84号291

三、国家税务总局关于印发《企业股权投资业务若干所得税问题》的通知 2000年6月21日 国税发(2000)118号304

四、国家税务总局关于印发《企业合并分立业务有关所得税问题》的通知 2000年6月21日 国税发(2000)119号308