图书介绍

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新企业所得税法与会计准则差异及分析
  • 北京国家会计学院会计准则与税法研究所编著 著
  • 出版社： 北京：中国财政经济出版社
  • ISBN：9787509512890
  • 出版时间：2009
  • 标注页数：134页
  • 文件大小：50MB
  • 文件页数：144页
  • 主题词：企业所得税法－研究－中国；企业－会计制度－研究－中国

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图书目录

总体框架1

第1章 差异基本点、差异类型与调整方法3

1．1两个制度的立场差异4

1．2两个制度确认原则的差异5

1．3两个制度计量基础的差异6

1．4两个制度差异类型及调整方法7

1．5所得税调整路线图10

第2章 收入、利得确认与计量的差异及分析11

2．1商品销售确认12

2．2商品销售计量13

2．3分期收款销售的确认与计量14

2．4附有退货条件销售的收入确认18

2．5售后回购的收入确认19

2．6售后租回的收入确认21

2．7让渡资产使用权收入确认与计量22

2．8存货盘盈的差异分析23

2．9盘盈固定资产收入的确认24

2．10不具有商业实质的非货币资产交换25

2．11具有商业实质的非货币资产交换27

2．12债务重组收益的确认29

2．13技术转让收入30

2．14权益法下初始投资成本小于差额的确认31

2．15未确认融资收益的确认与计量32

2．16融资租赁（出租人）的确认与计量33

2．17公允价值套期34

2．18现金流量套期35

2．19境外经营净投资套期36

2．20被套项目的利率调整37

第3章 费用、损失确认与计量的差异及分析38

3．1职工薪酬的范围与确认39

3．2职工范畴40

3．3职工福利费计量41

3．4辞退福利42

3．5特殊工资计量43

3．6股份支付的确认44

3．7股份支付的计量45

3．8亏损的确认46

3．9境外机构亏损确认47

3．10业务招待费的计量48

3．11广告费、业务宣传费的计量49

3．12开办费的确认50

3．13赞助、捐赠支出51

3．14罚没损失的确认52

3．15借款利息的确认与计量53

3．16债务重组损失的差异分析55

3．17固定资产修理费用56

3．18内部之间支付的管理费、租金和特许权使用费58

3．19保险合同的准备金59

第4章 资产确认与计量的差异及分析60

4．1公允价值计价投资性房地产61

4．2由自用转为公允价值计量投资性房地产63

4．3投资性房地产由成本模式转为公允价值模式差额64

4．4由公允价值计价投资性转为自用房地产的计量65

4．5固定资产判断标准66

4．6递延付款取得资产的计量67

4．7购置特殊设备成本确认与计量68

4．8融资租入固定资产的计量69

4．9弃置义务的确认与计量71

4．10计提折旧范围72

4．11固定资产折旧方法73

4．12固定资产折旧年限74

4．13持有待售固定资产确认计量75

4．14固定资产预计残值76

4．15无形资产判断标准77

4．16研发费用资本化78

4．17技术开发费加计扣除的税法规定79

4．18无形资产摊销范围80

4．19无形资产摊销方法81

4．20交易性金融资产公允价值变动损益的确认82

4．21可供出售金融资产公允价值变动的确认83

4．22生产性生物资产的折旧方法84

4．23公允价值计量的生物资产85

4．24矿区权益的折耗86

4．25石油天然气的开发支出和固定资产的折耗87

4．26借款费用资本化88

4．27长期待摊费用的确认90

4．28建造合同完成后处置残余物资91

4．29资产（除存货、金融资产）减值的确认92

4．30资产（除存货、金融资产）减值的计量94

4．31资产的实质性损失96

4．32存货减值确认、计量与转回97

4．33金融资产减值确认、计量与转回98

4．34处置已提减值准备资产损益的计量100

4．35建造合同的减值准备101

4．36预计资产的确认102

4．37企业年金基金投资持有计量103

第5章 负债确认与计量的差异及分析104

5．1预计负债的确认105

5．2长期股权投资转让损益的确认106

5．3政府补助的确认与计量108

第6章 企业重组确认与计量的差异及分析109

6．1企业合并初始成本110

6．2同一控制下企业合并差额111

6．3非同一控制下企业合并差额112

6．4企业合并直接费用的归属113

6．5发行有价证券的佣金及手续费114

6．6同一控制下非现金资产作为合并对价的差额115

6．7对子公司持有期间收益的确认与计量116

6．8对合营、联营企业持有期间收益的确认与计量118

6．9权益法下被投资方其他权益变动119

6．10因增资由成本法改为权益法120

6．11因减资由权益法改为成本法121

6．12因增资由权益法改为成本法122

6．13权益法下被投资企业权益转增股本124

6．14创业投资的计量125

6．15投资者投入非货币资产的计量126

第7章 调整企业所得税法实施条例的建议127

附录 新企业所得税法与会计准则差异事项总览129

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