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第一章 总论1

第一节 税务会计概述1

一、税务会计的概念与模式1

二、税务会计的对象和特点6

三、税务会计的基本前提和原则7

第二节　纳税筹划概述10

一、纳税筹划的概念10

二、纳税筹划与其他税务行为的法律区别12

三、纳税筹划的积极意义14

四、纳税筹划的基本步骤和方法15

第三节　纳税基础概述17

一、税收的概念及特点17

二、税收制度及其构成要素18

三、我国现行税制及其改革趋势23

四、企业纳税的基本程序24

第四节　增值税纳税人类型的选择筹划28

第二章　增值税法及会计处理32

第一节　增值税概述32

一、增值税的概念和特点32

二、增值税的征税范围33

三、增值税的纳税人、税率34

第二节　一般纳税人应纳税额的计算及会计处理36

一、一般纳税人增值税应纳税额的计算36

二、一般纳税人增值税会计核算的账户设置40

三、一般纳税人增值税进项税额的会计处理41

四、一般销售的销项税额的会计处理45

五、销售退回、销售折让和销售折扣方式销售的销项税额的会计处理45

六、视同销售的销项税额的会计处理49

七、包装物随同产品出售、出租及其押金的销项税额的会计处理49

八、特殊销售行为的会计处理51

九、增值税的出口退（免）税及其会计处理52

十、应纳税额的会计处理54

第三节　小规模纳税人应纳税额的计算及会计处理55

一、小规模纳税人应纳税额的计算55

二、科目设置及账簿登记55

三、小规模纳税人增值税的会计处理56

第四节　增值税的征收管理与纳税申报57

一、纳税义务发生时间57

二、纳税期限57

三、纳税地点57

四、增值税纳税申报表的填制58

第四节　增值税的纳税筹划介绍63

第三章　消费税法及会计处理71

第一节　消费税概述71

一、消费税的概念及特点71

二、消费税纳税人72

三、消费税的征税范围、税目和税率72

四、消费税的纳税环节74

第二节　消费税的应纳税额的计算及会计处理74

一、消费税会计处理设置的账户74

二、自产自销应税消费品销售的会计处理75

三、以物易物、对外投资、以物抵债的会计处理81

四、纳税人自产自用应税消费品的会计处理82

五、委托加工应税消费品的会计处理85

六、进口应税消费品的会计处理88

七、消费税的出口退（免）税及其会计处理88

第三节 消费税的征收管理与纳税申报91

一、纳税义务发生时间91

二、纳税期限92

三、消费税纳税地点92

四、消费税纳税申报表的填制92

第四节 消费税的纳税筹划案例94

第四章　营业税法及会计处理101

第一节　营业税概述101

一、营业税的含义101

二、营业税的特点101

三、营业税的纳税人和扣缴义务人102

四、营业税的征税范围102

五、营业税税目、税率的确定103

六、营业税的减免规定104

第二节　营业税应纳税额的计算及会计处理104

一、营业税会计处理设置的账户104

二、应税劳务应纳税额的计算及会计处理105

三、转让无形资产应纳税额的会计处理111

四、销售不动产应纳税额的会计处理113

第三节　营业税征收管理及纳税申报115

一、营业税的纳税期限115

二、营业税的纳税地点115

三、营业税纳税申报表的编制116

第四节　营业税纳税筹划案例117

第五章　关税会计与纳税筹划123

第一节　关税概述123

一、关税的概念123

二、关税的征税对象和纳税人124

三、关税税则、税目124

四、关税的税率125

第二节　关税的计算127

一、关税的计税依据127

二、关税的计征方法129

三、关税应纳税额的计算130

第三节　关税的会计处理131

一、进口关税的会计处理131

二、出口关税的会计处理134

第四节　关税的征收管理135

一、关税的减免135

二、关税的申报与缴纳136

第五节　关税纳税筹划138

一、利用关税优惠税率进行纳税筹划138

二、利用“实质性加工标准”进行纳税筹划138

三、利用关税完税价格进行纳税筹划139

四、避免反倾销税进行筹划140

五、利用保税制度进行筹划141

第六章　企业所得税法及会计处理146

第一节　企业所得税法规概述146

一、企业所得税的概念及特点146

二、企业所得税的纳税人、征税对象和税率147

三、税收优惠政策150

第二节　企业所得税的计算与申报152

一、应纳税所得额的确定152

二、资产的税务处理159

二、企业所得税额的计算162

三、企业所得税的核定征收165

四、企业所得税的征收方法、纳税期限、纳税地点166

五、企业所得税的申报166

第三节　企业所得税的会计处理175

一、资产负债表债务法的核算176

三、会计账户的设置181

四、资产负债表债务法的会计处理182

五、应付税款法的会计处理188

六、特殊情况下的会计处理189

第七章　个人所得税法及会计处理205

第一节　个人所得税205

一、个人所得税概述205

二、个人所得税的征税对象207

三、个人所得税的税率210

第二节　个人所得税应纳税额的计算212

一、工资、薪金所得应纳税额的计算212

二、个体工商户生产、经营所得的计税215

三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税215

四、劳务报酬所得应纳税额的计算216

五、稿酬所得应纳税额的计算216

六、特许权使用费所得应纳税额的计算217

七、财产租赁所得应纳税额的计算217

八、财产转让所得应纳税额的计算218

九、利息、股息红利所得应纳税额的计算218

十、偶然所得和其他所得应纳税额的计算218

十一、个人所得税的特殊计税方法218

第三节　个人所得税的减免政策与纳税申报220

一、免税项目220

二、减税项目220

三、暂免征税项目220

四、个人所得税的自行申报与代扣代缴221

第四节　个人所得税的会计处理222

一、单位代扣代缴个人所得税的会计核算222

二、个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税的会计核算224

三、代扣代缴手续费的会计处理224

第五节　个人所得税筹划案例224

一、个人所得税税收筹划的基本思路224

二、个人所得税筹划案例分析225

第八章　其他税种的会计处理230

第一节　资源税及其会计处理230

一、资源税概述230

二、资源税的纳税人和代扣代缴义务人231

三、资源税的征税范围231

四、资源税的税率231

五、资源税的计税依据和应纳税额的计算232

六、资源税的会计处理。233

七、资源税的税收优惠235

八、资源税的征收管理和纳税申报236

第二节　土地增值税及其会计处理238

一、土地增值税概述238

二、土地增值税的纳税人238

三、土地增值税的征税范围238

四、土地增值税的税率239

五、土地增值税的计税依据和应纳税额的计算239

六、土地增值税的会计处理242

七、土地增值税的税收优惠243

八、土地增值税征收管理与纳税申报243

九、土地增值税的纳税筹划246

第三节　城镇土地使用税及其会计处理246

一、城镇土地使用税概述246

二、城镇土地使用税的纳税人247

三、城镇土地使用税的征税范围247

四、城镇土地使用税的税率247

五、城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算248

六、城镇土地使用税的会计处理248

七、城镇土地使用税的税收优惠248

八、城镇土地使用税的征收管理和纳税申报249

第四节　耕地占用税及其会计处理251

一、耕地占用税概述251

二、耕地占用税的纳税人和征税范围251

三、耕地占用税的税率252

四、耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算252

五、耕地占用税的会计处理252

六、耕地占用税的税收优惠253

七、耕地占用税的征收管理253

第五节　房产税及其会计处理254

一、房产税概述254

二、房产税的纳税人255

三、房产税的征税范围255

四、房产税的计税依据、税率、应纳税额的计算256

五、房产税的会计处理256

六、房产税的税收优惠257

七、房产税的征收管理和纳税申报257

八、房产税从价与从租计征的筹划案例259

第六节　契税及其会计处理259

一、契税概述259

二、契税的纳税人260

三、契税的征税范围260

四、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算260

五、契税的会计处理261

六、契税的税收优惠262

七、契税的征收管理和纳税申报262

第七节　车船使用税及其会计处理264

一、车船使用税概述264

二、车船使用税的纳税人264

三、车船使用税的征税范围264

四、车船使用税的计税依据、税率和应纳税额的计算264

五、车船使用税的会计处理266

六、车船使用税的税收优惠266

七、车船使用税的征收管理和纳税申报267

第八节 印花税及其会计处理269

一、印花税概述269

二、印花税的纳税人269

三、印花税的征税范围269

四、印花税的税率270

五、印花税的计税依据和应纳税额的计算271

六、印花税的会计处理272

七、印花税的税收优惠273

八、印花税的征收管理和纳税申报273

九、印花税纳税筹划案例275

第九节　城市维护建设税、教育费附加及其会计处理277

一、城市维护建设税及其会计处理277

二、教育费附加及其会计处理280